Cómo tributa tu corporation en EE. UU.

«En este mundo no hay nada seguro salvo la muerte y los impuestos», escribió el célebre estadista estadounidense Benjamin Franklin en 1789, en una carta a Jean-Baptiste Leroy. Y con tu empresa en EE. UU. pasa lo mismo: cuanto mejor te vaya, mejor le irá al Tío Sam.

Eso sí, quienes ya emprenden en EE. UU. y quienes quieren hacerlo tienen motivos para respirar tranquilos: a finales de 2017 el Congreso aprobó la reforma fiscal de 2017 (Tax Cuts and Jobs Act), que rebajó con fuerza los impuestos sobre los beneficios empresariales. Desde la One Big Beautiful Bill Act del 4 de julio de 2025, sus elementos clave son permanentes.

Hasta 2017, EE. UU. tenía, con un 35 %, el tipo de sociedades más alto de todos los grandes países industrializados. Desde 2018, el tipo federal es del 21 % (IRC § 11), al que se suma el impuesto de sociedades del estado de domicilio. Así, la tributación de las empresas en EE. UU. resulta en muchos casos más ventajosa que en España y buena parte de Europa.

En esta página verás qué impuestos debes tener en cuenta sobre los beneficios que genere tu sociedad estadounidense. 

Encontrarás más información sobre el sistema fiscal de EE. UU. en nuestra guía para principiantes, en la guía del impuesto sobre la renta en EE. UU., y en nuestra introducción rápida al derecho fiscal estadounidense para empresarios europeos.

1Impuesto de sociedades federal

Una sociedad de capital en EE. UU. paga impuesto de sociedades sobre los beneficios de la empresa. No existe un impuesto municipal sobre la actividad económica.

Hasta 2017, el tipo máximo del impuesto de sociedades estadounidense era uno de los más altos del mundo desarrollado. A partir de 2018 los tipos bajaron de forma drástica. El impuesto de sociedades lo recaudan tanto el Gobierno federal como cada estado. 

El tipo federal del impuesto de sociedades es del 21 %. 

1.1Beneficios de participaciones

EE. UU. aplica un sistema fiscal territorial, parecido al de la UE. Por regla general, los beneficios de filiales extranjeras que se reparten a la matriz estadounidense ya no tributan de nuevo en EE. UU.

Con una estructura correcta, también están exentas en la matriz estadounidense las ganancias por la venta de participaciones en empresas extranjeras.

1.2Beneficios obtenidos en el extranjero

Con una estructura correcta, los beneficios de una corporation estadounidense con clientes extranjeros (es decir, no residentes en EE. UU.) tributan solo a alrededor del 14 % (FDII o, desde 2026, FDDEI: un 14 % efectivo tras la One Big Beautiful Bill; hasta finales de 2025 era el 13,125 %).

Ejemplo: la corporation A, con sede en Texas, vende sus apps a clientes de la UE. Los beneficios de esas ventas tributan en EE. UU. solo a alrededor del 14 %.

1.3Beneficios de filiales extranjeras en países de baja tributación

Si una sociedad estadounidense tiene filiales en países de baja tributación que a su vez obtienen beneficios con clientes no residentes en EE. UU., la matriz debe tributar por ellos como máximo a alrededor del 12,6 % (GILTI, desde 2026 Net CFC Tested Income), y puede deducir el 90 % del impuesto pagado en el extranjero (hasta finales de 2025: 80 %).

Ejemplo: una corporation estadounidense tiene una filial en la Isla de Man cuyos beneficios están totalmente exentos allí. En EE. UU., esos beneficios tributan ahora a alrededor del 12,6 %.

Lo interesante es que el cálculo se hace sobre el beneficio total obtenido en el extranjero. Así pueden surgir efectos positivos cuando la corporation tiene filiales tanto en países de alta como de baja tributación.

Ejemplo: una corporation estadounidense tiene una filial en la Isla de Man cuyos beneficios están totalmente exentos allí. Esa filial genera 100.000 € de beneficio.

La corporation tiene otra filial en Alemania que paga alrededor de un 25 % de impuestos sobre sus beneficios. También genera 100.000 € de beneficio y paga por ellos 25.000 € de impuestos en Alemania. De esa cantidad, la corporation puede deducir el 90 %, es decir, 22.500 €.

Así, por un beneficio exterior total de 200.000 €, la sociedad estadounidense solo paga muy poco más en EE. UU.: el 12,6 % de 200.000 € son 25.200 €; descontando el crédito de 22.500 €, quedan 2.700 €.

2Impuesto de sociedades estatal

El impuesto de sociedades varía mucho de un estado a otro. Estos estados no cobran ningún impuesto de sociedades (las empresas allí solo pagan los impuestos federales):

• Nevada
• Ohio
• Dakota del Sur
• Washington
• Texas
• Wyoming

Ohio, Texas, Nevada y Washington no gravan el beneficio de la sociedad, pero sí aplican una especie de impuesto sobre la facturación (Gross Receipts Tax). En Texas se llama franchise tax, se calcula sobre el margen y es del 0,375 % (comercio minorista y mayorista) o del 0,75 %; por debajo del umbral No Tax Due de 2,65 millones $ de facturación anual (ejercicios 2026/2027) no se paga nada.

En el resto de estados, los tipos están entre el 4,5 % y el 12 %. No siempre se aplican sobre todo el beneficio bruto. En Florida, por ejemplo, hay una exención de 50.000 $. En otros estados, el impuesto federal de sociedades puede deducirse como gasto.

Consulta el impuesto de sociedades de cada estado en nuestros perfiles de todos los estados de EE. UU. y el nivel federal en Tributación de los beneficios empresariales en EE. UU..

3Impuesto sobre ventas (sales tax)

Cada estado cobra además un impuesto sobre ventas (sales tax), que solo en parte se parece al IVA. No se aplica a los servicios, solo a la compra de bienes. Para la venta a distancia a otros estados rige desde la sentencia Wayfair de 2018: si superas allí el umbral de nexo económico (normalmente 100.000 $ de facturación anual; en California, Texas y Nueva York, 500.000 $), también tienes que cobrar e ingresar allí la sales tax.

No hay compensación entre impuesto soportado y repercutido. Eso sí, a un revendedor no hay que cobrarle sales tax (algo parecido a la inversión del sujeto pasivo en la UE). Lo recaudado se ingresa al estado cada mes o cada trimestre.

Casi todos los municipios añaden su propio recargo de sales tax. En California, por ejemplo, la sales tax estatal es del 7,25 %, y los municipios suman de media otro 2 %.

Desde hace años se debate introducir un IVA federal al estilo europeo. Según los expertos, podría situarse entre el 1 y el 2 %, pero se sumaría a la sales tax actual.

Estos estados no cobran ningún impuesto sobre ventas:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregón

En el resto de estados, el impuesto sobre ventas está entre el 5 % y el 9 % (tipo combinado estatal y municipal).

En 2026, los tipos combinados estatales y municipales se sitúan, en media ponderada por población, en el 7,53 %. Los más altos son Luisiana, con alrededor del 10,1 %, Tennessee con el 9,6 %, Washington con el 9,6 %, Arkansas con el 9,5 % y Alabama con el 9,5 %. El tipo estatal puro más alto lo tiene California, con el 7,25 %. Tienes todos los detalles en nuestra página sobre la sales tax en EE. UU..

4Cotizaciones sociales

En EE. UU. hay cotizaciones sociales que, como es habitual en Europa, el empleador retiene directamente e ingresa al IRS.

Estas son las cotizaciones sociales:

• Pensiones (Social Security): 12,4 % sobre ingresos de hasta 184.500 $ (base máxima de cotización 2026). La pagan a medias empleado y empleador.

• Seguro médico para la jubilación (Medicare): 2,9 % sobre el salario total, a pagar a medias entre empleador y empleado.

• Seguro de desempleo (Unemployment Tax): se cobra a nivel federal y estatal. A nivel federal, el empleador paga el 6 % sobre los primeros 7.000 $ de salario anual por empleado; gracias al crédito por el seguro de desempleo estatal, el tipo suele bajar al 0,6 %, es decir, como máximo 42 $ (!) al año por empleado. A nivel estatal, el tipo varía mucho: depende del sector y de cuántos empleados de la empresa hayan recurrido al seguro. Dicho claro: si recortas plantilla, las cuotas suben. Para empleadores nuevos, las cuotas están en todos los estados entre el 1 % y el 3 %. En algunos estados pueden llegar como máximo al 10 %, pero solo se pagan hasta una masa salarial anual de unos 40.000 $.

5Comparativa fiscal rápida de los estados que te proponemos

Más abajo te presentamos seis grandes ciudades de EE. UU. que solemos proponer a nuestros clientes como ubicación para su empresa (aunque te acompañamos en la creación de tu empresa en cualquier lugar de EE. UU.).

En esta tabla se ven claramente los distintos tipos impositivos de estos estados:

6Cómo sacar y cobrar los beneficios de la corporation

Cuando has levantado una empresa de éxito en Estados Unidos, la pregunta lógica es cómo sacar los beneficios de la sociedad. Le hemos dedicado una página propia , que encontrarás aquí.

Cómo te ayudamos

• Constituir una CorporationLa Corporation estadounidense (Inc) para crecer, atraer inversores y obtener visado.
• Declaración de impuestos de la CorporationForm 1120 y Form 5472 para tu Corporation estadounidense.
• Planificación fiscalUna estructura limpia entre la matriz y la filial en EE. UU., o entre tú y tu sociedad estadounidense, coordinada con tu asesor fiscal.
• Sales taxRegistro y declaraciones en los estados donde tienes nexus.
• PayrollNóminas, retenciones y declaraciones para tus empleados en EE. UU.
• Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.