EE. UU. ha bajado los impuestos. Tú sigues pagando como en casa.

La reforma fiscal estadounidense de 2017, oficialmente «Tax Cuts and Jobs Act of 2017», cambió de raíz la tributación de las empresas en EE. UU. y trae una serie de ventajas muy concretas, sobre todo para autónomos y empresas. Desde entonces, los impuestos empresariales en EE. UU. están en parte por debajo del nivel suizo. En esta página te explicamos qué trajo el paquete y qué sigue vigente en 2026.

Quienes más se benefician de esta gran bajada de impuestos son los empresarios residentes en EE. UU. y los socios de sociedades de capital y personalistas. Pero aunque no vivas en EE. UU. y tengas allí una empresa (o pienses montarla), la reforma también te afecta, y no poco.

Por eso, en esta página repasamos las principales ventajas de la reforma para empresarios internacionales con negocio en EE. UU. que no residen ni tributan allí. Y si todavía no estás en el mercado estadounidense, la reforma puede ser un motivo más para dar el salto al otro lado del charco.

Todas las ventajas fiscales mencionadas aquí se aplican desde 2018, algunas incluso con efecto retroactivo desde 2017. Actualización 2026: la mayoría de estas normas habrían expirado a finales de 2025; la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) del 4 de julio de 2025 las ha hecho permanentes y ha ajustado algunos tipos. Nuestro análisis del paquete lo tienes en el artículo sobre la One Big Beautiful Bill.

Nota: todas las bajadas de impuestos aquí mencionadas se refieren solo a los impuestos federales. La mayoría de los estados cobran además sus propios impuestos sobre la renta y de sociedades, que la reforma no ha tocado. Por eso hay que tener en cuenta también el estado donde está la sociedad o donde reside el socio en EE. UU.

1Ventaja 1: el impuesto de sociedades baja del 35 % al 21 %

Hasta 2017, EE. UU. era un país de impuestos altos, con el tipo de sociedades más elevado de todas las naciones industrializadas. Desde 2018 eso cambió de golpe. La bajada beneficia a los empresarios que tienen una US Corporation y ganan más de 75.000 $ al año.

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2Ventaja 2: deducción de hasta el 20 % sobre los beneficios de sociedades personalistas

Desde 2018 existe una deducción de hasta el 20 % sobre los beneficios de sociedades personalistas (Qualified Business Income Deduction según el IRC § 199A, convertida en permanente por la One Big Beautiful Bill Act en 2025). Los umbrales para 2026 son 201.750 $ para contribuyentes individuales y 403.500 $ para matrimonios con declaración conjunta (Rev. Proc. 2025-32).

Eso sí, la fórmula se aplica sin limitaciones solo a personas con una renta total en EE. UU. de hasta 201.750 $ (2026, individual). Es decir, si tu parte anual del beneficio de la sociedad es mayor o tienes otros ingresos en EE. UU. y superas ese umbral de renta imponible, se aplican restricciones.

En ese caso, la deducción depende de la masa salarial total que paga la empresa o de las inversiones que haya realizado en el ejercicio.

Veamos un ejemplo con un beneficio muy alto:

Para evitar abusos, hay más restricciones para ciertos profesionales de servicios, como consultores, abogados y médicos, que solo se benefician en parte de estos tipos reducidos.

En resumen: fiscalmente, una sociedad personalista puede ser una forma jurídica más interesante que una C Corporation para tu expansión en EE. UU. Lo importante es que tu país de residencia reconozca su carácter empresarial.

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3Ventaja 3: paso a un sistema fiscal territorial

Con el paso a un sistema territorial, EE. UU. se alinea con el estándar habitual en todos los demás países del G7.

Hasta ahora, en EE. UU., los beneficios de, por ejemplo, una filial irlandesa de una empresa estadounidense tributaban primero en Irlanda al 12,5 % y luego otra vez en EE. UU., hasta un tipo máximo del 35 % (descontando el impuesto ya pagado en Irlanda).

Ahora rige también en EE. UU. lo que en la UE aplicamos desde hace tiempo (Directiva matriz-filial): los beneficios que ya han tributado en filiales y sucursales extranjeras no vuelven a tributar en EE. UU. cuando se reparten a la matriz. Eso sí, la condición es que se hayan generado realmente en el extranjero y no con clientes estadounidenses.

También quedan exentas las plusvalías que obtiene una sociedad estadounidense al vender una participación extranjera.

Se aplican las conocidas normas CFC y los requisitos de sustancia para las filiales en el extranjero.

3.1GILTI: transparencia fiscal internacional ventajosa para las CFC

Pero lo realmente bueno es esto: los beneficios de filiales en territorios offshore y países de baja tributación («global intangible low-taxed income», GILTI) pueden tributar en EE. UU. a un tipo reducido en lugar del tipo general de sociedades del 21 %: desde 2026 está en alrededor del 12,6 % (OBBBA; el régimen se llama ahora «Net CFC Tested Income», NCTI; hasta 2025 era el 10,5 %). Desde 2026 se pueden descontar los impuestos pagados en el extranjero al 90 % (antes, 80 %).

Eso sí, el tipo reducido se aplica al conjunto del beneficio extranjero de un grupo. Si una sociedad estadounidense tiene, por ejemplo, una filial europea y otra en las Bahamas que ganan lo mismo, la alta tributación en Europa compensa el beneficio libre de impuestos de las Bahamas y no hay que tributar de nuevo en EE. UU.

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4Ventaja 4: IP-Box y tributación de alrededor del 14 % sobre ingresos extranjeros por la explotación de propiedad intelectual

En los últimos años, bastantes países han probado con la llamada IP-Box o Patent-Box: Reino Unido, Irlanda y Luxemburgo son solo algunos ejemplos. La idea es gravar los ingresos por la explotación de propiedad intelectual menos que los impuestos empresariales habituales.

Para que una IP-Box sea legal, la OCDE exige requisitos de diseño bastante estrictos. Por ejemplo, la propiedad intelectual tiene que haberse desarrollado en el propio país. Algunos países, además, solo admiten en la IP-Box propiedad intelectual patentada.

La IP Box estadounidense («Innovation Box»), de la que las corporations estadounidenses pueden beneficiarse desde 2018, es aquí mucho más flexible: la ley establece un tipo reducido del impuesto de sociedades sobre los ingresos extranjeros procedentes de IP, desde 2026 del 14 % (OBBBA; el régimen se llama ahora FDDEI; originalmente era del 13,125 %). Además, la IP no tiene por qué haberse desarrollado en EE. UU. ni tiene que estar patentada.

De hecho, el concepto de IP es muy amplio y puede abarcar marca, software, fondo de comercio y activos intangibles en general.

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5Ventaja 5: los beneficios por exportación de servicios y bienes tributan en torno al 14 %

Este punto enlaza directamente con el anterior: gracias a una definición de IP tan flexible, esta rebaja fiscal significa en la práctica que los ingresos por servicios y exportaciones de todo tipo a clientes de fuera de EE. UU. tributan solo en torno al 14 % (hasta 2025: 13,125 %).

Es decir, una corporation estadounidense con clientes, por ejemplo, en la UE solo paga alrededor de un 14 % de impuesto de sociedades sobre los ingresos por entregas y servicios a esos clientes.

Es una ventaja enorme, sobre todo para emprendedores internacionales en EE. UU. que no solo quieren conquistar el mercado estadounidense con su empresa, sino atender desde allí a clientes de todo el mundo.

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6Ventaja 6: amortización inmediata del 100 % para muchos bienes de capital

Si planeas inversiones empresariales, como la compra de equipos y maquinaria, puedes amortizarlas de inmediato, es decir, deducirlas como gasto. La amortización inmediata del 100 %, inicialmente temporal, quedó fijada de forma permanente por la OBBBA para los bienes adquiridos después del 19 de enero de 2025. La compra de inmuebles queda expresamente excluida.

7Ventaja 7: aplazamiento del impuesto al ejercer opciones sobre acciones para empleados

A los emprendedores tecnológicos les encantará saber que, desde 2018, pueden recompensar a sus empleados en EE. UU. con opciones sobre acciones sin que estos sufran de entrada un golpe fiscal.

Hasta entonces, el descuento sobre el precio de mercado que obtenían los empleados al ejercer una opción sobre acciones de su empresa estadounidense tributaba como renta en el mismo momento del ejercicio.

Ejemplo: al ejercer su opción, el empleado puede comprar una acción de tu empresa por 1 $, aunque vale 5 $. Antes, esa diferencia de 4 $ tributaba de inmediato.

Tras la reforma, el empleado puede optar (Section 83(i)) por aplazar el impuesto en el momento del ejercicio si su empleador no cotiza en bolsa y concede opciones al menos al 80 % de sus empleados en EE. UU. El impuesto sobre la diferencia entre el precio de la opción y el valor real de la acción se aplaza entonces, como máximo cinco años y solo hasta que las acciones sean transmisibles o coticen en bolsa.

La tributación de las ganancias por venta no cambia con la reforma, ya que en cualquier caso tributan por separado cuando se produce la venta.

8Nuestra valoración y nuestra recomendación

Si has levantado una empresa de éxito y te preguntas cómo seguir creciendo, haces bien en plantearte la expansión a Estados Unidos. EE. UU. es un mercado enorme y homogéneo, con grandes oportunidades de crecimiento.

Y con las ventajas fiscales que te hemos presentado, América resulta aún más atractiva como mercado de futuro para tu empresa.

Sobre todo si estás cansado de la UE, quizá te cueste menos expandirte a EE. UU. que seguir abriendo mercados como Francia, España o Italia.

Precisamente las ventajas de la reforma para empresas internacionales, es decir, con clientes fuera de EE. UU., hacen de Estados Unidos una sede muy interesante, que a medio plazo hará la competencia a países como Irlanda.

9Cómo te ayuda Mount Bonnell Advisors con tu proyecto en EE. UU.

Mount Bonnell Advisors se dedica desde 2008 a la constitución y gestión de sociedades en EE. UU. Tenemos oficina propia en Estados Unidos desde 2008.

Asesoramos a clientes en todas las cuestiones relacionadas con la creación de empresas y el traslado de residencia a EE. UU., y tratamos la fiscalidad estadounidense con un nivel de detalle difícil de encontrar en otras webs.

Nuestra combinación de teoría y práctica no tiene rival. Estamos en Austin, Texas, con oficina propia, acompañamos a nuestros clientes en la expansión de su empresa a EE. UU. y les ayudamos a fondo con cualquier otro asunto fiscal estadounidense.

En resumen

• La reforma fiscal estadounidense de 2017 bajó el impuesto federal de sociedades del 35 al 21 %. La One Big Beautiful Bill Act del 4 de julio de 2025 hizo permanentes la mayoría de las medidas.
• Los beneficios de sociedades de personas disfrutan de una deducción de hasta el 20 % según la § 199A, con limitaciones por encima de ciertos umbrales.
• Los beneficios de filiales extranjeras, por regla general, ya no tributan de nuevo al repartirse a la matriz estadounidense. Para filiales en países de baja tributación se aplica desde 2026 una tributación adicional de alrededor del 12,6 %.
• Los ingresos por entregas y servicios a clientes de fuera de EE. UU. tributan desde 2026 en torno al 14 %, y muchos bienes de capital pueden amortizarse al completo de inmediato.
• Todas las rebajas afectan solo a los impuestos federales. A ellos se suman los impuestos de cada estado.

Cómo te ayudamos

• Planificación fiscalUna estructura limpia entre la matriz y la filial en EE. UU., o entre tú y tu sociedad estadounidense, coordinada con tu asesor fiscal.
• Declaración de impuestos de la CorporationForm 1120 y Form 5472 para tu Corporation estadounidense.
• Declaración de impuestos de LLC y LPForm 1065 y K-1 para tu LLC o LP.
• Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.