Tributación de tu LLC en EE. UU.

«En este mundo no hay nada seguro salvo la muerte y los impuestos», escribió el célebre estadista estadounidense Benjamin Franklin en 1789, en una carta a Jean-Baptiste Leroy. Y con tu empresa en EE. UU. pasa lo mismo: cuanto mejor te vaya, mejor le irá al Tío Sam.

Eso sí, los empresarios en EE. UU., ya consolidados o en camino, pueden respirar tranquilos: a finales de 2017 el Congreso aprobó la reforma fiscal de 2017 (Tax Cuts and Jobs Act), que rebajó con fuerza los impuestos sobre los beneficios empresariales. Sus elementos clave quedaron fijados de forma permanente con la One Big Beautiful Bill Act del 4 de julio de 2025.

Hasta 2017, EE. UU. tenía, con un 35 %, el tipo del impuesto de sociedades más alto de todos los grandes países industrializados. Desde 2018, el tipo federal es del 21 % (IRC § 11), al que se suma el impuesto de sociedades del estado de domicilio. Así, la tributación de empresas en EE. UU. resulta en muchos casos más favorable que en Europa.

En esta página descubrirás qué impuestos debes esperar sobre los beneficios empresariales que genera tu sociedad estadounidense.

Tienes más información sobre el sistema fiscal estadounidense en nuestra guía para principiantes , en la guía sobre el impuesto sobre la renta en EE. UU. y en nuestra introducción compacta al derecho fiscal estadounidense para empresarios europeos.

Aquí averiguas si tienes que rellenar un formulario W-8.

1Lo básico sobre la tributación de los beneficios de una LLC

En principio, la LLC puede elegir si quiere tributar como sociedad de personas (partnership) o como sociedad de capital. El 99 % de las LLCs opta por tributar como sociedad de personas. En ese caso, la LLC no paga impuestos: los impuestos se pagan a nivel de los socios. Aun así, la LLC debe presentar su propia declaración (Partnership Tax Return).

Cómo presentar una declaración de impuestos en EE. UU. siendo ciudadano europeo, te lo contamos aquí. Quién tiene que rellenar un formulario W-8, lo descubres aquí.

Las LLCs que constituimos son sociedades de personas con actividad empresarial, cuyo beneficio tributa en EE. UU. por el impuesto sobre la renta del socio.

Si eres socio extranjero de una LLC, debes presentar en EE. UU. una declaración del impuesto sobre la renta (solo por tus ingresos estadounidenses). Tributarás como un contribuyente estadounidense. Cuenta con una carga fiscal típica del 25 % al 35 %, más el impuesto estatal.

La LLC debe practicar una retención en origen de hasta el 37 % sobre los repartos (cuando los socios son personas físicas; 21 % si son sociedades de capital, 30 % sobre rentas estadounidenses no empresariales). Los socios recuperan el impuesto pagado de más tras presentar su declaración de la renta: se les devuelve.

Si los beneficios de la LLC tienen que tributar además en tu país de residencia depende de tu situación concreta y de dónde residas. Ojo: según el país, la administración tributaria puede tratar tu LLC como una sociedad de capital, y entonces sale caro. Más detalles abajo.

2LLC con un solo socio (Disregarded Entity)

Una LLC con un solo socio («Single Member LLC») es una «Disregarded Entity». Fiscalmente se registra y se trata como un negocio propio. Ingresos y gastos se declaran en la declaración personal.

También las Single Member LLCs tienen ciertas obligaciones informativas con algunos formularios que la sociedad debe presentar ante el IRS.

Desde hace unos años, el IRS obliga también a las Disregarded Entities a presentar estos formularios:

1. FBAR: en el Foreign Bank Account Report, o FBAR, deben declararse las cuentas financieras extranjeras que en conjunto superen los 10.000 USD. La LLC declara en cuanto sus cuentas superan ese importe. Como hoy muchas LLCs tienen cuentas en proveedores de pago u otras fintech, estas deberían incluirse en el FBAR.
2. Form 5472: este formulario debe presentarlo toda Single Member LLC propiedad de un extranjero que haya tenido en el año transacciones declarables con su propietario u otras personas vinculadas. En él se recogen las transacciones de la LLC con el propietario u otras personas o empresas vinculadas, en ambas direcciones e incluidas aportaciones y repartos. Ojo: el 5472 no puede presentarse solo. Junto a él debe presentarse pro forma un 1120. Es decir, el 1120 puede ser una declaración a cero.

Importante: estos dos formularios suponen solo una obligación informativa.

También puede ocurrir que solo una parte de los beneficios tribute en EE. UU. Si una Disregarded Entity tiene ingresos extranjeros y estadounidenses, el socio o propietario de la LLC debe presentar un 1040 NR, es decir, una declaración de la renta para no residentes. En ella declara solo la parte del beneficio que debe tributar. Para ello necesita un ITIN (número fiscal estadounidense para extranjeros), que tramitamos por ti con ITIN Express. La emisión tarda varias semanas: el IRS habla de unas 7 semanas hasta comunicar el estado de la solicitud, y en temporada alta (del 15 de enero al 30 de abril) o con solicitudes desde el extranjero, de 9 a 11 semanas.

Si la LLC tiene dos o más socios, debe presentarse un Partnership Tax Return. Para más información, consulta nuestra página sobre la retirada y el cobro de beneficios de tu LLC.

En el registro mercantil del estado suele constar solo una persona física como contacto de la LLC. Puede ser un socio, un manager u otra persona relacionada con la LLC.

3Cuando la LLC se convierte en una trampa fiscal

Al comparar directamente la LLC con la Corporation, queda claro enseguida: la LLC, como sociedad transparente, ofrece claras ventajas fiscales, sobre todo si en tu país de residencia no se devengan impuestos adicionales.

Pero cuidado con hacer las cuentas de la lechera:

La LLC se convierte en una trampa fiscal si las autoridades fiscales de tu país de residencia no la reconocen como sociedad de personas.

La LLC compensa, por ejemplo, a clientes que viven en EE. UU. o que van a mudarse pronto y no esperan beneficios en la sociedad hasta entonces.

4Impuesto sobre la renta

Como hemos dicho, los beneficios de la LLC tributan por el impuesto sobre la renta de EE. UU. en manos del socio. El impuesto sobre la renta se paga a nivel federal y estatal.

Más información sobre el impuesto sobre la renta en nuestra guía del impuesto sobre la renta en EE. UU.

4.1Impuesto federal sobre la renta

El impuesto federal sobre la renta funciona por tramos (contribuyentes solteros, ejercicio 2026):

• Ingresos hasta 12.400 $: 10 %
• De 12.401 $ a 50.400 $: 12 %
• De 50.401 $ a 105.700 $: 22 %
• De 105.701 $ a 201.775 $: 24 %
• De 201.776 $ a 256.225 $: 32 %
• De 256.226 $ a 640.600 $: 35 %
• Desde 640.600 $: 37 %

4.2Impuesto sobre la renta de los estados

A los impuestos federales se suma el impuesto sobre la renta estatal, que puede deducirse en el impuesto federal.

Estos estados no cobran impuesto sobre la renta (quien vive en ellos solo paga impuestos federales):

• Alaska
• Florida
• Nevada (Gross Receipts Tax a partir de 4 millones $ de facturación)
• New Hampshire
• Texas (franchise tax a partir de 2,65 millones $ de facturación)
• Dakota del Sur
• Tennessee (Hall Tax sobre rendimientos de capital, abolida desde 2021)
• Washington
• Wyoming

En el resto de estados, el impuesto sobre la renta va del 3 % al 13 %.

En 2026, los tipos máximos del resto de estados van del 2,5 % de Arizona y Dakota del Norte al 13,3 % de California; sobre las rentas del trabajo, California añade además un recargo salarial que eleva el tipo máximo al 14,6 %. Quince estados aplican un tipo único sin progresividad. Consulta la situación de cada estado en nuestros perfiles de todos los estados de EE. UU.

4.3Gross Receipts Tax

Las LLC que tributan como sociedad de personas no son sociedades de capital, así que no pagan impuesto de sociedades aunque su estado lo cobre.

Pero hay una trampa:

Nevada, Ohio, Texas y Washington no tienen impuesto de sociedades estatal, pero sí una especie de impuesto sobre la facturación (Gross Receipts Tax) que pagan las sociedades, LLC incluidas. En Texas se llama franchise tax, se calcula sobre el margen y es del 0,375 % (comercio minorista y mayorista) o del 0,75 %; por debajo del umbral de exención de 2,65 millones $ de facturación anual (ejercicios 2026/2027) no se paga nada. En Nevada la exención llega a 4 millones $.

Si esperas facturar por encima de la exención de Texas o Nevada, plantéate constituir la sociedad en un estado sin Gross Receipts Tax.

Si quieres optimizar impuestos, constituye tu LLC en un estado sin impuesto sobre la renta ni Gross Receipts Tax: por ejemplo Florida, Dakota del Sur y Wyoming.

5Hasta un 20 % de deducción sobre los beneficios de una LLC

Desde 2018 existe una deducción de hasta el 20 % sobre los beneficios de sociedades de personas (Qualified Business Income Deduction, IRC § 199A, introducida con la reforma fiscal de EE. UU. de 2017 y consolidada de forma permanente por la One Big Beautiful Bill Act de 2025). Los umbrales para 2026 son 201.750 $ para solteros y 403.500 $ para matrimonios en declaración conjunta (Rev. Proc. 2025-32).

Ejemplo: el señor Damm, un alemán residente en Malta con estatus non-dom, participa en una LLC de Austin (TX) que gestiona un B&B en Texas y le reparte un beneficio anual de 100.000 $. Gracias a la deducción del 20 %, solo tributan 80.000 $ por el impuesto sobre la renta de EE. UU. Paga 13.540 $ en impuestos estadounidenses, menos del 13,5 % del beneficio total. Y, como hemos dicho, gracias al estatus non-dom tampoco paga NINGÚN impuesto adicional en Malta.

Esta fórmula solo se aplica sin límites a personas con ingresos totales en EE. UU. de hasta 201.750 $ (umbral para solteros en el ejercicio 2026). Si tu parte del beneficio es mayor o tienes otros ingresos en EE. UU. que te sitúan por encima de ese umbral, hay restricciones.

En ese caso, el importe de la deducción depende de la masa salarial de la empresa o de las inversiones que haya hecho en el ejercicio.

Veamos un ejemplo con un beneficio muy alto:

La señora Müller vive en Malta como non-dom y es socia única de una LLC que gestiona un concesionario en Sioux Falls (SD) con un beneficio de 1.500.000 $ al año. La empresa tiene empleados y paga 500.000 $ anuales en salarios. Como sus ingresos totales en EE. UU. superan el umbral, solo puede deducir el 50 % de la masa salarial (= 250.000 $), no el 20 % del beneficio total. Paga 428.190 $ en impuestos estadounidenses, alrededor del 28,5 % (por la progresividad, mucho más que el señor Damm). Gracias al estatus non-dom, tampoco aquí paga NINGÚN impuesto adicional.

Para evitar abusos, hay más restricciones para ciertos profesionales de servicios, como consultores, abogados y médicos, que solo aprovechan en parte estos tipos reducidos.

Ojo: en estos ejemplos hemos elegido a propósito un cliente que vive en Malta. Malta no tiene «Totalization Agreement» con EE. UU., así que quien reside allí no paga cotizaciones sociales sobre los beneficios de sociedades de personas estadounidenses. En Europa es una excepción: la mayoría de países tiene un acuerdo de este tipo con EE. UU. Calcula alrededor de un 10 % adicional sobre los beneficios si vives en un país con un acuerdo de este tipo.

6Impuesto sobre ventas (sales tax)

Los estados cobran además un impuesto sobre las ventas (sales tax), que solo en parte se parece al IVA. No se aplica a servicios, solo a la compra de bienes. En la venta a distancia a otros estados rige desde la sentencia Wayfair de 2018: si superas allí el umbral de nexo económico (normalmente 100.000 $ de facturación anual; en California, Texas y Nueva York, 500.000 $), también tienes que cobrar e ingresar sales tax en ese estado.

No existe compensación entre impuesto soportado y repercutido. Eso sí, a un revendedor no se le cobra sales tax (parecido a la inversión del sujeto pasivo en la UE). Lo recaudado se ingresa al estado cada mes o cada trimestre.

Casi todos los municipios añaden un recargo municipal de sales tax. En California, por ejemplo, el sales tax estatal es del 7,25 %, y los municipios suman de media otro 2 %.

Desde hace años se debate introducir un IVA federal al estilo europeo. Según los expertos, podría situarse entre el 1 y el 2 %, pero se sumaría a la sales tax actual.

Estos estados no cobran ningún impuesto sobre las ventas:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregón

En el resto de estados, el impuesto sobre ventas está entre el 5 % y el 9 % (tipo combinado estatal y municipal).

En 2026, los tipos combinados estatales y municipales se sitúan, en media ponderada por población, en el 7,53 %. Los más altos son Luisiana, con alrededor del 10,1 %, Tennessee con el 9,6 %, Washington con el 9,6 %, Arkansas con el 9,5 % y Alabama con el 9,5 %. El tipo estatal puro más alto lo tiene California, con el 7,25 %. Tienes todos los detalles en nuestra página sobre la sales tax en EE. UU..

7Cotizaciones sociales

En EE. UU. se pagan cotizaciones sociales que, como en Europa, retiene directamente el empleador y transfiere al IRS.

Estas son las cotizaciones sociales:

• Pensiones (Social Security): 12,4 % sobre ingresos de hasta 184.500 $ (base máxima de cotización 2026). La pagan a medias empleado y empleador.

• Seguro médico para la jubilación (Medicare): 2,9 % sobre el salario total, a pagar a medias entre empleador y empleado.

• Seguro de desempleo (Unemployment Tax): se cobra a nivel federal y estatal. A nivel federal, el empleador paga el 6 % sobre los primeros 7.000 $ de salario anual por empleado; gracias al crédito por el seguro de desempleo estatal, el tipo suele bajar al 0,6 %, es decir, como máximo 42 $ (!) al año por empleado. A nivel estatal, el tipo varía mucho: depende del sector y de cuántos empleados de la empresa hayan recurrido al seguro. Dicho claro: si recortas plantilla, las cuotas suben. Para empleadores nuevos, las cuotas están en todos los estados entre el 1 % y el 3 %. En algunos estados pueden llegar como máximo al 10 %, pero solo se pagan hasta una masa salarial anual de unos 40.000 $.

Aquí tienes más información sobre el número de la Seguridad Social en EE. UU.

7.1Cotizaciones sociales de socios de LLC con residencia fiscal en EE. UU.

Además del impuesto sobre la renta ordinario (ver arriba) sobre los ingresos de una LLC, los socios que viven en EE. UU. o son residentes fiscales allí pagan también cotizaciones sociales, en concreto el tipo combinado de empleador y trabajador. Es la llamada «Self Employment Tax».

Las pensiones (Social Security) suponen un 12,4 %, pero solo hasta ingresos de 184.500 $ (2026).

Para Medicare (sanidad para mayores) se paga un 2,9 %, sin límite de ingresos.

Eso sí, los autónomos pueden deducir un 7,65 % de la base imponible antes de calcular el impuesto.

Si eres socio de una LLC y no vives en EE. UU. o solo tributas allí como no residente, en muchos casos también pagarás cotizaciones sobre los beneficios, al menos si vives en un país que tiene un acuerdo de este tipo con EE. UU.

8Comparativa fiscal rápida de los estados que te proponemos

Más abajo te presentamos seis grandes ciudades de EE. UU. que solemos proponer a nuestros clientes como ubicación para su empresa (aunque te acompañamos en la creación de tu empresa en cualquier lugar de EE. UU.).

En esta tabla se ven claramente los distintos tipos impositivos de estos estados:

9Cómo sacar y cobrar los beneficios de la LLC

Si has levantado un negocio de éxito en EE. UU., la pregunta es cómo sacar los beneficios de la sociedad. Le hemos dedicado una página propia, que encontrarás aquí.

Cómo te ayudamos

• Declaración de impuestos de LLC y LPForm 1065 y K-1 para tu LLC o LP.
• Constituir una LLCLa LLC estadounidense con establecimiento, llave en mano en seis estados.
• Constituir una Limited PartnershipLa LP estadounidense para estructuras con socio colectivo y socios comanditarios.
• Planificación fiscalUna estructura limpia entre la matriz y la filial en EE. UU., o entre tú y tu sociedad estadounidense, coordinada con tu asesor fiscal.
• Sales taxRegistro y declaraciones en los estados donde tienes nexus.
• Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.