Guía del impuesto sobre la renta en EE. UU. (Income Tax)

En Estados Unidos, el impuesto sobre la renta lo fija el Gobierno federal, pero algunos estados también cobran el suyo. En general, cualquiera que obtenga ingresos en EE. UU. está sujeto al impuesto sobre la renta federal y estatal. Hay, eso sí, algunas excepciones, como las prestaciones de la Seguridad Social y ciertos otros tipos de pensiones.

En Estados Unidos, el impuesto sobre la renta se recauda tanto a nivel federal como estatal. El Gobierno federal grava a las personas y empresas que operan en el país, y los gobiernos estatales también cobran impuestos a sus ciudadanos.

El sistema federal es progresivo: quien gana más paga una parte mayor de sus ingresos en impuestos que quien gana menos. La cantidad depende de tu situación de declaración (filing status) y de tu renta imponible, y la gestiona la agencia tributaria federal (Internal Revenue Service, IRS). Los estados también cobran sus propios impuestos, con tipos y normas que pueden variar ligeramente de uno a otro.

A nivel federal, cada contribuyente paga un tipo que depende de sus ingresos, su situación fiscal y el número de personas a su cargo. Por norma general, cuanto más ganas, más alto es tu tipo. Además, puedes aplicar diversas deducciones y créditos fiscales para reducir tu renta imponible o aumentar tu devolución.

A nivel estatal, los tipos dependen a menudo de dónde vivas: algunos estados no gravan la renta, mientras que otros tienen un tipo único o una escala progresiva. También puede haber créditos y deducciones a nivel estatal.

Además del impuesto sobre la renta, en Estados Unidos hay muchos otros impuestos, como los impuestos sobre la propiedad, el sales tax y los impuestos especiales. No los recauda directamente el Gobierno federal, sino las autoridades estatales y locales.

Vivas donde vivas, conviene entender el sistema fiscal para rellenar todos los formularios necesarios y pagar cada año la cantidad correcta. Con la ayuda de un contable o asesor fiscal cualificado te aseguras de cumplir todas las normas.

En general, toda persona residente en Estados Unidos o con ingresos de fuentes estadounidenses debe presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta y puede estar obligada a tributar.

Esto incluye a:

• Ciudadanos estadounidenses

• Residentes con green card o visado

• Personas que cumplen el Substantial Presence Test

• No residentes con ingresos de fuentes estadounidenses

Si eres europeo y obtienes ingresos en EE. UU., puede que tengas que pagar impuestos estadounidenses sobre ellos, según el tiempo que pases en el país. Si pasas más de 183 días en EE. UU. dentro de un periodo de 12 meses, en general se te considera "residente" a efectos fiscales y tributas en Estados Unidos.

Si no resides en EE. UU. pero tienes ingresos de fuentes estadounidenses, puede que tengas que pagar impuestos en Estados Unidos aunque no vivas aquí.

El motivo es que Estados Unidos grava todos los ingresos obtenidos dentro de sus fronteras, así como todos los ingresos "efectivamente" vinculados a un negocio o actividad comercial en el país, con independencia de dónde vivas o de tu nacionalidad.

Es decir: si tienes salarios ganados en EE. UU., dividendos de inversiones en Estados Unidos, intereses de cuentas con sede en EE. UU. o ganancias de ciertos juegos de azar en el país, tienes que pagar impuestos por ellos según las normas del IRS.

Además, todo extranjero que ejerza una actividad comercial en Estados Unidos debe pagar impuestos en EE. UU. por los ingresos que obtenga de ella.

Si no tienes claro si debes presentar declaración, lo mejor es acudir a un profesional fiscal cualificado que te ayude a entender tus obligaciones según la ley estadounidense y te guíe para presentar todas las declaraciones necesarias y pagar los impuestos debidos a tiempo y correctamente.

El impuesto sobre la renta es el principal impuesto que pagan las personas físicas en Estados Unidos. Es progresivo: quien más gana, paga un tipo más alto. Si tienes ingresos como autónomo, también puede corresponderte el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax). Y algunos estados tienen impuestos propios que pueden aplicarse según dónde vivas.

¡Sí! Según tu caso, puedes aplicar ciertas deducciones o créditos que reducen lo que debes. Entre las más habituales están los gastos del despacho en casa, las primas del seguro médico y los donativos benéficos.

Si tributas por ingresos de EE. UU., tienes que presentar la declaración estadounidense cada año antes del 15 de abril. La fecha exacta depende del estado en que vivas y de tu situación como contribuyente.

Lo que debas depende de varios factores, entre ellos tu situación fiscal, tu tramo de ingresos y tu estado de residencia. En Estados Unidos, el impuesto federal sobre la renta se calcula con una escala progresiva: cuanto más ganas, más alto es el tipo que pagas.

En cuanto a los impuestos estatales, cada estado tiene sus propios tipos y leyes. Algunos no tienen impuesto sobre la renta; otros aplican un tipo único o una escala progresiva.

Nueve estados no gravan los salarios: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. Eso sí, Washington grava las plusvalías privadas elevadas al 7 %. En el resto de estados, los tipos máximos en 2026 van del 2,5 % de Arizona y Dakota del Norte al 13,3 % de California. Tienes información detallada sobre cada impuesto en EE. UU., del sales tax al impuesto sobre la renta por estado, aquí.

¿Cuánto es el impuesto sobre la renta en Nueva York?

Los tipos del impuesto sobre la renta del estado de Nueva York van del 4 % al 10,9 % según los ingresos; además, solo la ciudad de Nueva York y Yonkers cobran su propio impuesto local sobre la renta. Puedes estimar tus impuestos con la calculadora online del New York State Department of Taxation and Finance.

La buena noticia: EE. UU. tiene más de 60 convenios para evitar la doble imposición con otros países, entre ellos la mayoría de los países europeos. Si resides en uno de ellos, estás protegido frente a la doble imposición aunque, en teoría, pases a tributar en EE. UU.

O pagas un tipo reducido o incluso quedas totalmente exento de impuestos estadounidenses sobre determinados ingresos.

Eso sí, la declaración en EE. UU. tienes que presentarla siempre. Aunque al final no pagues nada o muy poco.

Estos países tienen un convenio de doble imposición con Estados Unidos:

Alemania, Armenia, Australia, Austria, Azerbaiyán, Bangladés, Barbados, Bélgica, Bulgaria, Canadá, Chile, China, Chipre, Corea, Dinamarca, Egipto, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Filipinas, Finlandia, Francia, Georgia, Grecia, India, Indonesia, Irlanda, Islandia, Israel, Italia, Jamaica, Japón, Kazajistán, Kirguistán, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Marruecos, México, Moldavia, Noruega, Nueva Zelanda, Países Bajos, Pakistán, Polonia, Portugal, Reino Unido, República Checa, Rumanía, Sri Lanka, Sudáfrica, Suecia, Suiza, Tailandia, Tayikistán, Trinidad, Túnez, Turkmenistán, Turquía, Ucrania, Uzbekistán, Venezuela.

Hay tres convenios que hoy ya no se aplican o solo se aplican en parte, y es algo que se pasa por alto a menudo: Estados Unidos denunció el convenio con Hungría, que ya no se aplica a los impuestos devengados desde el 1 de enero de 2024. Los convenios con Rusia y Bielorrusia están suspendidos parcialmente. Si tienes rentas vinculadas a alguno de estos tres países, ya no puedes contar con la protección del convenio. Vietnam firmó en 2015 un convenio con Estados Unidos que todavía no ha entrado en vigor. La novedad es Chile, cuyo convenio está en vigor desde finales de 2023. La referencia siempre es la lista de convenios del IRS.

La normativa del impuesto sobre la renta en EE. UU. es bastante compleja y cambia constantemente. Aun así, con el asesoramiento adecuado, entenderla puede ser mucho más sencillo de lo que parece a primera vista. Si tienes dudas, escríbenos cuando quieras y reserva una consulta en nuestra página de consultas.

Aquí descubrirás qué estados son los favoritos de los inversores extranjeros y por qué.

Encontrarás más información sobre el sistema fiscal estadounidense en nuestro artículo Impuestos en EE. UU.: guía para principiantes y en nuestra introducción compacta al derecho fiscal estadounidense para empresarios europeos. Tienes más artículos en Actualidad. 

Aquí tienes todo sobre la Exempt LLC libre de impuestos.

Normativa y datos actualizados a: OCDE, Taxing Wages 2026 (22 de abril de 2026, año de datos 2025); IRS, United States Income Tax Treaties A to Z (consultado el 31 de agosto de 2026); IRS Rev. Proc. 2025-32 para el ejercicio fiscal 2026.

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