Mentalidad y forma de trabajar del IRS, la Hacienda estadounidense

Esta página se basa sobre todo en mi experiencia personal sobre el terreno tras casi diez años trabajando en Estados Unidos. Allí he dirigido varias empresas, he constituido bastantes sociedades para clientes y he tenido un trato muy estrecho con empresarios estadounidenses, a los que a su vez he ayudado a abrirse camino en Europa.

Ofrece una buena visión de cómo trabaja el IRS, aunque no pretende ser un estudio empírico. Seguro que hay otras experiencias. Pero como mi situación coincide con la de muchos clientes (europeos que crean una empresa en EE. UU.), espero que mis impresiones sean útiles en este contexto concreto.

Desde que el IRS arremetió con medidas drásticas contra los bancos suizos y acabó dando la puntilla al famoso secreto bancario suizo, lo tenemos claro: con esta gente no se juega.

Quien viene de Europa ya está acostumbrado a la mano dura de Hacienda. Pero da la impresión de que los estadounidenses van un paso más allá y son aún más duros e implacables.

Por eso no son pocos los empresarios que se preguntan si, por hacer negocios en Estados Unidos, ya tienen un pie en la cárcel. ¿Qué pasa si cometo un error en la declaración de impuestos porque aún no entiendo bien cómo funciona todo allí? ¿Y si me asesoran mal? ¿Y si se me pasa un plazo porque ni sabía que esa declaración vencía en esa fecha?

Preguntas y más preguntas. Aquí te cuento mi propia experiencia, con la esperanza de darte una imagen realista del IRS.

1El contexto en cifras

Cada año se presentan 250 millones de declaraciones ante el IRS. 160 millones son declaraciones de la renta de asalariados y autónomos. Unas 8 millones de Corporations presentan declaración. Y 30 millones son liquidaciones de retenciones salariales de empleadores.

En el 70 % de todas las declaraciones de la renta presentadas, el IRS emite un cheque de devolución.

Una de cada 104 declaraciones (es decir, menos del 1 %) pasa por una inspección detallada. En el caso de los autónomos, la probabilidad de que revisen su declaración es de 1 entre 47. Quien gana un millón de dólares o más al año tiene una probabilidad de 1 entre 34 de entrar en el punto de mira de Hacienda.

Quien no declara ingresos como autónomo y gana menos de 200.000 $ al año solo tiene una probabilidad de 1 entre 272 de ser inspeccionado.

La gran mayoría de las inspecciones (el 72 %) se tramita por escrito. Solo en muy pocos casos llegan a presentarse los inspectores.

Cada dólar invertido en inspecciones le reporta al Estado cuatro dólares adicionales. La mayor parte de esa recaudación procede de pequeñas y medianas empresas. Aun así, el presupuesto del IRS sigue recortándose. Por eso, en 2014 se revisaron 100.000 declaraciones menos que en 2013.

Esto obliga al IRS a centrarse todavía más en los objetivos más rentables: las pequeñas empresas. El porcentaje de Corporations inspeccionadas sigue bajando.

En Estados Unidos no existe un IVA por el que las empresas declaren su facturación detallada cada mes o cada trimestre. Así que las declaraciones anuales son la principal herramienta del IRS para conocer los ingresos y la facturación de los contribuyentes.

El IRS tiene tres años desde la presentación para revisar una declaración, o seis años si faltan ingresos que superen el 25 % de los ingresos brutos declarados. En caso de fraude fiscal o de declaraciones no presentadas, esta prescripción no se aplica: el IRS puede revisar y reclamar sin límite de tiempo.

2Honestidad fiscal en Estados Unidos

Según mi experiencia, la honradez fiscal de los estadounidenses deja bastante que desear. Trabajar en negro es un deporte nacional. Hasta «servidores públicos» como soldados y policías se apuntan sin complejos cuando hay unos dólares extra de por medio.

Luego están los unos quince millones de inmigrantes irregulares en EE. UU., que de todos modos solo pueden trabajar en negro. Sobre todo en las ciudades fronterizas, pero también en grandes urbes como Nueva York, encuentran trabajos mal pagados en restaurantes, granjas y otros negocios donde hace falta trabajo manual.

Pero el problema no se limita ni de lejos a las rentas «bajas». Conozco al menos a dos abogados en EE. UU. que durante años no declararon correctamente sus ingresos en efectivo. A los dos los delataron empleados despedidos.

En general, para muchísimos estadounidenses es lo más normal tener un segundo trabajo para completar ingresos. Pasa en todas las clases sociales y profesiones: profesores que dan clases particulares, banqueros que intermedian hipotecas por su cuenta, policías que hacen de seguridad en eventos privados. A veces se juntan cantidades muy jugosas, incluso más que en el trabajo principal. Y todo se cobra en negro y en efectivo.

Eso sí, donde interviene una gran empresa, puedes dar por hecho que todo se hace más o menos correctamente. Quien alquila su casa en Airbnb o conduce para Uber no tiene forma de escapar de Hacienda. Aquí se envían al IRS los llamados formularios 1099, que informan una vez al año de cuánto se ha pagado a los colaboradores autónomos.

3La estrategia del IRS: Shock and Awe

La mayoría de los estadounidenses vive totalmente despreocupada del IRS y ni siquiera se esfuerza en esconder los ingresos no declarados. Aquí no hay ningún reparo.

Y como muestran las estadísticas anteriores, por el enorme volumen de datos es casi imposible pillar a los defraudadores «pequeños», sobre todo a los que se lo montan con astucia.  

Por eso el IRS actúa con mano muy dura cuando pilla a alguien. «Shock and Awe» es el lema: se trata de dar un escarmiento, un ejemplo realmente disuasorio. Por eso les toca especialmente a los famosos, que sin duda están muy expuestos. Ahí el IRS se siente muy cómodo en su supuesto papel de Robin Hood.

También en acciones como la emprendida contra los bancos suizos se busca, además de la gran recaudación que «generan», el efecto disuasorio. Se proclama la tolerancia cero para mantener a raya a los contribuyentes en casa. Se quiere que reine el miedo entre quienes no son honestos con Hacienda.

Recuerda además que más de la mitad de la población no paga ningún impuesto sobre la renta. Por eso el Estado quiere ser especialmente riguroso con los contribuyentes netos restantes y, sobre todo, con los que más ganan.

Pese a tanto ruido de sables, mi experiencia concreta es que la mayoría de los estadounidenses y de las empresas estadounidenses tienen trato con el IRS muy rara vez o nunca. No se puede decir en absoluto que el IRS acose continuamente a la población y a las empresas. Ni siquiera un macroorganismo como el IRS podría hacerlo.

4El trato habitual con el IRS como empresario

Como empresario, normalmente tratas con el IRS cada trimestre, al presentar la declaración 941 de retenciones salariales. En ella se declaran las nóminas, las cotizaciones sociales a pagar y las retenciones del trimestre anterior. Los pagos en sí se hacen cada mes.

Es imprescindible presentar siempre a tiempo la declaración 941 y hacer los pagos mensuales al IRS dentro de plazo.

Con los plazos son muy estrictos y, por norma, no se conceden prórrogas. Además, el IRS es bastante rápido a la hora de embargar cuentas.

En caso de duda, es mejor presentar una declaración incorrecta y ajustar las cifras en la siguiente declaración trimestral que no presentarla.

Lo mismo vale para la declaración anual y los pagos a cuenta del impuesto de sociedades durante el año (si esperas beneficios).

Si cumples estas dos reglas, lo más probable es que pases muchos años sin saber nada del IRS y quizá nunca te inspeccionen, sobre todo si no vives en EE. UU. y la sociedad tributa como Corporation.

Lo que llama la atención del IRS y hace más probable que se ponga en contacto contigo es todo lo que se sale de lo normal y huele raro. Por ejemplo:

• Préstamos elevados a la dirección
• Cuando la empresa acumula pérdidas durante varios años
• Operaciones importantes en efectivo
• Desproporción (facturación: 100.000 $, gastos de viaje: 50.000 $. O bien: facturación: 50.000 $, donativos benéficos: 10.000 $)
• Pérdidas inmobiliarias

Ciertos sectores también están bajo sospecha general, por ejemplo los vendedores de coches de segunda mano.

5Si un día te toca tratar con el IRS

Si por algún motivo tienes que hablar con el IRS, según mi experiencia lo mejor es que tengas claro desde el principio que:

• Los conocimientos del funcionario son muy limitados.
• El funcionario nunca ha estado en el extranjero y puede que ni siquiera haya salido de su estado.
• El funcionario se sabe sus procedimientos al dedillo. Usa una terminología concreta. Tiene una forma concreta de ver el mundo.
• No tiene sentido que intentes entenderte con él fuera de sus conceptos y su forma de pensar.

Si afrontas la conversación con esto en mente y adaptas tu actitud, te sorprenderá lo rápido que se llega a un acuerdo.

Si hay un problema más serio que no puedes resolver tú, normalmente es muy recomendable recurrir a un abogado especializado. Tienes una visión general en nuestra página sobre el sistema fiscal y el derecho tributario de EE. UU.; todos los temas fiscales están reunidos en Impuestos, y para los casos serios está nuestra consulta sobre impuestos en EE. UU..

En resumen

• La página se basa en experiencia propia de casi diez años trabajando en EE. UU. y no pretende ser un estudio empírico.
• Solo se revisa una pequeña parte de las declaraciones y la mayoría de las inspecciones son por escrito. A quien pillan, se le usa como escarmiento.
• Para un empresario lo que más cuenta es presentar a tiempo el Form 941 y pagar dentro de plazo. Presentar una declaración siempre es mejor que no presentarla.
• Llama la atención lo que se sale de lo normal, como préstamos elevados a la dirección, años de pérdidas o muchas operaciones en efectivo.
• Al hablar con el IRS ayuda adoptar los términos del funcionario. Ante problemas graves, conviene contar con un abogado especializado.

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