Obligaciones anuales de tu LLC en EE. UU.: el calendario de todo el año

Una sociedad estadounidense debe presentar papeles cada año ante al menos tres instancias: el IRS en Washington, el estado en el que se constituyó o está registrada y, según el caso, otros organismos como FinCEN o el Bureau of Economic Analysis. Ninguno de ellos te avisa de forma fiable. Esta página ordena las obligaciones por nivel, indica formulario, plazo y consecuencia, y termina con un calendario que puedes colgar en la pared. Se aplica a la LLC y a la corporation que operan en EE. UU.; cómo tributa tu LLC en tu país es otra cuestión y la tratamos en Fiscalidad de tu LLC en EE. UU.. La guía completa explica paso a paso la constitución de una LLC en EE. UU. como no residente y las obligaciones periódicas que conlleva.

1Tres niveles, tres remitentes, un calendario

La administración estadounidense es federal, y eso se nota en la cantidad de buzones. El nivel federal es el IRS. Quiere la declaración de impuestos de la sociedad, las declaraciones informativas sobre pagos y, si hay propietarios extranjeros, el Form 5472. El nivel estatal lo forman el Secretary of State, que lleva el registro, y la agencia tributaria del estado. Uno pide un Annual Report; la otra, una franchise tax o una cuota anual fija. Los demás organismos dependen del Departamento del Tesoro y del Departamento de Comercio: FinCEN, para las cuentas en el extranjero y el estado de los titulares reales, y el Bureau of Economic Analysis, para la inversión extranjera directa.

Tres factores deciden qué obligaciones te afectan. Primero, la estructura fiscal: LLC unipersonal, LLC con varios socios o corporation. Segundo, el estado en el que se constituyó la sociedad y cualquier otro en el que se haya registrado para operar. Tercero, lo que haya pasado durante el año: empleados, pagos a contratistas, cánones a tu sociedad matriz, una cuenta fuera de EE. UU.

La mayoría de las fechas dependen del ejercicio fiscal. Esta página calcula con el año natural, que es el que usan la mayoría de las sociedades pequeñas. Según las Instructions del Form 5472, la LLC unipersonal con propietario extranjero tiene el mismo año fiscal que su propietario a efectos estadounidenses.

2Nivel federal: la declaración ante el IRS depende de la estructura

2.1LLC unipersonal con propietario extranjero

Fiscalmente, la LLC unipersonal que no ha optado por tributar como corporation no se trata como sujeto tributario propio: es una disregarded entity. Sin embargo, a efectos de la obligación de informar según la Section 6038A, se considera corporation si pertenece en exclusiva a una persona extranjera. Así lo establecen las Instructions del Form 5472 para los ejercicios a partir de 2017. La consecuencia: cada año presenta una carátula del Form 1120 (pro forma) junto con el Form 5472; en la carátula solo van nombre, dirección y dos casillas de la primera página. Se presenta por fax o por correo postal en la oficina que indica el IRS en las Instructions.

Se declaran las operaciones entre la LLC y tú como propietario, y no solo los pagos por servicios. La Parte V del formulario exige expresamente también los importes relacionados con la constitución, disolución, adquisición y venta de la sociedad, incluidas las aportaciones a la LLC y las retiradas de fondos. El plazo es el del Form 1120: el día 15 del 4.º mes tras el cierre del ejercicio. Qué va en el formulario, línea por línea, lo explicamos en Form 5472 y pro forma 1120.

Si la LLC opera en EE. UU., su propietario presenta además su propia declaración, porque los beneficios de una disregarded entity se le atribuyen a él. Cuál le toca depende de si tienes la LLC como persona física o a través de una sociedad; lo aclaramos en Declaración de la LLC según su estructura.

2.2LLC con varios socios

Una LLC con dos o más socios es, salvo elección en contrario, una partnership. Presenta el Form 1065, con un Schedule K-1 por socio. Según las Instructions, la declaración vence el día 15 del 3.er mes tras el cierre del ejercicio; con año natural, el 15 de marzo. Si la partnership tiene socios extranjeros e ingresos de una actividad en EE. UU., se añaden los Forms 8804 y 8805 para la retención sobre su parte de beneficios, con el mismo plazo. Los detalles están en Form 1065 y K-1, y los tipos en Retenciones en EE. UU. según el tipo de renta.

2.3Corporation y LLC que tributa como corporation

La corporation, tanto si se constituyó como Inc como si es una LLC que optó por tributar como sociedad, presenta el Form 1120 a más tardar el día 15 del 4.º mes tras el cierre del ejercicio. Si un socio extranjero tiene al menos el 25 %, se adjunta el Form 5472. Si la corporation prevé un impuesto de 500 $ o más en el año, según el IRS debe hacer pagos a cuenta: conforme a la Publication 542, en cuatro plazos, el día 15 de los meses 4.º, 6.º, 9.º y 12.º de su ejercicio. Más información en Form 1120.

2.4Prórroga

Con el Form 7004 solicitas una prórroga automática del plazo de presentación, por lo general de seis meses según las Instructions. Y las Instructions son claras en este punto: el Form 7004 no amplía el plazo de pago. El impuesto debido vence en la fecha original y desde entonces corren intereses.

3Declaraciones además de la declaración de impuestos

3.1Form 1099-NEC para contratistas en EE. UU.

Si tu sociedad paga honorarios a autónomos estadounidenses, los declara en el Form 1099-NEC, al perceptor y al IRS, a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Según las Instructions, para los ejercicios a partir de 2026 el umbral es de 2.000 dólares y podrá ajustarse a la inflación a partir del año natural 2027. El número fiscal del perceptor lo pides antes con el formulario W-9, la Request for Taxpayer Identification Number. Si tienes empleados, se suman las declaraciones de nómina; lo explicamos en Nóminas en EE. UU..

3.2Form 1042 y 1042-S para pagos al extranjero

Si la sociedad estadounidense paga intereses, cánones o dividendos a tu sociedad matriz o a ti, es agente de retención. Declara esos pagos en el Form 1042 y, por cada perceptor, en el Form 1042-S. Según las Instructions, el Form 1042 se presenta ante el IRS a más tardar el día 15 del 3.er mes tras el cierre del año natural, es decir, el 15 de marzo, y ello con independencia de si se retuvo impuesto; el Form 1042-S es obligatorio aunque no se haya retenido nada gracias a un convenio. Los plazos y sanciones los explicamos en Formulario 1042-S.

3.3FBAR para cuentas fuera de EE. UU.

Una LLC o corporation constituida en EE. UU. es una United States person a efectos del FBAR. Si tiene cuentas fuera de EE. UU. y su saldo conjunto superó en algún momento del año los 10.000 $, presenta el FBAR ante FinCEN. Según las FBAR Instructions, esto se aplica expresamente también a una sociedad que fiscalmente es una disregarded entity. El FBAR vence el 15 de abril, con prórroga automática hasta el 15 de octubre.

4Nivel estatal: Annual Report, franchise tax e impuesto anual

Cada estado decide por sí mismo qué exige cada año a las sociedades de su registro, y las diferencias son mayores de lo que sugieren unos términos idénticos. Delaware no pide a la LLC ningún informe, pero sí un impuesto anual fijo. A la corporation le exige un Annual Report con una franchise tax que puede calcularse por dos métodos; los detalles están en Delaware franchise tax y Annual Report. Wyoming vincula la fecha al mes de constitución, Florida a una ventana fija en primavera, Texas al 15 de mayo y Nueva York a un ciclo bienal. La tabla recoge los seis estados en los que constituimos sociedades.

Hay dos puntos que valen en todas partes. Primero, el Annual Report no es una declaración de impuestos: confirma los datos del registro, es decir, dirección, Registered Agent y administración. Segundo, no presentarlo tiene consecuencias que van más allá de una tasa. Una sociedad que no está al corriente no obtiene el certificado de su existencia en regla y, pasados ciertos plazos, el estado la disuelve. Según su Business FAQ, Wyoming lo hace si el informe no llega en los 60 días siguientes a la fecha de vencimiento, y tras dos años en esa situación ya no permite la rehabilitación.

Texas es un caso especial, porque la Franchise Tax grava los ingresos después de deducciones, no el beneficio. Según el Comptroller, quien no supera el umbral no paga nada, pero aun así tiene que presentar el Public Information Report o el Ownership Information Report. Las fechas de Texas también las explicamos en el artículo Texas Franchise Tax. Lo que exige cada estado en la constitución, la publicación y el contrato de sociedad lo encontrarás en Requisitos y compliance de la LLC en EE. UU..

Si tu sociedad está registrada en otro estado además del de constitución, por ejemplo una Delaware LLC con almacén en Texas, tienes las obligaciones de ambos estados. Es la causa más habitual de fechas duplicadas.

5El Registered Agent: tu dirección para todo lo oficial

Las autoridades y los tribunales notifican a tu LLC a través de su Registered Agent en el estado de constitución. En Delaware lo exige el § 18-104 de la ley de LLC: la sociedad debe mantener allí una Registered Office y un Registered Agent para notificaciones. No es un mero trámite, porque a esa dirección envía el estado su correo. Delaware, por ejemplo, envía según el § 18-1107 la liquidación anual del impuesto de la LLC a más tardar 60 días antes del 1 de junio, a la atención de su Registered Agent.

Para tu calendario, esto significa que el Registered Agent es en sí una partida que se renueva cada año, y solo funciona si está pagado y tus datos de contacto son correctos. Si lo cambias, comunica el cambio al Secretary of State. Un agente que no puede reenviarte el correo convierte un plazo en una sorpresa.

Un apartado de correos no sustituye al Registered Agent. Delaware exige una dirección comercial idéntica a la Registered Office y solo admite como agente a la propia sociedad, a una persona residente en el estado o a una sociedad registrada allí que asuma esa función.

6Estado del BOI: quién informa a FinCEN y quién no

La Corporate Transparency Act obligaba en principio a casi toda pequeña sociedad a comunicar a FinCEN sus titulares reales. Esa obligación ha desaparecido para las sociedades estadounidenses. FinCEN lo estableció primero con una Interim Final Rule del 26 de marzo de 2025 y después con una norma definitiva, que su web recoge a fecha de 11 de agosto de 2026: las sociedades constituidas en EE. UU. están exentas de la declaración y las Reporting Companies no tienen que declarar a personas estadounidenses como titulares reales.

Según esta norma, solo siguen obligadas las sociedades constituidas con arreglo a un derecho extranjero que se hayan registrado para operar en un estado mediante una presentación ante un Secretary of State. Para ti significa que tu Delaware LLC o tu Texas Inc no declaran nada a FinCEN. En cambio, si tu sociedad europea se registra por sí misma en un estado, por ejemplo para una sucursal, debe revisar la declaración. Según la web de FinCEN, esa sociedad dispone de 30 días naturales desde que surte efecto el registro para la primera declaración, salvo que se aplique una excepción.

No te dejes confundir por cartas que te ofrecen presentar la declaración BOI de tu sociedad estadounidense a cambio de una tasa. Lo que cuenta es lo que dice FinCEN en su propia página sobre Beneficial Ownership Information.

7Otras declaraciones en EE. UU.

7.1BE-13 ante el Bureau of Economic Analysis

Cuando una persona extranjera constituye o adquiere una sociedad en EE. UU., el Bureau of Economic Analysis recoge datos sobre esa inversión directa. La declaración es obligatoria, te escriba el BEA o no. Si el coste queda por debajo del umbral de 40 millones de $, basta con una solicitud de exención mediante el formulario BE-13 Claim for Exemption, a más tardar 45 días naturales después de la operación. Qué hay que declarar exactamente lo explica el artículo BE-13 y otras declaraciones al BEA.

8Tu calendario anual

La tabla reúne todas las fechas en un año natural. No todas las filas te afectan: tacha lo que no aplique y apunta el resto donde lo vayas a ver. Tres hábitos ayudan más que cualquier software. En enero, deja claro qué estructura y qué estados se aplican ese año. Antes de finales de febrero, reúne las cifras que necesitas para los formularios 1099-NEC, 1042 y 5472: pagos a contratistas, pagos al extranjero, aportaciones y retiradas; cómo llevar ese registro al día te lo contamos en el artículo Contabilidad para la LLC en EE. UU.. Y antes de principios de abril, decide si presentas la declaración o pides la prórroga con el formulario 7004, y paga en todo caso el impuesto adeudado en la fecha original.

Si tienes una Corporation, ten en cuenta además los cuatro pagos a cuenta. Si tienes una Partnership con socios extranjeros, los formularios 8804 y 8805 el 15 de marzo. Y si estás registrado en el estado de constitución y en un segundo estado, apunta ambas fechas.

9Si ya se te ha pasado un plazo

El plazo incumplido más caro es el del Form 5472. Según la Section 6038A(d) y las instrucciones, el IRS impone una sanción de 25.000 $ por ejercicio si el formulario no llega a tiempo o no en la forma prescrita, y otros 25.000 $ por cada periodo de 30 días iniciado si el formulario sigue sin llegar 90 días después de la notificación del IRS. La misma sanción se aplica si la sociedad no lleva los registros exigidos. Qué puedes hacer entonces lo explica el artículo Sanciones y presentación fuera de plazo; cómo leer una carta del IRS, el artículo Cartas del IRS.

En el ámbito estatal, una fecha incumplida cuesta menos, pero sus efectos duran más. Delaware cobra 200 $ de sanción y 1,5 % de intereses al mes, Florida 400 $ de recargo por demora a partir del 1 de mayo, y Wyoming y Florida disuelven a la sociedad sin informe una vez vencidos sus plazos. Wyoming no permite la rehabilitación tras dos años disuelta. Cuanto antes te pongas al día, menos años quedarán pendientes.

El resumen de todas las obligaciones fiscales de una sociedad en EE. UU. con propietarios en Europa lo encontrarás en la guía Obligaciones fiscales de una sociedad en EE. UU.; los términos, desde EIN hasta Franchise Tax, en el Glosario de impuestos empresariales en EE. UU..

En resumen

• El impuesto federal depende de la estructura: Form 5472 con portada 1120 en la LLC unipersonal con propietario extranjero, Form 1065 con varios socios y Form 1120 en la Corporation.
• El Form 7004 suele prorrogar seis meses el plazo de presentación, pero no el de pago.
• Cada estado tiene su propia fecha: Delaware el 1 de marzo o el 1 de junio, Florida hasta el 1 de mayo, Texas el 15 de mayo, Wyoming en el mes de constitución y Nueva York cada dos años.
• Las sociedades estadounidenses están exentas de la declaración BOI ante FinCEN; siguen obligadas a presentarla las sociedades extranjeras que se registran en un estado.
• A esto se suman el 1099-NEC, el FBAR, el BE-13 y, en tu país, la comunicación de la participación en el extranjero.

Cómo te ayudamos

• Declaración cero de la LLCForm 1120 pro forma y Form 5472 para la LLC unipersonal.
• Declaración de impuestos de LLC y LPForm 1065 y K-1 para tu LLC o LP.
• Declaración de impuestos de la CorporationForm 1120 y Form 5472 para tu Corporation estadounidense.
• Cartas y sanciones del IRS¿Te ha escrito el IRS? Respondemos, solicitamos la condonación y lo dejamos todo en orden.
• Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.