Delaware franchise tax: 400 dólares por tu LLC, cada año el 1 de junio

Si constituyes tu empresa en Delaware, pagas allí un impuesto por el mero hecho de que la sociedad exista, sin importar ventas ni beneficios. Para la LLC es una cantidad fija; para la corporation sigue su propia fórmula. Esta guía te muestra importes, plazos, el cálculo de la corporation y lo que pasa si no pagas.

Delaware es el estado más famoso de EE. UU. para constituir empresas, y sabe cobrarse ese papel. Quien constituye allí paga un impuesto que no tiene nada que ver con el negocio: ni sobre el beneficio ni sobre las ventas, sino una cuota anual por figurar en el registro. Para la LLC se llama annual tax y para la corporation, franchise tax, aunque en el día a día todo el mundo dice franchise tax.

Es un impuesto pequeño, pero hay que pagarlo a tiempo, y no hacerlo trae consecuencias que van mucho más allá de un recargo. Esta guía explica qué exige Delaware cada año a la LLC y a la corporation, cómo calcula la corporation su impuesto y qué ocurre si no pagas. Por qué se elige Delaware, para qué encaja y para qué no, lo explicamos en nuestra página sobre constituir una empresa en Delaware. Esta guía forma parte del resumen de las obligaciones fiscales de tu sociedad en EE. UU..

1Un impuesto por existir, no por ganar dinero

La franchise tax es el precio del privilegio de tener una sociedad bajo el derecho de Delaware. Se devenga por cada año en que la sociedad está activa en el registro de la Division of Corporations, y basta con un solo día entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Una LLC constituida en diciembre debe, por tanto, el impuesto completo de ese año; en la LLC no existe ningún prorrateo.

Da igual que la sociedad gane dinero, pierda o no facture nada. Tampoco importa si opera en Delaware. La mayoría de las sociedades de Delaware con propietarios europeos solo tienen allí su Registered Agent y trabajan en otro estado. Aun así pagan el impuesto, porque va ligado a la constitución y no a la actividad.

Eso diferencia la franchise tax de Delaware del impuesto del mismo nombre en Texas. La franchise tax texana grava el margen de toda sociedad constituida en Texas o que hace negocios allí. Por eso, una LLC de Delaware con oficina en Austin paga las dos: la cuota fija en Delaware y, a partir de cierto umbral de ventas, la texana sobre su margen.

2La LLC: 400 dólares el 1 de junio

Para la LLC, la cuenta es sencilla. Toda LLC constituida en Delaware y toda LLC extranjera registrada allí para operar paga una annual tax de 400 $. Lo mismo vale para las limited partnerships y las general partnerships con declaración inscrita. Por cada serie registrada de una series LLC se suman 100 $. La ley publicada como 85 Del. Laws capítulo 273 subió el importe de la LLC de 300 a 400 dólares con efecto desde el 1 de enero de 2026.

El impuesto vence el 1 de junio del año siguiente al ejercicio fiscal. Delaware no exige a la LLC ningún informe anual: no hay formulario ni datos sobre socios o ventas, solo el pago. Al menos 60 días antes del 1 de junio, el Secretary of State envía un aviso del impuesto al Registered Agent de la LLC. Como muy tarde entonces, el agente debería hacértelo llegar.

Se paga online en la web de la Division of Corporations, disponible a diario entre las 8 y las 23:45, hora de la costa este. Los importes superiores a 5.000 $, que pueden darse con muchas series o varias sociedades, deben pagarse por domiciliación bancaria. Si pagas con tarjeta, haz clic en enviar una sola vez; la propia Division advierte de cargos duplicados.

3Si no pagas: recargo, Good Standing y cancelación

Si se te pasa el 1 de junio, lo primero es que pagas más. La ley añade 200 $ al impuesto (50 $ por serie registrada), y sobre impuesto y recargo corren intereses del 1,5 % por mes o fracción hasta saldarlo todo. Con un año de retraso, los 400 dólares se convierten en unos 700.

Las demás consecuencias pesan más. Una LLC que no paga pierde su Good Standing en Delaware, y una LLC extranjera pierde su registro. Mientras dure esa situación, la LLC no puede demandar ante los tribunales de Delaware. A menudo se nota solo cuando un socio comercial o una administración pide un Certificate of Good Standing.

Si el impuesto queda sin pagar tres años, el certificado de constitución de la LLC se extingue en el tercer aniversario del vencimiento. Delaware publica cada año la lista de sociedades canceladas así. No todo está perdido: con un certificate of revival y el pago de todos los impuestos, recargos e intereses, la LLC puede revivir, con efecto como si nunca se hubiera cancelado. Más barato y sencillo es tener el 1 de junio en el calendario. Si ya no necesitas una sociedad, mejor disolverla en regla que dejarla caducar; con la cancelación del certificado de constitución, la annual tax se vuelve exigible.

4La corporation: annual report y franchise tax el 1 de marzo

La corporation sigue otro ritmo. Toda corporation activa constituida en Delaware presenta antes del 1 de marzo un annual report del año anterior y paga con él la franchise tax. Informe y pago solo pueden hacerse online. El informe cuesta 50 $, y 25 $ para las corporations exentas. Delaware exige en todo informe doméstico el tipo de negocio, es decir, de dónde obtiene la sociedad sus ingresos.

La franchise tax de la corporation es como mínimo de 175 $ con el authorized shares method o de 400 $ con el assumed par value capital method. El máximo es de 200.000 $; solo las corporations clasificadas como large corporate filer pagan 250.000 $. Las que deben 5.000 $ o más pagan a plazos: el 40 % el 1 de junio, un 20 % el 1 de septiembre y otro el 1 de diciembre, y el resto el 1 de marzo.

Si se pasa el 1 de marzo, la corporation paga, igual que la LLC, un recargo de 200 $ y un 1,5 % de interés al mes sobre impuesto y recargo. En cambio, una corporation constituida bajo el derecho de otro estado y solo registrada en Delaware presenta su annual report antes del 30 de junio y paga 250 $; si llega tarde, Delaware añade otros 250 $.

5Dos métodos: por qué la primera factura suele asustar

Muchos fundadores viven su primer 1 de marzo con un buen susto. Delaware fija primero la franchise tax según las acciones autorizadas, con el authorized shares method, que solo mira cuántas acciones autorizan los estatutos. Hasta 5.000 acciones son 175 $, hasta 10.000 acciones 250 $, y por cada 10.000 acciones adicionales o fracción se suman 85 $. Así, una corporation con 10.005 acciones autorizadas paga 335 $, y una con 100.000 acciones, 1.015 $.

Las corporations orientadas a inversores suelen autorizar diez millones de acciones o más. Con la misma regla, eso da una franchise tax de 85.165 $. La cifra está bien calculada, pero para una sociedad joven con un balance pequeño casi nunca es lo que realmente debe. Delaware permite expresamente usar el método que dé el impuesto más bajo.

El segundo método, el assumed par value capital method, parte del activo total. Divides el activo total de la sociedad, tal como figura en el Schedule L del Form 1120, entre el número de acciones emitidas y obtienes el valor nominal presunto. Para las acciones con un valor nominal inferior, multiplicas ese valor presunto por el número de acciones autorizadas; para las de valor nominal superior, usas su propio valor nominal. La suma es el capital nominal presunto. El impuesto es de 400 $ por millón o fracción; por debajo del millón, la parte proporcional de 400 $, con un mínimo de 400 $.

Un ejemplo con estas reglas: una corporation con diez millones de acciones autorizadas y emitidas, de 0,0001 dólares de valor nominal, tiene un activo total de 50.000 $. El valor nominal presunto es de 0,005 dólares y el capital nominal presunto, de 50.000 $. El cálculo daría 20 $, así que se aplica el mínimo de 400 $, en lugar de 85.165 $ con el primer método. Para que se aplique el segundo método, tienes que indicar en el annual report las acciones emitidas y el activo total. La Division ofrece también una calculadora en su web.

6Lo que la franchise tax no sustituye

La franchise tax es un impuesto por el mero hecho de que la sociedad exista. No sustituye a ninguno de los impuestos que gravan el negocio en sí. Una corporation que opera directamente en Delaware presenta además allí una declaración del impuesto de sociedades y paga el 8,7 % sobre la parte de su beneficio federal atribuida a Delaware; si su ejercicio coincide con el año natural, el plazo vence el 15 de abril. Las corporations cuya actividad en Delaware se limita a poseer y gestionar activos intangibles pueden estar exentas. Y quien vende bienes o servicios en Delaware paga también la gross receipts tax sobre la facturación bruta, con tipos de entre el 0,0945 % y el 1,9914 % según el sector y con mínimos exentos que, por lo general, empiezan en 100.000 $ al mes.

En el caso de la LLC, Delaware adopta la clasificación que tiene a efectos del impuesto federal: si allí es una partnership o una disregarded entity, Delaware la trata igual para sus propios impuestos. Las obligaciones federales siguen en pie, desde el Form 1065 de la LLC con varios socios hasta el Form 5472 de la LLC con un propietario extranjero.

Y si la sociedad opera en otro estado, se suman los impuestos de ese estado. Texas cobra su franchise tax a toda sociedad que hace negocios allí, con un tipo del 0,375 % para el comercio y del 0,75 % para el resto, aplicado sobre el margen. Hasta una facturación de 2.650.000 $ no se paga impuesto en los ejercicios 2026 y 2027, pero la sociedad presenta igualmente cada año, antes del 15 de mayo, un Public Information Report o un Ownership Information Report. Cómo se combina Delaware con una sede en Texas te lo contamos en nuestra página sobre la creación de empresas en Texas.

7Cartas que no vienen del Estado

En torno al 1 de marzo y al 1 de junio, muchas sociedades de Delaware reciben cartas y correos que parecen notificaciones tributarias y no lo son. La propia Division of Corporations advierte de estas ofertas engañosas: escritos que reclaman tasas por un informe anual, un certificado o un registro, con el aspecto y el tono de un organismo público, pero enviados por un remitente privado. Delaware recomienda desconfiar de cualquier correspondencia que no llegue directamente del Estado o de tu propio Registered Agent.

La regla más sencilla: la annual tax de la LLC y el annual report de la corporation se pagan y presentan solo a través de la web de la Division of Corporations o de tu Registered Agent. Si has recibido uno de estos escritos, o incluso ya has pagado, puedes dirigirte a la oficina de protección al consumidor del Attorney General de Delaware; la Division facilita un número de teléfono específico para ello. Y si te llega una carta auténtica del IRS, en la guía sobre las cartas del IRS te explicamos cómo leerla.

8El calendario de Delaware de un vistazo

Para una sociedad de Delaware con ejercicio igual al año natural, el calendario es corto. La corporation tiene el 1 de marzo para el annual report y la franchise tax y, si debe 5.000 $ o más, los pagos a cuenta del 1 de junio, 1 de septiembre y 1 de diciembre. La LLC, la LP y la GP tienen el 1 de junio para la annual tax. Una corporation extranjera que solo está registrada en Delaware tiene el 30 de junio.

A esto se suman los plazos federales y los del estado en el que la sociedad opera realmente, además de los plazos ligados a hechos concretos, como el BE-13 en los 45 días siguientes a la constitución. El calendario completo, con el Registered Agent y los informes anuales de otros estados, lo tienes en la guía de obligaciones anuales. Si Delaware es de verdad el estado adecuado para tu proyecto, o si te conviene más el estado donde operas, lo aclaramos en nuestra página sobre los estados recomendados para constituir.

En resumen

• Toda LLC, LP y GP constituida o registrada en Delaware paga una annual tax de 400 $ el 1 de junio por el año anterior; no presenta informe anual. Una ley con efectos desde el 1 de enero de 2026 subió el importe de 300 a 400 dólares.
• La Delaware corporation presenta su annual report antes del 1 de marzo y paga la franchise tax: como mínimo 175 $ según el número de acciones autorizadas o 400 $ según el capital nominal presunto, y como máximo 200.000 $.
• Si pagas tarde, debes un recargo de 200 $ y un 1,5 % de intereses al mes; la LLC pierde su good standing y, tras tres años sin pagar, su certificado de constitución queda anulado.
• La franchise tax no sustituye a ningún otro impuesto: quien opera directamente en Delaware paga allí el impuesto de sociedades o el impuesto sobre la facturación bruta, y quien trabaja en Texas paga además la franchise tax texana.

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• Declaración de impuestos de LLC y LPForm 1065 y K-1 para tu LLC o LP.
• Cerrar la sociedadCierra tu sociedad en EE. UU. a precio cerrado, hasta la carta al IRS.