Texas Franchise Tax: el 15 de mayo toda LLC presenta su informe, aunque no pague impuesto

Texas no tiene impuesto sobre la renta, ni para personas físicas ni sobre salarios. Lo que sí cobra es un gravamen sobre la facturación bruta de las sociedades, con deducciones considerables y un umbral exento elevado.

Para los ejercicios 2026 y 2027, ese umbral está en 2.650.000 dólares. Quien queda por debajo no paga nada.

Como referencia: para 2024 y 2025 estaba en 2.470.000 dólares. Se actualiza al alza con regularidad, así que en la práctica la inmensa mayoría de las pequeñas y medianas empresas de Texas nunca paga Franchise Tax.

Aquí está la trampa. Quien no supera el umbral no paga, pero tiene que entregar un informe: el Public Information Report o, según la forma jurídica, un Ownership Report.

Este informe no es una declaración de impuestos. Identifica a los responsables de la sociedad (gerentes, directores o socios) y mantiene al día los datos del registro.

Quien no lo presenta pierde el derecho a operar en Texas. La sociedad sigue existiendo, pero ya no puede hacer valer sus derechos ante los tribunales ni obtener el certificado de buena situación (Certificate of Good Standing) que bancos y socios comerciales piden con frecuencia.

Se llama Franchise Tax, y el nombre despista. No tiene nada que ver con las franquicias. Es un término antiguo para un gravamen que se cobra por el mero hecho de operar como sociedad en este estado.

La base imponible no es el beneficio, sino la facturación bruta tras deducciones. A un europeo le suena raro, porque significa que incluso una empresa con pérdidas puede acabar pagando si factura lo suficiente.

Con un umbral de 2.650.000 dólares, para la mayoría de nuestros clientes es algo teórico. Para empresas comerciales en crecimiento, con mucha facturación y poco margen, es muy real, y entonces merece la pena revisar los distintos métodos de cálculo que ofrece la ley texana.

A toda LLC, Corporation o Limited Partnership constituida en Texas. Y a toda sociedad constituida fuera que opere en Texas, tuviera que registrarse allí o no: para la Franchise Tax basta con 500.000 dólares de ingresos por negocios en Texas en el ejercicio, aunque no haya oficina ni personal allí.

Justo esta segunda parte sorprende una y otra vez a quienes constituyen en Delaware. Si registraste tu sociedad en Delaware porque lo viste en un vídeo y luego alquilas un almacén en Dallas, operas en Texas. Tienes que registrarte allí, pagar tasas allí, contar con un Registered Agent allí y presentar allí este informe.

Así, una sociedad se convierte en dos registros con el doble de trabajo. Es el precio de elegir estado por el motivo equivocado.

Saber a partir de cuándo una sociedad opera en Texas lo decide todo, y la línea es incómodamente difusa.

Claro por un lado: quien tiene oficina, almacén, taller o personal en Texas, opera allí. Quien almacena mercancía allí y la envía desde allí, también.

Claro por el otro: quien vende desde España a clientes texanos sin ninguna presencia, por regla general no opera allí.

Entre ambos hay una zona gris en la que caen muchos vendedores online europeos sin darse cuenta: tener mercancía en un centro logístico de un marketplace en Texas crea un vínculo (nexus) según la mayoría de interpretaciones. Quien vende a través de una gran plataforma y usa su red de almacenes puede tener nexus en diez estados a la vez sin haber firmado nunca nada al respecto.

Para un vendedor, esta es la pregunta práctica más importante, más incluso que la elección de estado. Tienes una introducción en Leyes de nexus y sales tax.

1 de enero: fecha de referencia para el impuesto sobre la propiedad y las exenciones.

Antes del 1 de mayo: Homestead Exemption para la vivienda habitual y plazo para recurrir la valoración.

15 de mayo: Franchise Tax Report y Public Information Report.

Mensual o trimestral: declaraciones de sales tax, según el volumen de ventas.

31 de enero del año siguiente: pago del impuesto sobre la propiedad.

Cinco fechas. Con ellas en el calendario, tienes Texas bajo control. Sin ellas, pagas recargos por descuidos que habrían sido veinte minutos de trabajo.

No son solo los impuestos. Es la velocidad.

En Texas, una sociedad queda registrada en un día. Un local comercial se ocupa en semanas, no en trimestres. Una licencia de obra tarda meses, no años. Y el mercado laboral es lo bastante profundo como para encontrar de verdad personal cualificado.

A eso se suma una administración que no trata al empresario como sospechoso. Es difícil de cuantificar, y es lo que más mencionan los recién llegados cuando les preguntas al cabo de un año.

El precio: impuestos sobre la propiedad, veranos a cuarenta grados y unas infraestructuras que van por detrás del crecimiento. Quien lo sabe y viene igualmente, viene por los motivos correctos. Más en Texas como sede en EE. UU. y en ¿Es Austin la mejor ciudad de Estados Unidos?.

Si quieres montar tu sociedad en Texas o que alguien se ocupe de sus plazos, habla con Mount Bonnell Advisors en Austin.

Primero llega un requerimiento, a la dirección que consta en el registro. Si no la mantienes al día, no te llega.

Después, la sociedad pierde el derecho a operar en Texas. En la práctica: sin certificado de buena situación, problemas con bancos y socios comerciales, e imposibilidad de reclamar ante los tribunales texanos.

Y si el descuido se alarga, la sociedad puede ser dada de baja del registro, con todas las consecuencias para la responsabilidad limitada. Justo el motivo por el que la constituiste.

Tiene arreglo, pero cuesta atrasos más tasas. Se habría evitado con una entrada en el calendario.

Un consejo práctico si te planteas mudarte a Texas y nunca has estado aquí: ven a probar en agosto, no en abril.

Entre junio y septiembre hay semanas por encima de los cuarenta grados, y no como excepción, sino como norma. La vida se traslada a interiores climatizados, y la factura de la luz en pleno verano es lo que más sorprende a los recién llegados.

Quien viene en abril se enamora de los bluebonnets, las noches suaves y las ventanas abiertas. Quien viene en agosto sabe dónde se mete. Las dos experiencias son Texas, pero solo una sirve para decidir.

Y un segundo consejo: en ese viaje, reserva una tarde para una cita en un banco y otra con un agente inmobiliario, aunque todavía no tengas nada en marcha. Esas dos conversaciones te contarán más sobre el día a día aquí que cualquier folleto.

No es qué estado tiene los impuestos más bajos. Es: ¿dónde genero realmente el valor?

Porque el sistema estadounidense se fija en la actividad, no en el registro. Quien trabaja en Texas tributa en Texas, esté registrada su sociedad en el estado que esté. Registrarla en otro sitio no te ahorra nada, solo duplica el trabajo.

Por eso el orden correcto es siempre: primero decidir dónde vas a operar, después constituir allí. Y solo saltarte esta regla si hay un motivo concreto, por ejemplo inversores que exijan Delaware.

Quien se hace esta pregunta antes de constituir se ahorra con los años miles de dólares y muchos quebraderos de cabeza administrativos. Tienes una guía para decidir en Qué estado, qué forma jurídica.

Texas es un estado que favorece a los emprendedores, y no es una frase de marketing: es algo que puedes comprobar. Exige poco, y lo que exige, lo exige a tiempo.

No te pide acreditar capital social. No te pide notario. No te obliga a publicar las cuentas anuales. Y para la mayoría de actividades no necesitas licencia.

Lo que sí te pide es un informe el 15 de mayo, una declaración de sales tax si tienes ventas sujetas al impuesto y el impuesto sobre la propiedad si tienes inmuebles. Y espera que te encargues tú mismo.

Para un emprendedor europeo es un cambio de chip y, casi siempre, uno agradable. Cambias un sistema que impone mucho y te lo recuerda todo por otro que impone poco y no te recuerda nada.

Si has constituido tu sociedad en Texas este año, es posible que el 15 de mayo todavía no te afecte. La primera obligación de presentar el informe llega el año siguiente a la constitución.

Y eso provoca a menudo un malentendido: los fundadores creen que no tienen nada que hacer y luego se les pasa el primer plazo de verdad, porque nunca lo han vivido.

Así que apúntalo ya para el año que viene, con un recordatorio en abril. Es el único plazo de Texas que tiene una sociedad sin inmuebles y sin ventas sujetas al impuesto.

Aun así, las cuentas salen claras. Sin impuesto estatal sobre la renta, un tributo que no se paga por debajo de 2,65 millones de dólares de facturación, registro rápido, un mercado laboral amplio y trámites de licencias que se resuelven en semanas, no en meses.

La contrapartida: impuestos sobre la propiedad que se notan y una obligación de sales tax que hay que tomarse en serio. Si vendes productos físicos o prestas determinados servicios, tienes que registrarte, cobrar el impuesto, declararlo e ingresarlo, cada cosa con su propio calendario.

Todos los detalles los tienes en Crear una empresa en Texas y en La sales tax en EE. UU..

Actualización: cómo sigue la historia lo cuenta Texas quiere eliminar la doble imposición sobre las comisiones de las plataformas, y si vendes online, conviene que sigas de cerca las próximas semanas.

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