La sales tax aux États-Unis

L'Amérique ne connaît pas de TVA classique comme celle que nous avons en Europe. La sales tax est payée par le client uniquement à la caisse et n'a pas à figurer dans le prix affiché en magasin ou en boutique en ligne. Concrètement, une barre chocolatée affichée à 99 cents en rayon vous coûtera plus d'un dollar à la caisse.

Les entreprises peuvent ainsi afficher des prix bas et gagner en compétitivité. Mais comment fonctionne exactement la sales tax ? À combien s'élève-t-elle ? Et comment s'applique-t-elle au e-commerce ? Cet article répond à ces questions.

Pour les bases du système fiscal américain, consultez notre guide du système fiscal américain.

1La sales tax en bref

Pour bien comprendre la sales tax, commençons par les fondamentaux.

Chaque État américain fixe sa propre sales tax, sans règle commune. Parmi les États où elle est élevée : la Californie (7,25 %), ainsi que l'Indiana et le Mississippi, avec chacun 7 % au niveau de l'État. Le Colorado, l'Alabama et la Géorgie appliquent en revanche un taux très bas de 2 à 4 %. Mais la taxe de l'État n'est pas tout : dans 38 États, chaque county peut ajouter sa propre sales tax locale, qui peut atteindre 7 %. Hors de chez vous, là où vous ne connaissez pas le taux, impossible de savoir à l'avance combien vous paierez à la caisse.

Ce système complexe de taxes locales et d'État pousse aussi de nombreuses entreprises à éviter les zones à taux élevé et à cibler des États qui combinent une sales tax basse et d'autres avantages fiscaux. 

Découvrez ici les 10 États américains les plus prisés pour les investissements directs étrangers.

Pour en savoir plus sur la fiscalité américaine, consultez notre guide pour débutants et notre introduction express au droit fiscal américain pour les entrepreneurs européens.

2Que sont les resale documents ?

Comme notre TVA, la sales tax est due lors de la vente d'un produit ou d'un service et doit être reversée à l'État. Mais c'est au final le client final seul qui la supporte. En règle générale, les intermédiaires n'en paient pas. 

À condition toutefois de pouvoir présenter les documents nécessaires. Au quotidien, une entreprise achète et vend des produits. Si vous pouvez justifier que vous transformez ou revendez les produits achetés, vous ne payez pas de sales tax dessus. L'élément clé ici, c'est la resale documentation.

Attention : chaque État a ses propres règles. Un même document peut valoir pour plusieurs États, mais pas pour tous. Deux documents de revente reconnus couvrent plusieurs États :

• Multistate Tax Commission’s Uniform Sales & Use Tax Certificate (38 États)
• Streamlined Sales Tax Exemption Certificate (24 États)

Comme indiqué plus haut, tous les États n'acceptent pas ces documents. Vendeurs et intermédiaires doivent donc vérifier à l'avance quels documents il leur faut pour ne payer la sales tax dans aucun État. Les e-commerçants sont particulièrement concernés, puisqu'une commande peut venir de n'importe quel État, contrairement à une boutique physique.

3Que signifie le nexus ?

Si vous tenez un commerce physique dans un État, collecter et reverser la sales tax est assez simple, puisque toutes vos ventes ont lieu dans cet État. Cela se complique si vous exploitez une boutique en ligne, travaillez dans le e-commerce ou vendez beaucoup vers d'autres États.

C'est là que le nexus entre en jeu. Le mot signifie lien ou rattachement : on vérifie si le vendeur a un lien avec l'État dans lequel il vend. Un magasin de vélos local qui expédie de temps en temps un vélo dans un autre État n'y doit donc pas de sales tax. Celle-ci ne s'applique qu'aux achats dans l'État où se trouve le magasin.

Et pour les boutiques en ligne ? Autrefois, elles aussi devaient avoir une présence physique dans l'État de vente, mais la règle a changé. Pour une raison simple : des entreprises en ligne installaient délibérément leur siège dans un État peu peuplé afin d'échapper à la sales tax dans les grands États comme la Californie ou la Floride.

Depuis 2018, ce n'est plus la présence physique mais la présence économique qui compte. Dans l'arrêt Wayfair, la Cour suprême des États-Unis a jugé l'ancienne règle de présence physique dépassée à l'ère du e-commerce. Désormais, les entrepreneurs doivent payer la sales tax dans les cas suivants :

• Affiliate nexus : si une entreprise établie aux États-Unis recommande vos produits et touche une commission sur la vente, vous devez la sales tax à cet État. Même si vous ne vivez ni dans cet État ni aux États-Unis.
• Economic nexus : le nexus économique correspond à un seuil de chiffre d'affaires ou de transactions à partir duquel vous devez collecter et reverser la sales tax. Chaque État fixe son propre seuil, d'où la nécessité de bien savoir vers quels États vous expédiez. Le seuil le plus courant est de 100 000 $ de chiffre d'affaires annuel ; la Californie, le Texas et New York sont à 500 000 $, et de nombreux États ont supprimé l'ancienne règle des 200 transactions.

Ce suivi pouvant être fastidieux, des logiciels s'en chargent. Le logiciel TaxJar.com, par exemple, enregistre toutes les ventes par État et prévient le vendeur dès qu'il dépasse le seuil d'un État, qu'il y a donc un nexus et doit payer la sales tax.

Pour connaître les règles de nexus de chaque État, consultez notre guide complet du nexus économique et de la sales tax américaine.

4La sales tax pour les vendeurs sur marketplace

Les vendeurs sur marketplace sont eux aussi concernés par la sales tax. L'obligation de s'enregistrer dans un État dépend de plusieurs critères : la présence physique et un entrepôt sur place, mais aussi l'activité économique et les clients dans l'État. Dès qu'un État dispose à la fois de lois sur les marketplace facilitators et sur le nexus économique, la question de l'enregistrement se pose pour les vendeurs.

Nous consacrons une page entière aux règles de chaque État pour les vendeurs sur marketplace. Retrouvez ici toutes les obligations d'enregistrement et un tableau des déclencheurs de la sales tax.

5Qu'est-ce qui est taxable ?

En réalité, tous les produits et services ne sont pas soumis à la sales tax. Et il est parfois difficile de savoir dans quelle catégorie tombe une commande et quel taux s'applique.

Prenons une entreprise qui renouvelle son infrastructure informatique : elle achète de nouveaux ordinateurs, mais peut aussi faire installer tout le système avec serveurs et options. Un prix global a été négocié avec le prestataire, et c'est lui qu'il faut taxer. Quelle imposition s'applique alors ?

• Produits : En principe, tous les produits sont taxables : la sales tax doit être facturée et reversée aux autorités. Il existe toutefois quelques exceptions, comme l'alimentation, exonérée dans la plupart des États. Il en va de même pour les médicaments sur ordonnance.
• Produits en ligne : Les produits numériques prennent de nombreuses formes : contenus visuels comme les films et vidéos, contenus audio comme la musique et les albums, ou encore e-books. La plupart des États les traitent différemment. Les entreprises doivent donc toujours vérifier à l'avance si elles doivent payer la sales tax aux autorités concernées.
• Services : Autrefois, les services échappaient à la sales tax. Ce n'est plus le cas : aujourd'hui, la plupart des services y sont soumis. Leur imposition varie d'un État à l'autre. La plupart des prestations professionnelles, comme celles des médecins ou des avocats, en sont généralement exonérées. À l'inverse, les services liés à la vente ou à la fabrication de biens sont en principe taxés. Lorsqu'une activité combine prestation et matériaux (par exemple dans le bâtiment), les deux composantes doivent parfois être traitées séparément. Si la prestation de l'entreprise ou du prestataire échappe souvent à la sales tax, les matériaux utilisés peuvent, selon les règles de l'État, y être soumis pour l'entreprise elle-même ou pour le donneur d'ordre. Les distinctions varient fortement. Dans la plupart des États, on examine l'objet principal de la prestation.

Point essentiel : la sales tax ne porte que sur les produits et services vendus. La question de savoir où vos bénéfices sont imposés est une tout autre affaire. Cette page traite uniquement de la sales tax ; l'imposition de vos bénéfices doit être examinée séparément.

Notre guide de la fiscalité américaine pour débutants vous offre une vue d'ensemble complète du système fiscal des États-Unis.

6Quand faut-il payer la sales tax ?

Pour une boutique en ligne, collecter la sales tax auprès des clients est assez simple. La reverser à l'administration fiscale de chaque État l'est beaucoup moins. Voici les points à surveiller de près lors de la déclaration :

1. Déterminer l'échéance : dans la plupart des États, c'est le 20 du mois suivant. Les taxes collectées en avril doivent donc être versées le 20 mai. La règle n'est toutefois pas uniforme partout, renseignez-vous à l'avance.
2. Fréquence des paiements : il arrive que la sales tax ne soit pas due chaque mois, mais une fois par an ou chaque trimestre. Tout dépend largement du chiffre d'affaires : plus il est élevé dans l'État, plus vous devrez probablement payer souvent.
3. Rédiger la sales tax return : cela paraît simple, mais ce n'est pas toujours le cas. Certains États ont des exigences légères et ne demandent que le montant exact de sales tax collecté.

D'autres exigent une déclaration détaillée, avec les adresses des clients et la sales tax locale appliquée. Les choses se compliquent encore lorsque le chiffre d'affaires provient de plusieurs sources, chacune soumise à la sales tax.

4. Envoyer la déclaration : sans doute l'étape la plus simple. La plupart des administrations permettent de la télécharger ou de la transmettre en ligne.

Là encore, nous recommandons le logiciel TaxJar.com : il vous aide à garder une vue claire sur la mosaïque des sales taxes et des règles fiscales, et automatise de nombreuses étapes.

7Import et export

En tant qu'entrepreneur, vous devez aussi tenir compte des règles d'import et d'export, car des droits de douane peuvent s'ajouter aux taxes.

Presque toutes les marchandises importées aux États-Unis sont soumises à des droits de douane. En dropshipping, ils ne sont pas à la charge du client final mais de l'importateur, c'est-à-dire du vendeur. Longtemps, ces droits ne représentaient généralement qu'environ 3 % de la valeur des marchandises ; depuis les vagues tarifaires de 2025, la politique douanière américaine évolue fortement, et le taux applicable doit être vérifié produit par produit et selon le pays d'origine.

L'export est nettement plus complexe et dépend surtout du pays de destination. Exporter vers l'UE, par exemple, est plus contraignant depuis mi-2021. Avec le paquet TVA e-commerce de l'UE, entré en vigueur le 1 juillet 2021, les entreprises d'outre-mer doivent reverser la TVA lorsqu'elles exportent des produits vers l'UE. Son montant dépend du pays de destination.

L'import comme l'export de marchandises peuvent nécessiter une licence spécifique. Pour savoir si vous en avez besoin, adressez-vous à l'US Customs and Border Protection.

8La sales tax américaine : ce qu'il faut retenir

La sales tax paraît souvent compliquée aux consommateurs, et les visiteurs ne comprennent pas toujours pourquoi ils paient plus en caisse que le prix affiché en rayon. Pourtant, ce système offre d'énormes avantages aux entrepreneurs, et en particulier aux dropshippers : les prix affichés restent bas, puisque la taxe n'a pas à y être incluse. Avec le bon logiciel pour reverser la sales tax et les resale documents nécessaires, le reste ne demande pas un effort considérable et reste nettement préférable aux règles fiscales de l'UE.

Vous envisagez de vendre aux États-Unis ? Créer une entreprise sur place est sans doute la meilleure option. Pour en savoir plus, n'hésitez pas à nous contacter.

Pour aller plus loin sur la fiscalité américaine, consultez notre guide pour débutants et notre introduction express au droit fiscal américain pour les entrepreneurs européens. Tout sur la LLC exonérée d'impôt, c'est par ici. Tous nos sujets fiscaux sont réunis dans notre rubrique Impôts ; le suivi courant de votre sales tax est assuré par Mount Bonnell Advisors.

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L'essentiel

• Chaque État fixe sa propre sales tax, souvent majorée de taxes locales. Elle s'applique en caisse et n'a pas à figurer dans le prix affiché.
• Les revendeurs ne paient en général pas de sales tax s'ils présentent les documents de revente requis.
• Depuis l'arrêt Wayfair de 2018, la présence économique compte autant que la présence physique. Chaque État fixe son propre seuil de chiffre d'affaires.
• Chaque État décide différemment si un produit ou un service est taxable et quand la taxe doit être reversée.

Comment nous vous aidons

• Sales taxEnregistrement et déclarations dans les États où vous avez un nexus.
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