Declaración BE-13 ante el BEA: la obligación a los 45 días de la constitución

En cuanto una persona de España o de cualquier otro país europeo tiene un 10 % o más de una sociedad estadounidense, porque la constituye o la compra, la sociedad debe comunicarlo al Bureau of Economic Analysis en un plazo de 45 días y sin que nadie se lo pida. Para casi cualquier pyme que constituye una sociedad basta con una breve declaración de exención.

Al constituir una sociedad en EE. UU., casi todo gira en torno a cuatro cosas: el certificado del estado, el EIN, la cuenta bancaria y la primera declaración de impuestos. Hay una quinta obligación que casi no aparece en ninguna checklist, porque no tiene nada que ver con los impuestos y ninguna autoridad te la recuerda. Se llama BE-13 y vence antes de que la mayoría de las sociedades hayan emitido su primera factura.

La BE-13 es una declaración ante el Bureau of Economic Analysis. Afecta a toda sociedad estadounidense en la que una persona extranjera tenga, por constitución o compra, un 10 % o más de los derechos de voto, es decir, a casi cualquier sociedad que un empresario europeo crea en EE. UU. Para la mayoría, la obligación se resuelve con una breve declaración. Esta guía explica cuándo surge, qué formulario corresponde y qué declaraciones ante el BEA vienen después. Forma parte de nuestra visión general sobre las obligaciones fiscales de tu sociedad en EE. UU.

1Quién es el BEA y por qué pregunta

El Bureau of Economic Analysis depende del Departamento de Comercio de EE. UU. y elabora las estadísticas económicas del país, entre ellas las cifras de inversión extranjera. Sus encuestas sobre inversión extranjera directa recogen cuántas empresas de propiedad extranjera operan en EE. UU., qué tamaño tienen y qué suponen en empleo, salarios e ingresos fiscales. Esos datos alimentan las estadísticas en las que se apoyan empresas y gobiernos para decidir inversiones.

Dos rasgos de estas encuestas son clave. Son obligatorias: el BEA califica expresamente como obligatorias todas sus encuestas sobre inversión extranjera directa en EE. UU. Y son confidenciales: los datos sirven para la estadística, no para la tributación. El BEA no es Hacienda y la BE-13 no es una declaración de impuestos.

Precisamente por eso se olvida. Quien constituye una sociedad en EE. UU. trata con el Secretary of State, con el IRS y con el banco. El BEA no necesariamente contacta con una sociedad nueva, pero la normativa exige la declaración de todos modos. Qué significa en conjunto la inversión extranjera directa en EE. UU. lo explicamos en nuestro artículo sobre la inversión extranjera directa en EE. UU.

2Cuándo hay que presentar la BE-13

El reglamento del Departamento de Comercio, 15 CFR 801.7, define la inversión directa como la propiedad o el control por parte de una persona extranjera de un 10 % o más de los derechos de voto de una corporación estadounidense, o de una participación equivalente en otra empresa estadounidense, como una LLC o una partnership. Persona extranjera es cualquiera con residencia fuera de EE. UU., así que también tú como particular en España o en Europa, y también tu sociedad limitada o anónima.

Tres hechos activan la obligación. Primero, la constitución: una persona extranjera o su filial estadounidense ya existente crea una nueva sociedad en EE. UU. Segundo, la adquisición: una persona extranjera adquiere derechos de voto en una sociedad estadounidense existente, en una línea de negocio o en inmuebles y pasa a tener al menos un 10 %. A efectos de la encuesta, el BEA considera empresa cualquier propiedad inmobiliaria. Tercero, la ampliación: una filial estadounidense de una empresa extranjera abre un nuevo centro donde desarrolla su actividad.

Quien declara no es el inversor extranjero, sino la empresa estadounidense en la que se tiene la participación. El plazo es de 45 días naturales desde que se cierra la adquisición, se constituye la nueva sociedad o comienza la ampliación. Y el reglamento es explícito: la respuesta se exige a todo el que cumpla los requisitos, le escriba el BEA o no.

3Qué formulario corresponde

La BE-13 no es un único formulario, sino una familia de cinco. El que corresponde depende del tipo de operación y de su coste. Para la adquisición está la BE-13A, para la nueva constitución la BE-13B y para la ampliación de una filial existente con un nuevo centro la BE-13D. Estos tres son las versiones completas de la declaración.

Los tres comparten el mismo umbral: el coste total de la adquisición, la constitución o la ampliación debe superar los 40 millones $. Quien haya presentado una BE-13B o una BE-13D recibe además, durante los tres años siguientes al de la constitución o ampliación, una actualización anual de costes, la BE-13E.

Para todos los demás existe la BE-13 Claim for Exemption. Es la declaración de que se ha producido una operación declarable, pero con un coste por debajo del umbral. La tabla resume los cinco formularios.

4La declaración de exención: el caso habitual para pymes

Para una filial comercial en Texas creada por una empresa europea, o para la LLC con la que un empresario suizo monta un negocio en Florida, los costes casi siempre quedan muy por debajo de los 40 millones $. Entonces no hacen falta los formularios completos. La obligación, en cambio, sigue ahí.

El reglamento prevé la Claim for Exemption para dos grupos. El primero, las empresas a las que ha escrito el BEA pero que no tienen una inversión declarable. El segundo, las empresas que cumplen todos los requisitos de la BE-13A, BE-13B o BE-13D salvo el umbral de 40 millones $, y esto expresamente, les haya escrito el BEA o no. Quien constituye una nueva sociedad en EE. UU. con un 10 % o más de participación extranjera pertenece al segundo grupo.

La declaración de exención tiene el mismo plazo de 45 días. Lo más sencillo es presentarla nada más constituir la sociedad, junto con la solicitud del EIN, porque en ese momento ya tienes a mano los datos de la sociedad, los propietarios y la inversión. El BEA publica los formularios en su página de la BE-13.

5Casos típicos de empresarios europeos

Tu sociedad europea crea una filial en EE. UU. Es una constitución por parte de una persona extranjera con el 100 % de los derechos de voto. Si el coste total previsto supera los 40 millones $, la filial presenta la BE-13B; si queda por debajo, la Claim for Exemption. En ambos casos el plazo corre desde la constitución.

Dos empresarios europeos constituyen juntos una LLC, al cincuenta por ciento. Cada uno tiene más de un 10 %, así que la LLC entra en la BE-13. Para saber si surge la obligación, el reglamento mira a cada persona extranjera y su participación. En cambio, si un inversor europeo solo tiene un 5 % de una sociedad estadounidense, su participación por sí sola no constituye una inversión directa a efectos de la encuesta.

Un empresario suizo compra una empresa existente en Texas o una de sus líneas de negocio. Es una adquisición y, según el coste, corresponde la BE-13A o la Claim for Exemption. Lo mismo ocurre con la compra de un inmueble comercial por parte de una persona extranjera, porque el BEA considera empresa la propiedad inmobiliaria. Y si la filial estadounidense existente abre un segundo centro, es una ampliación que solo da lugar a una BE-13D a partir de un coste superior a 40 millones $.

6Lo que viene después: BE-12, BE-15 y BE-605

La BE-13 recoge la nueva inversión. Después, el BEA mide con encuestas periódicas cómo evolucionan las empresas de propiedad extranjera. La más importante para las sociedades pequeñas es la encuesta de referencia BE-12. Se realiza cada cinco años, para los años acabados en 2 y 7, así que la próxima corresponde a 2027. Debe declarar toda sociedad estadounidense en la que una persona extranjera tenga un 10 % o más al cierre de su ejercicio, y también aquí el reglamento exige la respuesta, escriba el BEA o no.

La versión de la BE-12 depende del tamaño. Las sociedades cuyo activo total, facturación y resultado anual no superen los 60 millones $ rellenan la versión breve BE-12C; las más grandes, la BE-12B o la BE-12A. La BE-12 vence el 31 de mayo del año siguiente al ejercicio declarado y, para las sociedades que declaran a través del sistema eFile del BEA, el 30 de junio.

La encuesta anual BE-15 y la trimestral BE-605 solo afectan a la mayoría de las sociedades pequeñas si el BEA les escribe; según el reglamento, quien no haya recibido un requerimiento por escrito no tiene que cumplimentarlas. La BE-605 se dirige además a filiales grandes con más de 500 millones $ de activo, facturación o resultado y a filiales participadas indirectamente con deudas frente al grupo. Si llega una carta del BEA, hay que responderla, aunque sea con una declaración de que no existe obligación de declarar.

7Cómo presentarla

El BEA pide expresamente que todas las encuestas se presenten a través de su sistema seguro eFile. Como segunda vía admite el fax al número que figura en la portada del formulario. El correo postal que llega por carta o mensajería, según el propio BEA, solo puede aceptarlo de forma limitada. Los formularios, las instrucciones para rellenarlos y un resumen de qué formulario corresponde a cada caso están en la página del BEA dedicada al BE-13.

Hay una petición del BEA que conviene tomarse en serio: los datos de la empresa no se envían por un correo electrónico normal. Para documentos y consultas sobre tu caso, el BEA remite a la función de mensajería segura de eFile. Según indica, bloquea y borra los correos con datos personales sensibles en el texto o en adjuntos sin cifrar.

La documentación en la que se basan tus datos forma parte del archivo de la sociedad. El reglamento obliga a toda persona sujeta a la jurisdicción de EE. UU. a conservar la información necesaria para las encuestas. En la práctica: el certificado de constitución, los justificantes de los fondos aportados y una copia de la declaración, junto con el resto de documentos de la sociedad, tal como explica la guía sobre la contabilidad de la LLC estadounidense.

8Lo que cuesta no presentarla

Por no presentar una declaración al BEA, la ley sobre inversiones internacionales prevé una sanción civil. El Departamento de Comercio ajusta su importe a la inflación; tras el último ajuste, va de 5.911 $ a 59.114 $. Para las declaraciones no presentadas, el BEA envía una comunicación escrita, la Notice of Failure to File; qué hacer al recibirla lo explica en las preguntas frecuentes de su web.

Más importante que la sanción es tener las cosas en orden. El BE-13 es una obligación que no cuesta nada salvo algo de tiempo y que forma parte de la primera imagen que las autoridades tienen de tu sociedad. Si lo resuelves en los primeros 45 días tras la constitución, junto con el EIN, la cuenta y el Registered Agent, lo tendrás hecho antes de empezar a trabajar. El calendario completo de obligaciones tras la constitución está en la guía de obligaciones anuales, y las declaraciones de impuestos de los primeros años, en las guías del Form 1120, el Form 1065 y el Form 5472.

En resumen

• El BE-13 es una declaración al Bureau of Economic Analysis, la oficina estadística del Departamento de Comercio de EE. UU.; no es un impuesto ni una declaración ante el IRS.
• Debe presentarla la sociedad estadounidense en cuanto una persona extranjera alcance, por constitución, adquisición o ampliación, el 10 % o más de los derechos de voto, en un plazo de 45 días y sin requerimiento previo.
• Los formularios completos solo se aplican a partir de costes superiores a 40 millones $; por debajo, la sociedad presenta el BE-13 Claim for Exemption.
• Después llegan la encuesta de referencia BE-12 cada cinco años (la próxima, para el año 2027), y los BE-15 y BE-605 cuando el BEA lo requiera o se alcancen los umbrales.
• No presentarla puede acarrear una sanción civil de entre 5.911 $ y 59.114 $.

Cómo te ayudamos

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• Entrada al mercado de EE. UU.Filial, personal, impuestos: tu arranque en el mercado estadounidense.