Más sencillo que en Europa. Al menos hasta que cuentas los estados.
Estados Unidos tributa de otra manera. Casi siempre a tu favor.
Parte de la guía Impuestos en EE. UU. para empresas: nivel federal, estatal y país de origen
En esta página tienes una visión general del sistema fiscal de EE. UU. y del derecho tributario estadounidense. Muchos elementos y tipos de impuestos te sonarán de casa. En general, el sistema fiscal estadounidense es más sencillo y menos complejo que el de muchos países europeos. Si tienes que tributar por ingresos procedentes de EE. UU., la cosa se complica un poco con la fiscalidad internacional, los convenios de doble imposición y otras cuestiones de detalle. La estructura básica te resultará familiar; el trabajo de verdad está en coordinar ambos países a través del convenio de doble imposición.
Aun así, esta página te ofrece una visión completa de la tributación en EE. UU.
Eso sí, aquí solo recogemos los impuestos más importantes. Hay muchos otros tributos y cargas en los que no podemos entrar. Tienes un resumen de los impuestos en Estados Unidos en nuestro artículo: Guía de impuestos de EE. UU. para principiantes.
Reforma fiscal: con la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) del 4 de julio de 2025, los elementos clave de la reforma fiscal estadounidense de 2017 quedaron fijados de forma permanente.
Las cifras de esta página reflejan la normativa del ejercicio fiscal 2026; el IRS ajusta cada año las deducciones y los tramos a la inflación.
1Impuesto sobre la renta
Todos los estadounidenses con ingresos deben presentar cada año su declaración antes del 15 de abril. Tienes una visión general del impuesto sobre la renta de EE. UU. en nuestra guía del impuesto sobre la renta en EE. UU..
Sobre todo en las rentas más bajas, las ganas de presentar la declaración cuanto antes son enormes: el 51% de los contribuyentes no paga en realidad impuesto sobre la renta, sino que recibe del IRS una vez al año la devolución de lo que el empleador ha retenido durante el año. El Child Tax Credit, el equivalente estadounidense a una ayuda por hijo, se compensa con el impuesto; con la devolución solo se abona su parte reembolsable (Additional Child Tax Credit).
La recaudación de los impuestos federales la gestiona de forma centralizada la agencia tributaria IRS (Internal Revenue Service). Como es habitual en Europa, los impuestos federales se retienen del salario de los trabajadores.
Los estados (por ejemplo, New Jersey) también cobran impuesto sobre la renta. El empleador retiene e ingresa igualmente estos impuestos estatales.
El impuesto sobre la renta federal se escalona así (para solteros):
- Ingresos hasta 12.400 $: 10 %
- De 12.401 $ a 50.400 $: 12 %
- De 50.401 $ a 105.700 $: 22 %
- De 105.701 $ a 201.775 $: 24 %
- De 201.776 $ a 256.225 $: 32 %
- De 256.226 $ a 640.600 $: 35 %
- Desde 640.600 $: 37 %
1.1Deducciones
Se aplica una deducción estándar (Standard Deduction) de 16.100 $ para solteros y 32.200 $ para casados (ejercicio 2026).
1.2Ejemplo de cálculo
Hombre soltero menor de 65 años, sin hijos, con un salario de 40.000 $ al año:
- 40.000 $ de ingresos menos 16.100 $ de deducción = 23.900 $ de base imponible.
- Ingresos en el tramo 1 = 12.400 $ x impuesto del 10% = 1240 $
- Ingresos en el tramo 2 = 11.500 $ x impuesto del 12% = 1380 $
- Carga fiscal total = 2620 $ = 6,55% (más 3060 $ de cotizaciones sociales)
1.3Impuesto sobre la renta estatal
A los impuestos federales mencionados se suma el impuesto sobre la renta de cada estado. No se descuenta del impuesto federal, solo puede deducirse como gasto detallado (Itemized Deduction), con límites.
Estos estados no cobran impuesto sobre la renta (quien vive en ellos solo paga impuestos federales):
- Alaska
- Florida
- Nevada
- New Hampshire (el antiguo impuesto sobre intereses y dividendos quedó suprimido el 1 de enero de 2025)
- Texas
- Dakota del Sur
- Tennessee
- Washington
- Wyoming
En el resto de estados, el impuesto sobre la renta va del 3 % al 13 %.
2Cotizaciones sociales
Se pagan las siguientes cotizaciones sociales que, como es habitual en Europa, retiene directamente el empleador y transfiere a la agencia tributaria IRS:
- Pensiones (Social Security): 12,4 % sobre ingresos de hasta 184.500 $ (2026). Se paga a medias entre trabajador y empresa.
- Asistencia sanitaria para mayores (Medicare): 2,9% sobre el salario total, a pagar a medias entre empleador y trabajador. (Más sobre el seguro médico en EE. UU. aquí.)
- Seguro de desempleo (Unemployment Tax): estas cotizaciones se cobran a nivel federal y estatal. A nivel federal, el impuesto es del 6% sobre los primeros 7.000 $ de salario por trabajador; al compensarse con las cotizaciones estatales, suele bajar al 0,6%, es decir, como máximo 42 $ al año por empleado. A nivel estatal, el tipo varía mucho. Depende del sector y también de cuántos trabajadores de la empresa recurren al seguro. Dicho claro: quien destruye empleo, paga más. Para nuevos empleadores, las cotizaciones están en todos los estados entre el 1% y el 3%. En algunos estados pueden subir como máximo hasta el 10%, aunque solo se aplican hasta una masa salarial anual de unos 40.000 $.
Los autónomos y los socios de sociedades personalistas también pagan cotizaciones sociales sobre sus beneficios («Self Employment Tax», ver más abajo). Los extranjeros no residentes en EE. UU. que participan en una sociedad personalista estadounidense solo tienen que cotizar allí según lo que establezca el convenio entre EE. UU. y su país de residencia, y EE. UU. tiene este tipo de convenio con la mayoría de los países europeos.
Form 1040 o 1040-NR, con atención en inglés.
3Impuesto municipal
El impuesto municipal solo lo pagan quienes tienen terrenos o inmuebles en el término de la localidad. Lo cobran cada año todos los municipios o condados y es la principal fuente de ingresos local.
Su importe depende del valor del inmueble, que tasa un perito de la administración local.
Los tipos varían y en la mayoría de los estados están entre el 1% y el 2%.
4Tributación de las rentas del capital
A diferencia de otros países, en EE. UU. no existe una tributación uniforme de las rentas del capital. Cada tipo de renta tiene sus propias reglas fiscales.
4.1Intereses
Los intereses tributan en EE. UU. al tipo general del impuesto sobre la renta (ver arriba). Algunos, por ejemplo los de bonos municipales o de condado, pueden estar exentos.
4.2Dividendos
En principio se distingue entre dividendos de inversiones a largo plazo y el resto. Si mantienes una acción más de 60 o 90 días y recibes dividendos, se aplica el tipo de «Qualified Dividend». Si no, rige la tarifa del impuesto sobre la renta indicada arriba.
El tipo de «Qualified Dividend» es del 0%, el 15% o como máximo el 20%, según tus ingresos totales.
4.3Ganancias por venta
En las ganancias por venta también importa mucho cuánto tiempo has tenido la inversión. Por regla general, si la mantienes más de 12 meses se aplica un tipo de ganancias de capital más favorable que en las ventas a corto plazo, que tributan por el impuesto sobre la renta normal.
Para la venta de objetos de colección y la parte sujeta de la ganancia de acciones cualificadas de pequeñas empresas (Section 1202) rige un tipo máximo del 28%. En el resto de inversiones, el máximo es del 20%.
5Ingresos de criptomonedas
Para el IRS, las monedas virtuales como Bitcoin no tributan como divisa, sino como propiedad. Por eso hay que documentar las compras y ventas de criptomonedas y, además, pagar impuestos por las ganancias.
Las personas físicas deben declarar ganancias y pérdidas en su declaración de la renta con el formulario del IRS 1040 y el formulario del IRS 8949. Sobre todo con muchas compras pequeñas de bienes o servicios, llevar el registro con el formulario 8949 puede ser muy laborioso.
Las ganancias realizadas con monedas virtuales tributan por el impuesto sobre ganancias de capital si las has mantenido más de un año, y al tipo normal del impuesto sobre la renta si ha sido un año o menos.
6Impuesto de sucesiones y donaciones
Antes de que se aplique el impuesto de sucesiones o donaciones hay una exención de 15 millones de $ (2026), y el patrimonio puede heredarse libre de impuestos por un cónyuge con ciudadanía estadounidense. Por eso solo el 0,2% de la población de EE. UU. paga el impuesto de sucesiones.
El impuesto se aplica sobre la parte de la herencia que supera la exención y puede llegar al 40%.
Punto importante para extranjeros que no viven ni tributan en EE. UU. y tienen patrimonio allí (por ejemplo, si vas a comprar un inmueble en EE. UU.): la exención sobre el patrimonio en EE. UU. es de solo 60.000 $. Aquí puede ayudar la llamada estructura blocker: se constituye una holding extranjera que, a su vez, va a constituir una US Corporation, y esta es la que adquiere el inmueble. Una holding británica o, en su caso, la constitución de una UK PLC tienen especial sentido, porque el Reino Unido no aplica retención sobre el reparto de dividendos.
Las donaciones en vida de más de 19.000 $ por destinatario y año (2026) deben declararse en una declaración del impuesto sobre donaciones (Form 709) y reducen la exención del impuesto sobre sucesiones.
7Aranceles e IVA de importación
Por norma general, los aranceles sobre mercancías importadas a EE. UU. son mucho más bajos que en muchos otros países.
Como en EE. UU. no existe el IVA, para empezar desaparece por completo el IVA de importación.
Además, hay numerosos tratados de libre comercio, así que las importaciones de esos países tampoco pagan aranceles.
E incluso las importaciones de países sin tratado de libre comercio con EE. UU. suelen estar exentas de aranceles, por ejemplo muchos productos electrónicos.
No es raro que los aranceles se impongan por motivos políticos. Desde 2025, EE. UU. ha subido sus aranceles de forma generalizada; por ejemplo, desde junio de 2025 las importaciones de acero y aluminio soportan un arancel adicional del 50 % (Section 232).
8Tributación de los autónomos
Además de los tipos generales del impuesto sobre la renta (ver arriba) aplicables a los ingresos por actividad por cuenta propia, los autónomos pagan cotizaciones sociales al tipo combinado de empresa y trabajador. Este impuesto se llama «Self Employment Tax».
Las pensiones (Social Security) suponen un 12,4 %, aunque solo hasta unos ingresos de 184.500 $ (2026).
Para Medicare (la sanidad para mayores) se paga un 2,9 %, sin límite de ingresos.
Eso sí, los autónomos pueden deducir de sus ingresos la mitad de la Self Employment Tax.
Los extranjeros que no viven en EE. UU. también deben pagar la Self Employment Tax sobre los ingresos de sociedades personalistas si EE. UU. tiene firmado el convenio correspondiente con su país de residencia. Existe un convenio así con muchos países europeos, aunque no con Malta.
9Tributación de los beneficios de sociedades personalistas (LP, LLC)
¿Quieres una LLC estadounidense que no pague impuestos en EE. UU.? Entonces lo tuyo es nuestra web hermana zerotax.llc. Allí hablamos de la LLC para propietarios que viven fuera de EE. UU. y cuyo negocio no se desarrolla en EE. UU.: sin establecimiento permanente, sin impuesto estadounidense sobre el beneficio. Esta web trata de lo contrario: sociedades que operan de verdad en EE. UU., tienen allí un establecimiento permanente y pagan impuestos en EE. UU. En ambos casos, detrás está el mismo equipo en Austin: Mount Bonnell Advisors.
Quien opera en EE. UU. una sociedad personalista con actividad empresarial (por ejemplo, una Limited Partnership; la LLC solo es recomendable con matices) tributa por los beneficios en Estados Unidos según el convenio de doble imposición, y no en su país (con reserva de progresividad).
Como ves, la fiscalidad internacional es compleja, y conviene contar con asesoramiento fiscal profesional para entender y cumplir tus obligaciones.
Con la reforma fiscal estadounidense de 2017, desde 2018 se aplica una deducción de hasta el 20 % sobre los beneficios de sociedades personalistas (QBI Deduction según IRC § 199A, convertida en permanente por la OBBBA en 2025; umbrales 2026: 201.750 $ para contribuyentes individuales y 403.500 $ para matrimonios con declaración conjunta).
Sin embargo, esta fórmula solo se aplica sin restricciones a personas con una renta total en EE. UU. de hasta 201.750 $ (2026, individual). Es decir, si tu participación anual en los beneficios es mayor o tienes otros ingresos en EE. UU. y superas ese umbral de renta imponible estadounidense, se aplican limitaciones.
En ese caso, la deducción depende de la masa salarial total que paga la empresa o de las inversiones que haya realizado en el ejercicio.
Veamos un ejemplo con un beneficio muy alto:
La señora Müller vive en Dortmund y es la única socia comanditaria de una Limited Partnership estadounidense que gestiona un concesionario de coches en Sioux Falls (SD) con un beneficio de 1.500.000 $ al año. La empresa tiene varios empleados y paga 500.000 $ anuales en salarios. Como su renta total en EE. UU. supera el umbral del § 199A (2026: 201.750 $ en declaración individual), solo puede aplicar como deducción el 50 % de la masa salarial (= 250.000 $), y no el 20 % del beneficio total. Paga 490.724 $ de impuestos en EE. UU. (cotizaciones incluidas), es decir, alrededor del 32 % (frente a nuestro ejemplo del señor Damm, el tipo es lógicamente mucho más alto por la progresividad). Según el convenio, en su país de residencia NO paga ningún impuesto adicional por estos rendimientos.
Para evitar abusos, hay más restricciones para ciertos profesionales de servicios, como consultores, abogados y médicos, que solo se benefician en parte de estos tipos reducidos.
En resumen: a efectos fiscales, una sociedad personalista puede ser una forma jurídica más interesante para tu expansión a EE. UU. que una C Corporation (sociedad anónima). Lo importante es que tu país de residencia reconozca su carácter empresarial.
Así, el extranjero que participa en una sociedad personalista estadounidense pasa a tributar en EE. UU. por obligación real y debe presentar allí su declaración.
En gran medida se aplican los mismos tipos y deducciones que a los estadounidenses. El contribuyente extranjero también paga seguridad social en EE. UU. («Self Employment Tax» para Medicare y Social Security), al menos si, como en nuestro ejemplo, vive en un país con el que EE. UU. tiene firmado el convenio correspondiente.
Aquí tienes más información sobre la tributación de los beneficios empresariales en EE. UU.
10Tributación de las sociedades de capital
Una corporation en EE. UU. paga impuesto de sociedades sobre sus beneficios. No existe un impuesto municipal sobre actividades empresariales. El impuesto de sociedades lo recaudan el gobierno federal y el estado.
El tipo federal del impuesto de sociedades es del 21 %.
A nivel estatal, el impuesto de sociedades varía muchísimo. Estos estados no cobran ningún impuesto de sociedades (las empresas allí solo pagan los impuestos federales):
Nevada, Ohio, Texas y Washington no gravan el beneficio de la sociedad, pero sí aplican una especie de impuesto sobre la facturación (Gross Receipts Tax). En Texas, la franchise tax es del 0,375 % (comercio minorista y mayorista) o del 0,75 % (resto de sectores) sobre el margen, y solo se paga por encima del umbral No Tax Due de 2,65 millones de $ de facturación (ejercicios 2026/2027). En Nevada, la exención es de 4 millones de $.
En el resto de estados, los tipos están entre el 4,5 % y el 12 %. No siempre se aplican sobre todo el beneficio bruto. En Florida, por ejemplo, hay una exención de 50.000 $. En otros estados, el impuesto federal de sociedades puede deducirse como gasto.
10.1Beneficios de participaciones
EE. UU. aplica un sistema fiscal territorial, parecido al de la UE. Por regla general, los beneficios de filiales extranjeras que se reparten a la matriz estadounidense ya no tributan de nuevo en EE. UU.
Con una estructura correcta, también están exentas en la matriz estadounidense las ganancias por la venta de participaciones en empresas extranjeras.
10.2Beneficios en el extranjero
Los beneficios de una US Corporation con clientes extranjeros (no residentes en EE. UU.) tributan, con una estructura correcta, solo en torno al 14 % (régimen FDII, desde 2026 FDDEI).
Ejemplo: la corporation A, con sede en Texas, vende sus apps a clientes de la UE. Los beneficios de esas ventas tributan en EE. UU. solo a alrededor del 14 %.
10.3Beneficios de filiales extranjeras en países de baja tributación
Si una sociedad estadounidense tiene filiales en países de baja tributación que obtienen beneficios con clientes no residentes en EE. UU., la matriz estadounidense debe tributar por ellos en torno al 12,6 % (régimen GILTI, desde 2026 NCTI), pudiendo acreditar el 90 % del impuesto pagado en el extranjero.
Ejemplo: una US Corporation tiene una filial en la Isla de Man cuyos beneficios están totalmente exentos allí. En EE. UU., esos beneficios deben tributar adicionalmente en torno al 12,6 %.
Lo interesante es que el cálculo se basa en el beneficio extranjero total. Esto puede generar efectos favorables si la corporation tiene filiales tanto en países de alta como de baja tributación.
Ejemplo: una corporation estadounidense tiene una filial en la Isla de Man cuyos beneficios están totalmente exentos de impuestos allí. La sociedad genera 100,000 € de beneficio.
La corporation tiene otra filial en Alemania que paga alrededor de un 25 % de impuestos sobre sus beneficios. También genera 100,000 € de beneficio y paga por ellos 25,000 € de impuestos en Alemania. De esa cantidad, la corporation puede deducir el 90 %, es decir, 22,500 €.
Por tanto, la sociedad estadounidense no paga más impuestos en EE. UU. por su beneficio extranjero total de 200,000 €, porque ya ha tributado lo suficiente en el extranjero y el crédito fiscal (22,500 €) cubre el impuesto estadounidense.
Aquí tienes más sobre la tributación de las US Corporations.
Form 1120 y Form 5472 para tu corporation en EE. UU.
11¿Cuándo tributan los beneficios en EE. UU.?
Mucha gente cree, erróneamente, que una empresa estadounidense tributa automáticamente en EE. UU. No siempre es así. Y las empresas no estadounidenses que venden en EE. UU. tampoco tributan necesariamente allí.
Según tu situación, con la planificación fiscal adecuada se pueden evitar impuestos estadounidenses sobre beneficios en EE. UU. (incluso con una US LLC).
Como empresario no estadounidense (Non-Resident Alien o NRA), debes conocer dos regímenes fiscales distintos: el pasivo y el activo. En los ingresos pasivos, como intereses o dividendos, la retención a tanto alzado puede reducirse con el convenio fiscal aplicable. En cambio, los ingresos empresariales activos solo tributan en EE. UU. si proceden de una actividad en el país (ETBUS, Engaged in a trade or business in the United States). Una sociedad se considera ETBUS cuando dispone de un «Dependent Agent» en EE. UU. La distinción no siempre es sencilla y hasta los expertos la interpretan mal a menudo.
En general, los ingresos de EE. UU. no siempre generan impuestos estadounidenses. Lo decisivo es si los ingresos de personas no estadounidenses tienen una conexión directa con un comercio o negocio en EE. UU. Para dar con la estructura óptima, lo mejor es contar con un socio experto. Mount Bonnell Advisors lleva años ayudando a NRAs a montar estructuras en EE. UU. y después se ocupa de todos los asuntos fiscales.
En esta página te explicamos cómo evitar impuestos estadounidenses sobre beneficios en EE. UU.
12Impuesto sobre ventas (sales tax)
Los estados cobran además un impuesto sobre las ventas (sales tax), que solo en parte se parece al IVA. Se aplica a la venta de bienes, productos online o servicios y su regulación cambia de un estado a otro.
Antes, los envíos a otro estado (venta a distancia) estaban exentos; hoy, no solo la presencia física sino también la presencia económica en un estado genera sales tax. Según el estado, hay que vigilar ciertos umbrales de facturación o número de ventas que pueden crear el llamado nexus en otro estado. Estas leyes de nexus son clave sobre todo para quienes tienen tiendas online. Además, los vendedores en marketplaces tienen ciertos requisitos de registro (según el estado).
No hay compensación entre impuesto soportado y repercutido. Eso sí, a un revendedor no hay que cobrarle sales tax (algo parecido a la inversión del sujeto pasivo en la UE). Lo recaudado se ingresa al estado cada mes o cada trimestre.
Casi todos los municipios añaden su propio recargo de sales tax. En California, por ejemplo, la sales tax estatal es del 7,25 %, y los municipios suman de media otro 2 %.
Desde hace años se debate introducir un IVA federal al estilo europeo. Según los expertos, podría situarse entre el 1 y el 2 %, pero se sumaría a la sales tax actual.
Estos estados no cobran ningún impuesto sobre ventas:
En el resto de estados, el impuesto sobre ventas está entre el 5 % y el 9 % (tipo combinado estatal y municipal).
En esta página te contamos más sobre la sales tax en EE. UU..
13Información fiscal detallada de cada estado
Hemos reunido en páginas propias los tipos impositivos locales relevantes de cada estado. Puedes consultar el resumen de los estados aquí y ver aquí los 10 estados más populares para la inversión extranjera directa.
Los estados más populares entre nuestros clientes para constituir una empresa y también para mudarse a EE. UU. son:
- Delaware
- Florida
- California
- Massachusetts
- Nevada
- Nueva York
- Dakota del Sur
- Texas
- Washington DC
- Wyoming
Encontrarás más información sobre el sistema fiscal de EE. UU. en nuestra guía para principiantes. Allí también te explicamos todo lo importante sobre cómo presentar tu declaración de impuestos en EE. UU. siendo extranjero.
Aquí tienes la información más importante sobre el seguro médico en EE. UU..
- El impuesto federal sobre la renta sube por tramos del 10 al 37 %, y en 2026 las personas solteras tienen una deducción estándar de 16.100 $. La mayoría de los estados cobran su propio impuesto sobre la renta; nueve no lo hacen.
- La Social Security (12,4 % hasta 184.500 $) y Medicare (2,9 %) se reparten entre empresa y trabajador; los autónomos pagan ambas cotizaciones en solitario.
- En el impuesto de sucesiones, en 2026 rige una exención de 15 millones de dólares; para los extranjeros, sobre su patrimonio en EE. UU., solo de 60.000 $.
- El Gobierno federal aplica un impuesto de sociedades del 21 %. Seis estados no cobran impuesto de sociedades, entre ellos Texas y Wyoming.
- La sales tax depende de los estados y los municipios. Desde la sentencia Wayfair, basta también con una presencia económica para estar obligado.
Cómo te ayudamos
- Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.
- Planificación fiscalUna estructura limpia entre la matriz y la filial en EE. UU., o entre tú y tu sociedad estadounidense, coordinada con tu asesor fiscal.
- Tu declaración de la renta en EE. UU.Form 1040 o 1040-NR, con atención en inglés.
- Declaración de impuestos de la CorporationForm 1120 y Form 5472 para tu Corporation estadounidense.
- Declaración de impuestos de LLC y LPForm 1065 y K-1 para tu LLC o LP.
- Sales taxRegistro y declaraciones en los estados donde tienes nexus.
Más sobre impuestos para empresas en EE. UU.
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