Formulario 1042-S: información, plazos, prórrogas y sanciones
Descubre todo sobre el formulario fiscal estadounidense 1042-S. ¿Qué normas se aplican? ¿Cuándo hay que presentarlo? ¿Y qué consecuencias tiene no cumplir lo que exige la ley? Te lo explicamos en este artículo.
Si trabajas a nivel internacional y obtienes ingresos en Estados Unidos, es posible que tengas que lidiar con el formulario 1042-S. Pero ¿qué es el formulario 1042-S y qué debes tener en cuenta? En este artículo encontrarás todo lo que necesitas saber sobre el formulario 1042-S, sus plazos, prórrogas y sanciones.
¿Qué es el formulario 1042-S?
El formulario 1042-S (Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding) sirve para declarar al Internal Revenue Service (IRS) de Estados Unidos, y a la persona o empresa que recibió el pago, la información sobre rentas y rendimientos del capital obtenidos en EE. UU.
En este formulario figuran los importes que instituciones o empresas estadounidenses han pagado a personas extranjeras y que están sujetos a retención del impuesto sobre la renta. Se aplica tanto a empresas extranjeras como a sociedades de personas, herencias, fideicomisos y otras entidades residentes en el extranjero que obtienen ingresos en EE. UU.
En el formulario 1042-S deben constar los importes retenidos conforme al capítulo 3 o al capítulo 4, así como los ya devueltos. Aunque no se haya retenido nada gracias a un convenio o a una exención, el formulario debe presentarse igualmente. Ojo: cada tipo de renta necesita su propio formulario 1042-S. Por ejemplo, cánones, becas, dividendos de empresas estadounidenses, rentas inmobiliarias, pensiones, premios de juego, ingresos ordinarios (en algunos casos), intereses de depósitos, remuneraciones por servicios personales prestados en EE. UU. y primas de seguros. El formulario 1042-S puede presentarse en papel o por vía electrónica.
Plazos, prórrogas y sanciones
Los agentes obligados a retener (withholding agents) deben presentar cada año los formularios 1042-S ante el IRS (Internal Revenue Service) antes del 15 de marzo. Si esa fecha cae en festivo, el plazo se amplía hasta el siguiente día hábil. También puedes solicitar una prórroga con el formulario 8809, que a su vez debe enviarse dentro del plazo de presentación del formulario 1042-S.
Ten en cuenta que presentar el formulario tarde, o no presentarlo, puede tener consecuencias. El IRS ofrece numerosos recursos para ayudar a los contribuyentes a cumplir los plazos y evitar sanciones.
Con el IRS no se juega, sobre todo en materia de impuestos. Quien presenta sus formularios hasta 30 días después del vencimiento paga 50 USD por formulario. Si se presenta entre los 30 días posteriores al vencimiento y el 1 de agosto del año de declaración, la sanción sube a 110 USD por formulario. Cualquier formulario presentado después del 1 de agosto del año de declaración se sanciona con 290 USD. Si el formulario no se entrega a tiempo al perceptor sin causa justificada, también puede imponerse una multa de hasta 290 USD por formulario. Así que planifícate con antelación para evitar problemas.
En todos estos casos hay límites que conviene conocer. Incluso en el mejor escenario (presentación en 30 días, empresa pequeña), el tope anual es de 206.000 USD. Sin embargo, no hay límite para la sanción por incumplimiento intencionado de los plazos. Si los plazos se incumplen a propósito, se añaden sanciones adicionales nada despreciables: 580 USD o el 10 % de los importes a declarar, lo que sea mayor.
¿Cómo se calculan los importes de este formulario?
El formulario recoge todos los pagos de rentas sujetas a tributación en EE. UU. que recibiste en el año natural anterior. No muestra tus ingresos brutos totales, solo tus rentas estadounidenses, porque solo estas deben declararse al IRS y pueden tributar en EE. UU. Si usas el Form 1042-S para tu declaración en España, te dará únicamente tus rentas de EE. UU. y lo retenido, no una visión completa de todos tus ingresos. Ten en cuenta además que el formulario registra los importes según la fecha real de pago, no según cuándo se generaron. Así, si tus rentas se generaron en diciembre de 2019 pero se pagaron en enero de 2020, aparecerán en tu formulario 1042-S de 2020. Es fundamental rellenar el formulario por completo, en todas sus partes.
Parece complicado, ¿verdad? Tranquilo: en Mount Bonnell Advisors te ayudamos con todos los formularios, ya sea el 1042-S o el 8809 para la prórroga. Para iniciarte en el tema de las retenciones, echa un vistazo también a nuestras páginas sobre los formularios W-8 del IRS y la declaración de impuestos en EE. UU. Escríbenos hoy mismo a través de nuestro formulario de contacto y evita errores costosos al rellenarlos.
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