Requisitos societarios y compliance de la LLC en EE. UU.

Las normas que regulan la Limited Liability Company son idénticas, o al menos muy parecidas, en casi todos los estados de EE. UU. Pero, como siempre, el diablo está en los detalles.

En este apartado repasamos los requisitos de cada estado. Al final encontrarás además una tabla resumen con la información clave de la LLC en cada uno de ellos.

1Plazo de constitución

El plazo de constitución de la LLC varía de un estado a otro: entre 2 días y dos semanas es lo habitual. Como en la administración siempre puede haber retrasos, hacemos un seguimiento activo del proceso. Es decir, si hace falta, llamamos a las oficinas competentes para que el trámite se cierre lo antes posible.

2Tasas de constitución

También las tasas de constitución varían mucho entre estados. Lo habitual son entre 90 $ y 500 $.

3Publicación de los socios en el registro

Por lo general se publican los datos de un socio o de un manager, o el domicilio registral de la sociedad, y cualquiera puede consultarlos. Otros estados no publican ninguna información y no registran los datos de los socios. En la tabla al final de esta página tienes el resumen por estado.

4Declaración de impuestos

Hay que distinguir entre la declaración de impuestos federal y una declaración aparte a nivel estatal.

Si tu LLC está estructurada como la planteamos nosotros, la sociedad no paga impuestos a nivel federal. Eso no te libra de las obligaciones de información: las LLC unipersonales en manos de extranjeros presentan cada año ante el IRS el formulario 5472 junto con la portada pro forma 1120. Si no, se exponen a una multa de 25.000 $ por cada incumplimiento.

En principio, la LLC puede elegir si tributa como sociedad de personas (partnership) o como sociedad de capital. El 99 % de las LLC opta por tributar como sociedad de personas. En ese caso la LLC no paga impuestos: los pagan los socios. Aun así, la LLC tiene que presentar su propia declaración (Partnership Tax Return).

5Contrato de sociedad (Operating Agreement)

En cuanto al contrato de sociedad, cada estado tiene sus propias reglas, que además cambian según la forma jurídica. Para la Limited Liability Company, la mayoría de los estados no exige por ley un Operating Agreement, pero algunos sí: Delaware, Maine, California, Missouri y Nueva York.

En el Operating Agreement, igual que en los contratos de otras formas societarias, se dejan por escrito los acuerdos entre los miembros. Protege a cada socio si surge un conflicto. Por eso recomendamos a todos nuestros clientes redactar uno.

Por regla general, los estatutos no se presentan en el registro mercantil del estado.

6Informe anual

Los informes anuales se regulan de forma distinta en cada estado según la forma jurídica. La mayoría los exige para la Limited Liability Company, aunque en algunos no hacen falta (Ohio, por ejemplo, no tiene informe anual). No hay que confundirlo con una declaración de impuestos: el informe anual es solo una comunicación al registro para confirmar los datos de la sociedad que constan en él (domicilio registral, dirección, objeto social, etc.).

Algunos estados no piden un informe anual, sino uno cada dos años. Nuestro servicio incluye, además de la cuota anual por preparar y presentar el informe, las tasas estatales.

7Tasas anuales

Las tasas anuales de la LLC también varían de un estado a otro. En algunos solo se paga una tasa al presentar el informe anual. Otros exigen además un impuesto fijo (franchise tax).

8Tabla resumen

Esta tabla resume los requisitos legales de cada estado en los puntos tratados:

Aquí descubrirás qué estados prefieren los inversores extranjeros y por qué. Tienes más sobre constitución de empresas en nuestra página Constitución; los requisitos de las otras formas jurídicas están en Compliance de la C Corporation en EE. UU. y Compliance de la LP en EE. UU., y la parte fiscal la explicamos en Tributación de la LLC en EE. UU.. Y si gestionas tu LLC sin establecimiento permanente en EE. UU., nuestra web hermana zerotax.llc está especializada justo en ese modelo.

En resumen

• El plazo de constitución y las tasas de la LLC varían según el estado: lo habitual son de dos días a dos semanas y tasas de entre 90 y 500 dólares.
• Con nuestra estructura, la LLC no paga impuestos a nivel federal. Aun así, las LLC unipersonales en manos de extranjeros presentan cada año el formulario 5472 con la portada pro forma 1120; si no, se exponen a una multa de 25.000 dólares por incumplimiento.
• Si tributa como sociedad de personas, la LLC no paga impuestos, los pagan los socios; aun así presenta un Partnership Tax Return.
• Pocos estados exigen un Operating Agreement. Se lo recomendamos a todos nuestros clientes, aunque no se presenta en ningún sitio.
• Cada estado regula por su cuenta el informe anual y las tasas anuales; la tabla resumen compara nueve estados.

Cómo te ayudamos

• Constituir una LLCLa LLC estadounidense con establecimiento, llave en mano en seis estados.
• Declaración de impuestos de LLC y LPForm 1065 y K-1 para tu LLC o LP.
• Declaración cero de la LLCForm 1120 pro forma y Form 5472 para la LLC unipersonal.
• Solicitar el EINEl número fiscal estadounidense de tu sociedad, solicitado por nosotros.
• Consulta sobre constitución de empresaForma jurídica, estado y consecuencias fiscales, antes de decidirte.