In America le tasse funzionano diversamente. Di solito a tuo favore.

In questa pagina trovi una panoramica del sistema fiscale USA e del diritto tributario americano. Molti elementi e tipi di imposta ti saranno probabilmente già familiari. In generale il sistema fiscale USA è più semplice e meno complesso di quello di molti paesi europei, Italia compresa. Se devi tassare redditi provenienti dagli USA, il quadro si complica un po' con il diritto tributario internazionale, le convenzioni contro la doppia imposizione e altre questioni di dettaglio. La struttura di base ti sarà familiare: il vero lavoro sta nel coordinare i due paesi attraverso la convenzione contro la doppia imposizione. 

Detto questo, questa pagina ti offre una panoramica completa degli obblighi fiscali negli USA. 

Naturalmente qui trovi solo le imposte principali. Esistono molti altri tributi e imposte che non possiamo trattare in questa sede. Una panoramica riassuntiva delle tasse in America la trovi anche nel nostro articolo: Guida alle tasse USA per principianti.

Riforma fiscale: con il One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) del 4 luglio 2025 gli elementi chiave della riforma fiscale USA del 2017 sono diventati permanenti.

I dati di questa pagina si riferiscono all'anno fiscale 2026; l'IRS adegua ogni anno deduzioni e scaglioni all'inflazione.

1Imposta sul reddito

Tutti gli americani con un reddito devono presentare ogni anno la dichiarazione entro il 15 aprile. Una panoramica sull'imposta sul reddito USA la trovi nella nostra guida all'imposta sul reddito negli USA.

Soprattutto nelle fasce di reddito più basse la voglia di presentare la dichiarazione il prima possibile è altissima: il 51% dei contribuenti in realtà non paga alcuna imposta sul reddito e riceve ogni anno dall'IRS il rimborso delle imposte trattenute dal datore di lavoro durante l'anno. Il Child Tax Credit, l'equivalente americano degli assegni familiari, viene scalato dalle imposte; con il rimborso viene pagata solo la sua parte rimborsabile (Additional Child Tax Credit).

La riscossione delle imposte federali è gestita a livello centrale dall'agenzia delle entrate IRS (Internal Revenue Service). Come in Europa, le imposte federali vengono trattenute direttamente dallo stipendio.

Anche gli Stati (per esempio il New Jersey) applicano imposte sul reddito, anch'esse trattenute e versate dal datore di lavoro.

L'imposta sul reddito federale è articolata così (per i single):

• Reddito fino a 12.400 $: 10%
• Da 12.401 $ a 50.400 $: 12%
• Da 50.401 $ a 105.700 $: 22%
• Da 105.701 $ a 201.775 $: 24%
• Da 201.776 $ a 256.225 $: 32%
• Da 256.226 $ a 640.600 $: 35%
• 640.600 $ e oltre: 37%

1.1Deduzioni

Si applica una deduzione forfettaria (Standard Deduction) di 16.100 $ per i single e di 32.200 $ per i coniugati (anno fiscale 2026). 

1.2Esempio di calcolo

Uomo single sotto i 65 anni, senza figli, reddito da lavoro dipendente di 40.000 $ all'anno:

• Reddito di 40.000 $ meno deduzione di 16.100 $ = 23.900 $ di reddito imponibile.
  • Reddito nello scaglione 1 = 12.400 $ x aliquota 10% = 1240 $
  • Reddito nello scaglione 2 = 11.500 $ x aliquota 12% = 1380 $
• Carico fiscale totale = 2620 $ = 6,55% (più 3060 $ di contributi sociali)

1.3Imposta sul reddito statale

Alle imposte federali si aggiunge l'imposta sul reddito del singolo Stato. Non è scomputabile dall'imposta federale, ma solo deducibile come spesa (Itemized Deduction), con dei limiti.

Questi Stati non applicano alcuna imposta sul reddito (chi ci vive paga solo le imposte federali):

• Alaska
• Florida
• Nevada
• New Hampshire (la vecchia imposta su interessi e dividendi è stata abolita dal 1 gennaio 2025)
• Texas
• South Dakota
• Tennessee
• Washington
• Wyoming

Negli altri Stati l'imposta sul reddito va dal 3% al 13%.

2Contributi sociali

Sono dovuti i seguenti contributi sociali che, come in Europa, vengono trattenuti direttamente dal datore di lavoro e versati all'agenzia delle entrate IRS:

• Previdenza pensionistica (Social Security): 12,4% sui redditi fino a 184.500 $ (2026). A carico per metà del lavoratore e per metà del datore di lavoro.
• Assistenza sanitaria per gli anziani (Medicare): 2,9% sull'intera retribuzione, a carico per metà del datore di lavoro e per metà del dipendente. (Scopri di più sull'assicurazione sanitaria negli USA qui.)
• Assicurazione contro la disoccupazione (Unemployment Tax): questi contributi si pagano a livello federale e statale. A livello federale l'imposta è del 6% sui primi 7.000 $ di retribuzione per dipendente; grazie al credito per i contributi statali di norma scende allo 0,6%, quindi al massimo 42 $ all'anno per dipendente. A livello statale l'aliquota varia molto: dipende dal settore e da quanti dipendenti di un'azienda hanno fatto ricorso all'assicurazione. Tradotto: chi taglia posti di lavoro paga contributi più alti. Per i nuovi datori di lavoro i contributi vanno in tutti gli Stati dall'1% al 3%. In alcuni Stati possono arrivare fino al 10%, ma sono dovuti solo fino a una retribuzione annua di circa 40.000 $.

Anche i lavoratori autonomi e i soci di società di persone pagano contributi previdenziali sui loro utili ("Self Employment Tax", vedi sotto). Gli stranieri non residenti negli USA che detengono quote di una società di persone americana pagano contributi negli USA solo se gli USA hanno stipulato un apposito accordo con lo Stato di residenza del socio, come avviene per la maggior parte dei paesi europei, Italia e Svizzera comprese.

3Imposta comunale

L'imposta comunale la paga solo chi possiede terreni o immobili nel territorio del comune. Viene riscossa ogni anno da tutti i comuni o contee ed è la principale fonte di entrate degli enti locali.

L'importo dipende dal valore dell'immobile, stimato da un perito dell'amministrazione locale.

Le aliquote variano e nella maggior parte degli Stati vanno dall'1% al 2%.

4Tassazione dei redditi da capitale

A differenza di molti paesi europei, negli USA non esiste una tassazione unica dei redditi da capitale: i diversi tipi di reddito da capitale seguono regole fiscali diverse.

4.1Interessi

Negli USA gli interessi sono tassati con le normali aliquote dell'imposta sul reddito (vedi sopra). Alcuni interessi, per esempio quelli su obbligazioni di comuni o contee, possono essere esenti.

4.2Dividendi

In linea di principio si distingue tra dividendi da investimenti di lungo periodo e altri dividendi. Se detieni un'azione per più di 60 o 90 giorni e ne ricevi dividendi, si applica l'aliquota "Qualified Dividend". Altrimenti vale l'aliquota dell'imposta sul reddito indicata sopra.

L'aliquota "Qualified Dividend" è dello 0%, del 15% o al massimo del 20% e dipende dal reddito complessivo.

4.3Plusvalenze da cessione

Anche per le plusvalenze conta molto la durata di detenzione. In linea di principio, se l'investimento è detenuto per più di 12 mesi si applica un'aliquota sul capital gain più favorevole rispetto alle vendite a breve termine, tassate con la normale imposta sul reddito.

Per la vendita di oggetti da collezione e per la parte imponibile della plusvalenza su azioni qualificate di piccole imprese (Section 1202) l'aliquota massima è del 28%. Per tutti gli altri investimenti l'aliquota massima è del 20%.

5Redditi da criptovalute

Per l'IRS le valute virtuali come Bitcoin e simili non sono valute, ma beni, e come tali vengono tassate. Acquisti e vendite di criptovalute vanno quindi documentati e sulle relative plusvalenze si pagano le imposte.

Le persone fisiche devono dichiarare utili e perdite nella dichiarazione dei redditi con il modulo IRS 1040 e il modulo IRS 8949. Soprattutto con tanti piccoli acquisti di beni o servizi, tenere i registri con il modulo IRS 8949 può diventare molto impegnativo.

Gli utili realizzati con valute virtuali sono soggetti all'imposta sul capital gain se detenute per più di un anno, altrimenti alla normale aliquota dell'imposta sul reddito.

Qui trovi di più sulla tassazione delle criptovalute, sulle regole IRS per le transazioni, sullo scambio tra Bitcoin e altre crypto e sulla regolamentazione crypto negli USA in generale.

6Imposta di successione e donazione

Prima che scatti l'imposta di successione o donazione c'è una franchigia di 15 milioni di $ (2026), e i beni lasciati a un coniuge con cittadinanza americana sono esenti. Per questo l'imposta di successione riguarda solo lo 0,2% della popolazione americana.

L'imposta si applica alla parte dell'eredità che supera la franchigia e può arrivare al 40%.

Punto importante per gli stranieri non residenti negli USA che detengono patrimonio americano (ad esempio se vuoi comprare un immobile negli USA): la franchigia sul patrimonio negli USA è di soli 60.000 $! In questi casi può aiutare la cosiddetta struttura blocker: si costituisce una holding estera che a sua volta costituisce una US Corporation, la quale acquista l'immobile. Una holding nel Regno Unito, o eventualmente la costituzione di una UK PLC, ha particolarmente senso, perché il Regno Unito non applica ritenute alla fonte sulla distribuzione degli utili.

Le donazioni in vita superiori a 19.000 $ per beneficiario e anno (2026) vanno indicate in una dichiarazione dell'imposta sulle donazioni (Form 709) e riducono la franchigia sull'imposta di successione.

7Dazi e IVA all'importazione

In linea di massima i dazi sulle merci importate negli USA sono molto più bassi che in molti altri Paesi.

Visto che negli USA non esiste l'IVA, l'IVA all'importazione sparisce del tutto.

Inoltre esistono numerosi accordi di libero scambio, quindi le importazioni da questi Paesi non pagano dazi.

E anche le importazioni da Paesi che non hanno un accordo di libero scambio con gli USA sono spesso esenti da dazi, ad esempio molti prodotti elettronici.

Non di rado i dazi vengono introdotti per motivi politici. Dal 2025 gli USA hanno alzato le aliquote doganali su larga scala: dal giugno 2025, ad esempio, sulle importazioni di acciaio e alluminio si applica un dazio aggiuntivo del 50% (Section 232).

8Tassazione dei lavoratori autonomi

Oltre alle normali aliquote dell'imposta sul reddito (vedi sopra), dovute sul reddito da lavoro autonomo, gli autonomi pagano anche i contributi sociali, e precisamente l'aliquota combinata di datore di lavoro e dipendente. Questa imposta si chiama "Self Employment Tax".

La previdenza pensionistica (Social Security) pesa per il 12,4%, ma solo fino a un reddito di 184.500 $ (2026).

Per Medicare (l'assistenza sanitaria per gli anziani) si paga un'imposta del 2,9%, senza alcun tetto di reddito.

Gli autonomi possono però dedurre dal proprio reddito la metà della Self Employment Tax.

Anche gli stranieri non residenti negli USA devono pagare la Self Employment Tax sui redditi da società di persone, se gli USA hanno stipulato un apposito accordo con il loro Paese di residenza. Un accordo di questo tipo esiste con molti Paesi europei, tra cui Italia e Svizzera (ma non Malta).

9Tassazione degli utili delle società di persone (LP, LLC)

Vuoi una LLC americana che resti esente da imposte negli USA? Allora il posto giusto è il nostro sito gemello zerotax.llc. Lì si parla della LLC per titolari che vivono fuori dagli USA e la cui attività non si svolge negli USA: nessuna stabile organizzazione, nessuna imposta americana sugli utili. Questo sito tratta il contrario: società che operano davvero negli USA, hanno lì una stabile organizzazione e pagano le tasse negli USA. Dietro entrambi c'è lo stesso team, Mount Bonnell Advisors ad Austin.

Come vedi, il diritto tributario internazionale è complesso: per capire e rispettare i tuoi obblighi conviene affidarsi a una consulenza fiscale professionale.

Con la riforma fiscale USA del 2017, dal 2018 si applica una deduzione fino al 20 % sugli utili delle società di persone (QBI Deduction secondo IRC § 199A, resa permanente dall'OBBBA nel 2025; soglie 2026: 201.750 $ per i single, 403.500 $ per i coniugi con dichiarazione congiunta).

La formula vale senza limitazioni solo per chi ha un reddito complessivo negli USA fino a 201.750 $ (2026, single). Se la tua quota annua di utili della società di persone è più alta, o hai altri redditi negli USA e superi così questa soglia di reddito imponibile americano, si applicano delle limitazioni.

In quel caso l'importo della deduzione dipende dal monte salari pagato dall'impresa o dagli investimenti effettuati nell'anno d'imposta.

Ecco un esempio con un utile molto alto:

Per evitare abusi valgono ulteriori limitazioni per alcuni prestatori di servizi come consulenti, avvocati e medici, che beneficiano solo in parte delle aliquote più basse.

Lo straniero che partecipa a una società di persone americana è quindi soggetto a imposta sul reddito limitata negli USA e deve presentare lì una dichiarazione dei redditi.

Si applicano in gran parte le stesse aliquote e deduzioni previste per i cittadini americani. Anche il contribuente straniero deve pagare i contributi sociali negli USA ("Self Employment Tax" per Medicare e Social Security), almeno se vive in un Paese con cui gli USA hanno stipulato un apposito accordo.

Qui trovi di più sulla tassazione degli utili d'impresa negli USA. 

10Tassazione delle società di capitali

Negli USA una corporation paga l'imposta sulle società sugli utili dell'azienda. Non esiste un'imposta comunale sulle attività produttive. L'imposta sulle società è riscossa sia a livello federale sia dal singolo Stato.

L'aliquota federale dell'imposta sulle società è del 21%.

A livello statale l'imposta sulle società varia moltissimo. Questi Stati non applicano alcuna imposta sulle società (le corporation lì pagano quindi solo le imposte federali):

• Nevada
• Ohio
• South Dakota
• Washington
• Texas
• Wyoming

Nevada, Ohio, Texas e Washington non tassano gli utili delle società, ma applicano una sorta di imposta sul fatturato (Gross Receipts Tax). In Texas la Franchise Tax è dello 0,375% (commercio al dettaglio e all'ingrosso) o dello 0,75% (altri settori) sul margine, e scatta solo oltre la soglia No Tax Due di 2,65 milioni di $ di fatturato (anni di riferimento 2026/2027). In Nevada la franchigia è di 4 milioni di $.

Negli altri Stati le aliquote vanno dal 4,5% al 12%. Non sempre si applicano all'intero utile lordo. In Florida, per esempio, c'è una franchigia di 50.000 $. In altri Stati l'imposta federale sulle società può essere dedotta come costo. 

10.1Utili da partecipazioni

Negli USA vige un sistema fiscale territoriale, simile a quello dell'UE. Gli utili delle controllate estere, in linea di principio, non vengono più tassati di nuovo negli USA quando sono distribuiti alla capogruppo americana.

Anche le plusvalenze dalla cessione di partecipazioni all'estero sono esenti nella capogruppo americana, se la struttura è impostata correttamente.

10.2Utili esteri

Gli utili di una US Corporation realizzati con clienti esteri (cioè non residenti negli USA), se la struttura è impostata correttamente, sono tassati solo al 14% circa (regime FDII, dal 2026 FDDEI).

Esempio: la Corporation A, con sede in Texas, vende le sue app a clienti nell'UE. Gli utili di queste vendite sono tassati negli USA solo al 14% circa.

10.3Utili di controllate estere in Paesi a bassa fiscalità

Se una società americana ha controllate in Paesi a bassa fiscalità che realizzano utili con clienti non residenti negli USA, questi utili vanno tassati presso la capogruppo americana al 12,6% circa (regime GILTI, dal 2026 NCTI), con un credito pari al 90% delle imposte pagate all'estero.

Esempio: una US Corporation ha una controllata sull'Isola di Man, i cui utili lì sono completamente esenti. Negli USA questi utili vanno tassati in aggiunta al 12,6% circa.

Il bello è che il calcolo si basa sull'utile estero complessivo. Si possono così creare effetti positivi se la Corporation possiede controllate sia in Paesi ad alta sia a bassa fiscalità.

Esempio: una US Corporation ha una controllata sull'Isola di Man, dove gli utili sono completamente esenti da imposte. La società genera 100,000 € di utile.

La US Corporation ha un'altra controllata in Germania, che paga circa il 25% di imposte sugli utili. Anche questa genera €100,000 di utile e paga €25,000 di tasse in Germania. Di queste, il 90% può essere fatto valere nella Corporation, cioè €22,500.

La società americana non deve quindi pagare altre imposte negli USA sul suo utile estero complessivo di 200,000 €, perché l'intero utile estero è già stato tassato a sufficienza all'estero e il credito (22,500 €) copre l'imposta americana.

Qui scopri di più sulla tassazione delle US Corporation.

11Quando gli utili sono tassabili negli USA?

Molti pensano, sbagliando, che un'azienda americana sia automaticamente soggetta a imposte negli Stati Uniti. In realtà non è sempre così. E anche le aziende non americane che vendono negli USA non sono per forza soggette a tassazione americana.

A seconda della situazione, con la giusta pianificazione fiscale le imposte americane sugli utili americani si possono evitare (perfino con una US LLC).

Come imprenditore non americano (Non-Resident Alien, in breve NRA) devi conoscere due regimi fiscali diversi: quello passivo e quello attivo. Sui redditi passivi come interessi, dividendi ecc. la ritenuta forfettaria alla fonte può essere ridotta grazie alla convenzione fiscale applicabile. Sui redditi d'impresa attivi, invece, l'imposta americana è dovuta solo se derivano da un'attività negli USA (ETBUS, Engaged in a trade or business in the United States). Una società è considerata ETBUS se dispone di un "Dependent Agent" negli USA. La distinzione non è sempre semplice e spesso viene interpretata male perfino dagli esperti.

In generale, sui redditi americani non si pagano sempre imposte americane. Bisogna capire se il reddito di persone non americane ha un collegamento diretto con un'attività commerciale negli USA. Per trovare la struttura migliore conviene rivolgersi a un partner esperto. Da anni Mount Bonnell Advisors aiuta gli NRA a creare strutture negli USA e poi si occupa di tutti gli aspetti fiscali.

In questa pagina scopri di più su come evitare le imposte americane sugli utili americani.

12Imposta sulle vendite (sales tax)

I singoli Stati applicano inoltre una imposta sulle vendite (sales tax), paragonabile all'IVA solo in parte. È dovuta sulla vendita di merci, prodotti online o servizi e le regole cambiano da Stato a Stato.

Un tempo le spedizioni verso un altro Stato (vendita per corrispondenza) erano esenti; oggi la sales tax scatta non solo con una presenza fisica, ma anche con una presenza economica in uno Stato. A seconda dello Stato vanno rispettate determinate soglie di fatturato o di numero di vendite che possono creare un cosiddetto nexus in un altro Stato americano. Queste leggi sul nexus sono importanti soprattutto per chi gestisce un negozio online. Inoltre esistono obblighi di registrazione anche per chi vende sui marketplace (a seconda dello Stato).

Non esiste compensazione tra imposta a monte e a valle. A un rivenditore però non va addebitata la sales tax (simile al reverse charge UE). L'imposta incassata si versa allo Stato ogni mese o ogni trimestre.

Quasi tutti i comuni aggiungono poi una sales tax comunale. In California, per esempio, la sales tax statale è del 7,25%, e i comuni aggiungono in media un altro 2%.

Da anni si discute di introdurre un'IVA federale sul modello europeo. Secondo gli esperti potrebbe essere del 1-2%, ma si aggiungerebbe alla sales tax esistente.

Questi Stati non applicano alcuna imposta sulle vendite:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Negli altri Stati l'imposta sulle vendite va dal 5% al 9% (aliquota combinata statale e comunale).

In questa pagina scopri di più sulla sales tax negli USA.

13Informazioni fiscali dettagliate sui singoli Stati

Per ogni Stato americano abbiamo riassunto in pagine dedicate le aliquote locali rilevanti. La panoramica degli Stati la trovi qui, e qui i 10 Stati più amati per gli investimenti esteri diretti. 

Gli Stati americani più scelti dai nostri clienti per aprire una società e anche per trasferirsi negli USA sono:

• Delaware
• Florida
• California
• Massachusetts
• Nevada
• New York
• South Dakota
• Texas
• Washington DC
• Wyoming

Vuoi saperne di più sul sistema fiscale americano? Trovi tutto nella nostra guida per principianti, insieme alle informazioni essenziali su come presentare una dichiarazione dei redditi negli USA da cittadino europeo. 

Le informazioni più importanti sull'assicurazione sanitaria negli USA le trovi qui.

In sintesi

• L'imposta federale sul reddito sale a scaglioni dal 10 al 37 %; nel 2026 i single hanno una deduzione standard di 16.100 $. La maggior parte degli Stati applica una propria imposta sul reddito, nove no.
• Social Security (12,4 % fino a 184.500 $) e Medicare (2,9 %) sono ripartiti tra datore di lavoro e dipendente; i lavoratori autonomi li pagano interamente da soli.
• Per l'imposta di successione nel 2026 vale una franchigia di 15 milioni di $, mentre per gli stranieri sul loro patrimonio negli USA è di soli 60.000 $.
• L'imposta federale sulle società è del 21 %. Sei Stati non applicano alcuna imposta sulle società, tra cui il Texas e il Wyoming.
• La sales tax è di competenza degli Stati e dei comuni. Dalla sentenza Wayfair basta anche una presenza economica per esserne soggetti.

Come ti aiutiamo

• Consulenza sulle tasse USALa tua domanda sul fisco americano, con risposte da chi conosce entrambe le sponde dell'Atlantico.
• Struttura fiscaleLa struttura pulita tra società madre e controllata USA, o tra te e la tua società americana, concordata con il tuo commercialista.
• La tua dichiarazione dei redditi USAForm 1040 o 1040-NR, con assistenza in inglese.
• Dichiarazione dei redditi CorporationForm 1120 e Form 5472 per la tua Corporation americana.
• Dichiarazione dei redditi LLC e LPForm 1065 e K-1 per la tua LLC o LP.
• Sales taxRegistrazione e dichiarazioni negli Stati in cui hai nexus.