Plus simple qu'en Europe. Du moins, tant que vous ne comptez pas les États.

L'Amérique taxe autrement. Le plus souvent à votre avantage.

Fait partie du guide Fiscalité américaine des entreprises : fédéral, État et pays d'origine

Cette page vous donne une vue d'ensemble du système fiscal américain et du droit fiscal des États-Unis. Sur le principe, beaucoup d'éléments et de types d'impôts vous seront familiers. Le système fiscal américain est globalement plus simple et moins complexe que la plupart des systèmes européens. Dès que vous devez déclarer des revenus de source américaine, le droit fiscal international, les conventions fiscales et quelques questions de détail compliquent un peu les choses. La structure de base vous sera donc familière ; le vrai travail consiste à articuler les deux pays grâce à la convention fiscale.

Cette page vous offre néanmoins une vue complète de l'imposition aux États-Unis.

Bien sûr, seuls les principaux impôts figurent ici. Il existe de nombreux autres prélèvements que nous ne pouvons pas détailler. Pour une synthèse de la fiscalité américaine, consultez aussi notre article : Guide de la fiscalité américaine pour débutants.

Réforme fiscale : le One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) du 4 juillet 2025 a rendu permanents les éléments clés de la réforme fiscale américaine de 2017.

Les chiffres de cette page reflètent le droit applicable à l'année fiscale 2026 ; l'IRS ajuste chaque année abattements et tranches à l'inflation.

1Impôt sur le revenu

Tous les Américains ayant des revenus doivent déposer une déclaration chaque année avant le 15 avril. Pour une vue d'ensemble de l'impôt sur le revenu américain, consultez notre guide de l'impôt sur le revenu aux États-Unis.

Chez les revenus modestes, on dépose sa déclaration au plus vite, et pour cause : 51 % des contribuables ne paient en réalité aucun impôt sur le revenu et reçoivent chaque année de l'IRS le remboursement des impôts retenus par l'employeur en cours d'année. Le Child Tax Credit, l'équivalent américain des allocations familiales, s'impute sur l'impôt ; seule sa part remboursable (Additional Child Tax Credit) est versée avec le remboursement.

Les impôts fédéraux sont gérés de façon centralisée par l'administration fiscale IRS (Internal Revenue Service). Comme en Europe, ils sont prélevés directement sur le salaire.

Les États (par exemple le New Jersey) prélèvent eux aussi des impôts sur le revenu, également retenus et reversés par l'employeur.

L'impôt sur le revenu fédéral se répartit en tranches comme suit (personne seule) :

Revenu jusqu'à 12 400 $ : 10 %
De 12 401 $ à 50 400 $ : 12 %
De 50 401 $ à 105 700 $ : 22 %
De 105 701 $ à 201 775 $ : 24 %
De 201 776 $ à 256 225 $ : 32 %
De 256 226 $ à 640 600 $ : 35 %
640 600 $ et plus : 37 %

1.1Abattements

Un abattement (Standard Deduction) de 16 100 $ s'applique aux célibataires et de 32 200 $ aux couples mariés (année fiscale 2026).

1.2Exemple de calcul

Homme célibataire de moins de 65 ans, sans enfant, salaire de 40 000 $ par an :

40 000 $ de revenu moins l'abattement de 16 100 $ = 23 900 $ de revenu imposable.
- Revenu dans la tranche 1 = 12 400 $ x taux de 10 % = 1240 $
- Revenu dans la tranche 2 = 11 500 $ x taux de 12 % = 1380 $
Charge fiscale totale = 2620 $ = 6,55 % (plus 3060 $ de cotisations sociales)

1.3Impôt sur le revenu des États

À l'impôt fédéral s'ajoute l'impôt sur le revenu de l'État. Il ne s'impute pas sur l'impôt fédéral, mais peut seulement être déduit comme dépense (Itemized Deduction), dans certaines limites.

Les États suivants ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu (si vous y vivez, vous ne payez donc que l'impôt fédéral) :

Alaska
Floride
Nevada
New Hampshire (l'ancienne taxe sur les intérêts et dividendes a été supprimée au 1er janvier 2025)
Texas
Dakota du Sud
Tennessee
Washington
Wyoming

Dans les autres États, l'impôt sur le revenu se situe entre 3 % et 13 %.

2Cotisations sociales

Les cotisations sociales suivantes sont dues ; comme en Europe, l'employeur les retient directement et les reverse à l'administration fiscale IRS :

Assurance retraite (Social Security) : 12,4 % sur les revenus jusqu'à 184 500 $ (2026), à parts égales entre salarié et employeur.
Assurance maladie des seniors (Medicare) : 2,9 % du salaire total, payés pour moitié par l'employeur et le salarié. (Pour en savoir plus sur l'assurance maladie aux États-Unis, c'est ici.)
Assurance chômage (Unemployment Tax) : ces cotisations sont prélevées au niveau fédéral et au niveau des États. Au niveau fédéral, la taxe est de 6 % sur les premiers 7 000 $ de salaire par salarié ; grâce à l'imputation des cotisations versées à l'État, elle tombe généralement à 0,6 %, soit au maximum 42 $ par an et par salarié. Au niveau des États, le taux varie fortement : il dépend du secteur, puis du nombre de salariés de l'entreprise qui ont recours à l'assurance. Autrement dit : qui supprime des emplois voit ses cotisations augmenter. Pour un nouvel employeur, les cotisations se situent entre 1 % et 3 % dans tous les États. Dans certains États, elles peuvent monter jusqu'à 10 %, mais ne s'appliquent qu'à une masse salariale annuelle d'environ 40 000 $.

Les indépendants et les associés de sociétés de personnes paient eux aussi des cotisations sociales sur leurs bénéfices (« Self Employment Tax », voir plus bas). Les étrangers non résidents associés d'une société de personnes américaine n'en paient toutefois aux États-Unis que si ceux-ci ont conclu un accord avec l'État de résidence de l'associé, ce qui est le cas de la plupart des pays européens, dont la France, la Belgique, le Luxembourg et la Suisse.

Ce que nous prenons en charge

Votre déclaration d'impôts américaine

Form 1040 ou 1040-NR, avec un interlocuteur anglophone.

Voir le service →

3Taxe foncière locale

La taxe foncière locale n'est due que par les propriétaires de terrains ou de biens immobiliers situés sur le territoire de la commune. Elle est prélevée chaque année par toutes les communes ou comtés et constitue leur principale source de recettes.

Son montant dépend de la valeur du bien, estimée par un expert de l'administration locale.

Les taux varient et se situent entre 1 % et 2 % dans la plupart des États.

4Imposition des revenus du capital

Contrairement à ce que connaissent de nombreux pays européens, il n'existe pas aux États-Unis d'imposition uniforme des revenus du capital. Chaque type de revenu obéit à ses propres règles.

4.1Intérêts

Les intérêts sont imposables aux États-Unis, au barème normal de l'impôt sur le revenu (voir plus haut). Certains intérêts, par exemple ceux d'obligations municipales ou de comtés, peuvent être exonérés.

4.2Dividendes

On distingue en principe les dividendes d'investissements à long terme des autres dividendes. Si vous détenez une action plus de 60 ou 90 jours avant d'en percevoir des dividendes, c'est le taux « Qualified Dividend » qui s'applique. Sinon, le barème de l'impôt sur le revenu ci-dessus s'applique.

Le taux « Qualified Dividend » est de 0 %, 15 % ou au maximum 20 %, selon le revenu total.

4.3Plus-values de cession

Pour les plus-values aussi, la durée de détention compte. En principe, au-delà de 12 mois, un taux d'imposition des plus-values plus avantageux s'applique ; les cessions à court terme relèvent de l'impôt sur le revenu ordinaire.

La vente d'objets de collection et la part imposable du gain sur des actions qualifiées de petites entreprises (Section 1202) sont soumises à un taux maximal de 28 % sur la plus-value. Pour tous les autres investissements, le taux maximal est de 20 %.

5Revenus issus des cryptomonnaies

Pour l'IRS, le bitcoin et les autres monnaies virtuelles ne sont pas imposés comme des devises, mais comme des biens. Les achats et ventes de cryptomonnaies doivent donc être documentés, et les gains correspondants imposés.

Les personnes physiques déclarent leurs gains et pertes dans leur déclaration d'impôt sur le revenu avec le formulaire IRS 1040 et le formulaire IRS 8949. En cas de nombreux petits achats de biens ou de services, le suivi via le formulaire IRS 8949 peut devenir très lourd.

Les gains réalisés sur des monnaies virtuelles détenues plus d'un an relèvent de l'impôt sur les plus-values ; détenues un an ou moins, du taux normal de l'impôt sur le revenu.

Fiscalité des cryptomonnaies, règles de l'IRS sur les transactions, échanges entre bitcoin et autres actifs, réglementation crypto américaine : tout est ici.

6Droits de succession et de donation

Avant toute application des droits de succession ou de donation, un abattement de 15 millions de dollars (2026) s'applique, et le patrimoine transmis à un conjoint de nationalité américaine est exonéré. Résultat : seuls 0,2 % des Américains sont concernés par les droits de succession.

L'impôt porte ensuite sur la part de la succession au-delà de l'abattement et peut atteindre 40 %.

Point important pour les étrangers non résidents qui détiennent des actifs aux États-Unis (par exemple pour acheter un bien immobilier aux États-Unis) : l'abattement sur les actifs américains n'est que de 60 000 $ ! La structure dite « blocker » peut alors apporter une solution. On crée une holding étrangère, qui va elle-même créer une corporation américaine, laquelle acquiert le bien. Une holding britannique, voire la création d'une UK PLC, est particulièrement intéressante, car le Royaume-Uni ne prélève aucune retenue à la source sur les distributions de bénéfices.

Les donations de son vivant supérieures à 19 000 $ par bénéficiaire et par an (2026) doivent être déclarées sur une déclaration de donation (Form 709) et réduisent l'abattement applicable aux droits de succession.

7Droits de douane et TVA à l'importation

En règle générale, les droits de douane sur les marchandises importées aux États-Unis sont bien plus faibles que dans de nombreux autres pays.

Comme il n'existe pas de TVA aux États-Unis, la TVA à l'importation disparaît tout simplement.

Grâce à de nombreux accords de libre-échange, les importations en provenance des pays signataires échappent en outre aux droits de douane.

Et même les importations de pays n'ayant conclu aucun accord de libre-échange avec les États-Unis sont souvent exemptées de droits de douane, c'est le cas par exemple de nombreux produits électroniques.

Il n'est pas rare que des droits de douane soient imposés pour des raisons politiques. Depuis 2025, les États-Unis ont relevé leurs tarifs douaniers de manière générale ; depuis juin 2025, les importations d'acier et d'aluminium sont par exemple soumises à un droit additionnel de 50 % (Section 232).

8Imposition des travailleurs indépendants

En plus des taux standard de l'impôt sur le revenu (voir plus haut) applicables aux revenus d'une activité indépendante, les indépendants doivent payer des cotisations sociales au taux cumulé employeur et salarié. On l'appelle la « Self Employment Tax ».

L'assurance retraite (Social Security) représente 12,4 %, mais seulement jusqu'à un revenu de 184 500 $ (2026).

Pour Medicare (l'assurance santé des seniors), une taxe de 2,9 % s'applique, sans plafond de revenu.

Les indépendants peuvent toutefois déduire la moitié de la Self Employment Tax de leur revenu.

Les étrangers non résidents doivent eux aussi payer la Self Employment Tax sur les revenus de sociétés de personnes lorsque les États-Unis ont conclu un accord en ce sens avec leur pays de résidence. C'est le cas de nombreux pays européens, dont la France, la Belgique, le Luxembourg et la Suisse (mais pas Malte).

9Imposition des bénéfices des sociétés de personnes (LP, LLC)

Vous voulez une LLC américaine qui reste exonérée d'impôt aux États-Unis ? Rendez-vous sur notre site partenaire zerotax.llc. Il est consacré à la LLC pour les propriétaires qui vivent hors des États-Unis et dont l'activité ne s'y exerce pas : pas d'établissement stable, pas d'impôt américain sur le bénéfice. Ce site-ci traite de l'inverse : des sociétés réellement actives aux États-Unis, qui y ont un établissement stable et y paient des impôts. Derrière les deux, la même équipe à Austin.

Si vous exploitez aux États-Unis une société de personnes à caractère commercial (par exemple une Limited Partnership ; la LLC n'est recommandable que sous réserve), les bénéfices réalisés sont imposables aux États-Unis selon la convention fiscale, et non dans votre pays (sous réserve de progressivité).

Vous le voyez, la fiscalité internationale est complexe : un conseil fiscal professionnel est recommandé pour bien comprendre et remplir vos obligations.

Dans le cadre de la réforme fiscale américaine de 2017, une déduction pouvant atteindre 20 % s'applique depuis 2018 aux bénéfices des sociétés de personnes (QBI Deduction selon l'IRC § 199A, rendue permanente par l'OBBBA en 2025 ; seuils 2026 : 201 750 $ pour une personne seule, 403 500 $ pour un couple marié en imposition commune).

Exemple : M. Damm, un Allemand vivant à Berlin, détient une participation dans une Limited Partnership américaine basée à Austin, TX, qui exploite un B&B au Texas et lui distribue un bénéfice annuel de 100 000 $. Grâce à l'abattement de 20 %, seuls 80 000 $ sont soumis à l'impôt américain sur le revenu. M. Damm paie 25 987 $ d'impôts américains (cotisations sociales comprises), soit environ 26 % du bénéfice total. Et comme indiqué plus haut, AUCUN impôt supplémentaire n'est dû sur ces bénéfices dans son pays de résidence (sous réserve de progressivité) !

La formule ci-dessus ne s'applique pleinement qu'aux personnes dont le revenu américain total ne dépasse pas 201 750 $ (2026, personne seule). Si votre quote-part annuelle de bénéfice est plus élevée, ou si vous avez d'autres revenus américains qui vous font dépasser ce seuil de revenu imposable, des restrictions s'appliquent.

Le montant de l'abattement dépend alors de la masse salariale versée par l'entreprise ou des investissements réalisés au cours de l'année fiscale.

Voici un exemple avec un bénéfice très élevé :

Mme Müller vit à Dortmund et est l'unique commanditaire d'une Limited Partnership américaine qui exploite une concession automobile à Sioux Falls (SD), avec un bénéfice de 1 500 000 $ par an. L'entreprise emploie quelques salariés et verse 500 000 $ de salaires par an. Comme le revenu américain total de Mme Müller dépasse le seuil du § 199A (2026 : 201 750 $ en imposition individuelle), elle ne peut déduire que 50 % de la masse salariale (= 250 000 $), et non 20 % du bénéfice total. Mme Müller paie 490 724 $ d'impôts américains (cotisations sociales comprises), soit environ 32 % (par rapport à notre exemple de M. Damm, le taux est évidemment bien plus élevé en raison de la progressivité). Selon la convention fiscale, AUCUN impôt supplémentaire n'est dû sur ce revenu dans son pays de résidence.

D'autres restrictions visent certains prestataires de services, comme les consultants, avocats et médecins, qui ne profitent que partiellement des taux réduits, afin d'éviter les abus.

En résumé : sur le plan fiscal, une société de personnes peut être une forme juridique plus intéressante pour votre expansion aux États-Unis qu'une C Corporation (société par actions). L'essentiel est que votre pays de résidence reconnaisse son caractère commercial.

Un étranger associé d'une société de personnes américaine est donc soumis à une obligation fiscale limitée aux États-Unis et doit y déposer une déclaration de revenus.

Les taux et les déductions sont pour l'essentiel les mêmes que pour les Américains. Le contribuable étranger paie lui aussi des cotisations sociales aux États-Unis (« Self Employment Tax » pour Medicare et la Social Security), du moins s'il vit, comme dans notre exemple, dans un pays ayant conclu un accord en ce sens avec les États-Unis.

En savoir plus sur l'imposition des bénéfices des entreprises aux États-Unis.

10Imposition des sociétés de capitaux

Une société de capitaux américaine paie l'impôt sur les sociétés sur ses bénéfices. Il n'existe pas de taxe professionnelle. L'impôt sur les sociétés est prélevé par l'État fédéral et par l'État fédéré.

Le taux fédéral de l'impôt sur les sociétés est de 21 %.

Au niveau des États, l'impôt sur les sociétés varie fortement. Les États suivants n'en prélèvent aucun (les sociétés qui y sont établies ne paient donc que l'impôt fédéral) :

Le Nevada, l'Ohio, le Texas et l'État de Washington n'imposent pas les bénéfices des sociétés, mais appliquent une sorte de taxe sur le chiffre d'affaires (Gross Receipts Tax). Au Texas, la Franchise Tax est de 0,375 % (commerce de détail et de gros) ou de 0,75 % (autres secteurs) sur la marge, et n'est due qu'au-delà du seuil « No Tax Due » de 2,65 millions de $ de chiffre d'affaires (exercices 2026/2027). Au Nevada, l'abattement est de 4 millions de $.

Dans les autres États, les taux se situent entre 4,5 % et 12 %. Ils ne s'appliquent pas toujours à la totalité du bénéfice brut. En Floride, par exemple, un abattement de 50 000 $ est prévu. Dans d'autres États, l'impôt fédéral sur les sociétés peut être déduit comme charge lors de l'imposition.

10.1Revenus de participations

Les États-Unis appliquent un système fiscal territorial, comparable à celui de l'UE. En principe, les bénéfices des filiales étrangères distribués à la société mère américaine ne sont plus imposés une seconde fois aux États-Unis.

De même, les plus-values réalisées lors de la cession de participations à l'étranger sont exonérées dans la société mère américaine, à condition que la structure soit bien conçue.

10.2Bénéfices réalisés à l'étranger

Les bénéfices d'une corporation américaine réalisés avec des clients étrangers (non établis aux États-Unis) ne sont imposés qu'à environ 14 % avec une structuration correcte (régime FDII, devenu FDDEI depuis 2026).

Exemple : la corporation A, établie au Texas, vend ses applications à des clients de l'UE. Les bénéfices tirés de ces ventes ne sont imposés aux États-Unis qu'à environ 14 %.

10.3Bénéfices de filiales étrangères dans des pays à faible fiscalité

Si une société américaine possède des filiales dans des pays à faible fiscalité qui réalisent des bénéfices avec des clients non établis aux États-Unis, ces bénéfices sont imposés à environ 12,6 % au niveau de la société mère américaine (régime GILTI, devenu NCTI depuis 2026), avec imputation de 90 % de l'impôt payé à l'étranger.

Exemple : une corporation américaine possède une filiale sur l'île de Man, dont les bénéfices y sont totalement exonérés. Aux États-Unis, ces bénéfices sont alors imposés à environ 12,6 %.

Point intéressant : le calcul porte sur l'ensemble des bénéfices étrangers. Des effets d'aubaine positifs peuvent donc apparaître lorsque la corporation détient des filiales à la fois dans des pays à forte et à faible fiscalité.

Exemple : une corporation américaine détient une filiale sur l'île de Man, dont les bénéfices y sont totalement exonérés d'impôt. La société réalise 100,000 € de bénéfice.

La corporation américaine détient une autre filiale en Allemagne, qui paie environ 25 % d'impôt sur les sociétés et de taxe professionnelle sur ses bénéfices. Elle aussi dégage 100,000 € de bénéfice et paie 25,000 € d'impôts en Allemagne. 90 % de ce montant, soit 22,500 €, peuvent être imputés au niveau de la corporation.

La société américaine n'a donc aucun impôt supplémentaire à payer aux États-Unis sur ses bénéfices étrangers de 200,000 € au total, car ceux-ci ont déjà été suffisamment imposés à l'étranger et l'imputation (22,500 €) couvre l'impôt américain.

En savoir plus sur l'imposition des corporations américaines.

Ce que nous prenons en charge

Déclaration fiscale de la Corporation

Form 1120 et Form 5472 pour votre Corporation américaine.

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11Quand les bénéfices sont-ils imposables aux États-Unis ?

Beaucoup pensent à tort qu'une entreprise américaine est automatiquement imposable aux États-Unis. Ce n'est pas toujours le cas. Et une entreprise non américaine qui vend aux États-Unis n'y est pas forcément imposée non plus.

Selon votre situation, une bonne planification fiscale permet d'éviter l'impôt américain sur les bénéfices américains (même avec une LLC américaine).

En tant qu'entrepreneur non américain (Non-Resident Alien, ou NRA), vous devez connaître deux régimes fiscaux distincts : le régime passif et le régime actif. Pour les revenus passifs comme les intérêts ou les dividendes, la retenue à la source forfaitaire peut être réduite grâce à la convention fiscale applicable. Pour les revenus d'activité, en revanche, l'impôt américain n'est dû que s'ils proviennent d'une activité aux États-Unis (ETBUS, Engaged in a trade or business in the United States). Une société est considérée comme ETBUS lorsqu'elle dispose d'un « Dependent Agent » aux États-Unis. La distinction n'est pas toujours simple, et même des experts l'interprètent souvent mal.

Des revenus américains ne signifient donc pas toujours des impôts américains. Tout dépend de savoir si les revenus d'une personne non américaine ont un lien direct avec une activité commerciale aux États-Unis. Pour trouver la structure optimale, mieux vaut vous adresser à un partenaire compétent. Depuis des années, Mount Bonnell Advisors accompagne les NRA dans la mise en place de leurs structures américaines, puis prend en charge l'ensemble de leurs questions fiscales.

Découvrez sur cette page comment éviter l'impôt américain sur vos bénéfices américains.

12Taxe sur les ventes (sales tax)

Les États prélèvent en outre une taxe sur les ventes (sales tax), qui n'est que partiellement comparable à la TVA. Elle s'applique à la vente de biens, de produits en ligne ou de services, et ses règles varient d'un État à l'autre.

Autrefois, les livraisons vers un autre État (vente à distance) étaient exonérées ; aujourd'hui, la présence économique dans un État déclenche la sales tax au même titre que la présence physique. Selon l'État, certains seuils de chiffre d'affaires ou de nombre de ventes peuvent créer un nexus dans un autre État. Ces lois sur le nexus sont particulièrement importantes pour les boutiques en ligne. Il existe aussi des obligations d'enregistrement pour les vendeurs sur marketplace (selon l'État).

Il n'existe pas de mécanisme de déduction de la taxe payée en amont. En revanche, aucune sales tax n'est facturée à un revendeur (un peu comme l'autoliquidation dans l'UE). La taxe collectée est reversée à l'État chaque mois ou chaque trimestre.

Presque toutes les communes ajoutent leur propre sales tax. En Californie, par exemple, la sales tax de l'État est de 7,25 %, et les communes y ajoutent en moyenne 2 %.

L'introduction d'une TVA fédérale à l'européenne est débattue depuis des années. Selon les experts, elle pourrait se situer entre 1 et 2 %, mais viendrait s'ajouter à la sales tax existante.

Les États suivants ne prélèvent aucune taxe sur les ventes :

Dans les autres États, la taxe sur les ventes se situe entre 5 % et 9 % (taux combiné de l'État et de la commune).

En savoir plus sur la sales tax aux États-Unis.

Ce que nous prenons en charge

Sales tax

Inscription et déclarations dans les États où vous avez un nexus.

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13Informations fiscales détaillées par État

Pour chaque État américain, nous avons réuni les taux d'imposition locaux pertinents sur une page dédiée. Retrouvez la vue d'ensemble des États ici, ainsi que les 10 États préférés des investisseurs étrangers.

Les États les plus prisés par nos clients, pour créer leur société comme pour s'installer aux États-Unis, sont :

Pour en savoir plus sur le système fiscal américain, consultez notre guide pour débutants. Vous y trouverez aussi tout ce qu'il faut savoir pour déposer une déclaration d'impôts américaine en tant que résident européen.

Retrouvez ici l'essentiel sur l'assurance maladie aux États-Unis.

L'essentiel

L'impôt fédéral sur le revenu est progressif, de 10 à 37 %, avec en 2026 une déduction forfaitaire de 16 100 $ pour les célibataires. La plupart des États prélèvent leur propre impôt sur le revenu, neuf n'en ont pas.
La Social Security (12,4 % jusqu'à 184 500 $) et Medicare (2,9 %) sont partagées entre employeur et salarié ; les indépendants paient l'ensemble seuls.
En matière de droits de succession, l'abattement est de 15 millions de dollars en 2026, mais de seulement 60 000 $ pour les étrangers sur leurs actifs américains.
L'impôt fédéral sur les sociétés est de 21 %. Six États n'en prélèvent aucun, dont le Texas et le Wyoming.
La sales tax relève des États et des collectivités locales. Depuis l'arrêt Wayfair, une simple présence économique suffit à la déclencher.

Comment nous vous aidons

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