La sales tax en Estados Unidos

En Estados Unidos no existe un IVA clásico como el que conocemos en Europa. La sales tax la paga el cliente en caja y no tiene por qué figurar en el precio de la tienda física ni de la tienda online. Para el cliente, esto significa que una chocolatina marcada en la estantería a 99 céntimos le acaba costando más de un dólar al pagar.

Esto permite a las empresas anunciar precios más bajos y ser más competitivas. Pero ¿cómo funciona exactamente la sales tax? ¿Cuánto supone? ¿Y cómo se aplica al comercio electrónico? Este artículo responde a esas preguntas.

Lo básico del sistema fiscal estadounidense lo tienes aquí, en nuestra guía del sistema fiscal de EE. UU.

1La sales tax de un vistazo

Para entender la sales tax a fondo, conviene empezar por lo básico.

Cada estado de EE. UU. fija su propia sales tax; no hay una norma común. Entre los estados con una sales tax alta están California (7,25 %) e Indiana y Mississippi, con un 7 % de sales tax estatal cada uno. En Colorado, Alabama y Georgia, en cambio, es muy baja: entre el 2 y el 4 %. Pero la cosa no acaba en el impuesto estatal. En 38 estados, cada condado puede añadir además una sales tax local, que puede llegar hasta el 7 %. Si no estás en tu zona y no conoces el tipo aplicable, nunca sabrás con certeza cuánto vas a pagar en caja.

Este complejo sistema de sales tax local y estatal hace también que muchas empresas eviten las zonas con tipos altos y busquen estados con una sales tax baja y, a ser posible, otras ventajas fiscales. 

Por eso aquí tienes los 10 estados de EE. UU. más populares para la inversión extranjera directa.

Encontrarás más información sobre el sistema fiscal de EE. UU. en nuestra guía para principiantes y en nuestra introducción práctica al derecho fiscal estadounidense para empresarios europeos.

2¿Qué son los resale documents?

Igual que el IVA en Europa, la sales tax grava la venta de un producto o servicio y se ingresa al Estado. Pero al final solo la soporta el cliente final. Por lo general, los intermediarios no pagan sales tax. 

Eso sí, solo si pueden presentar los documentos necesarios. En el día a día de una empresa es normal comprar y vender productos. Si puedes acreditar que los productos que compras se transforman o se revenden dentro de tu actividad, no pagas sales tax por ellos. La clave aquí es la resale documentation.

Ten en cuenta que cada estado tiene sus propias normas. Aunque para varios estados basta con un solo documento, no sirve para todos. Hay dos documentos de reventa reconocidos que valen para varios estados:

• Multistate Tax Commission’s Uniform Sales & Use Tax Certificate (38 estados)
• Streamlined Sales Tax Exemption Certificate (24 estados)

Como decíamos, no todos los estados aceptan estos documentos. Vendedores e intermediarios deben informarse bien de antemano sobre qué documentación necesitan para no tener que pagar sales tax en ningún estado. Esto afecta sobre todo a las tiendas online, que pueden recibir pedidos desde cualquier estado, algo que no ocurre con una tienda física con ubicación fija.

3¿Qué significa el nexus?

Si tienes una tienda física normal en un estado, recaudar e ingresar la sales tax es bastante sencillo, porque todas las operaciones se hacen en ese estado. Se complica si tienes una tienda online, te dedicas al comercio electrónico o simplemente vendes mucho a otros estados.

Aquí entra en juego el concepto de nexus. Significa vínculo o conexión, y sirve para comprobar si el vendedor tiene relación con el estado al que vende el producto. Por ejemplo, si una tienda de bicis local envía de vez en cuando una bicicleta a otro estado, no tiene que pagar sales tax allí. Solo se aplica a las compras en el estado donde está la tienda.

¿Y cómo se aplica esto a las tiendas online? Antes también se exigía una presencia física en el estado de destino de las ventas, pero la norma ha cambiado. El motivo es sencillo: hubo empresas online que trasladaron su sede a estados poco poblados para no pagar sales tax en estados grandes como California o Florida.

Desde 2018, sin embargo, ya no se analiza la presencia física, sino la presencia económica. Según el Tribunal Supremo de EE. UU. en la sentencia Wayfair, el antiguo criterio de presencia física había quedado obsoleto en la era del comercio electrónico. Con el nuevo principio, debes pagar sales tax si se da alguno de estos supuestos:

• Affiliate nexus: si una empresa establecida en EE. UU. recomienda tus productos y cobra una comisión por la venta, debes pagar sales tax a ese estado. Y eso aunque no vivas en ese estado ni en Estados Unidos.
• Economic nexus: el nexus económico es un umbral de facturación o de número de operaciones a partir del cual hay que recaudar e ingresar la sales tax. Cada estado fija su propio umbral, así que como vendedor debes saber muy bien a qué estados envías tus productos. Lo más habitual son 100.000 $ de facturación anual; California, Texas y Nueva York lo sitúan en 500.000 $, y muchos estados ya han eliminado la antigua regla de las 200 operaciones.

Como este proceso puede dar mucho trabajo, hay programas que se encargan de ello. El software TaxJar.com, por ejemplo, registra todas las ventas a cada estado y avisa al vendedor en cuanto supera el umbral de un estado, en el que ya tiene nexus y debe pagar la sales tax.

Encontrarás más información sobre las leyes de nexus vigentes en cada estado en nuestra completa guía sobre las leyes de nexus económico y la sales tax de EE. UU.

4Sales tax para vendedores en marketplaces

Los vendedores en marketplaces también tienen que tener en cuenta la sales tax. Que deban registrarse o no en un estado depende de varios criterios. No solo cuentan la presencia física o un almacén allí, sino también la actividad económica y los clientes en ese estado. En cuanto un estado tiene tanto leyes de marketplace facilitator como de nexus económico, los vendedores deben plantearse el registro.

Hemos dedicado una página propia a las leyes de cada estado para vendedores en marketplaces. Aquí tienes todos los requisitos de registro y una tabla con los supuestos que activan la sales tax.

5¿Qué tributa realmente?

No todos los productos ni servicios llevan sales tax. Y a veces no está nada claro en qué categoría encaja un pedido ni qué tipo se le aplica.

Imagina que una empresa renueva su infraestructura informática: necesita ordenadores nuevos, pero también puede encargar la instalación completa con servidores y extras. Con el proveedor se ha pactado un precio total, que ahora hay que gravar. ¿Qué tributación se aplica?

• Productos: Por lo general, todos los productos tributan, es decir, hay que cobrar sales tax e ingresarla a las autoridades. Pero hay algunas excepciones, como los alimentos, que están exentos en la mayoría de los estados. Lo mismo ocurre con los medicamentos con receta.
• Productos online: Los productos digitales adoptan muchas formas: productos visuales como películas o vídeos, productos de audio como música y álbumes, o libros electrónicos. Cada estado los regula de forma distinta, así que las empresas deben informarse siempre de antemano sobre si tienen que pagar sales tax a las autoridades correspondientes.
• Servicios: Antes los servicios no pagaban sales tax, pero eso ha cambiado. Hoy la mayoría de los servicios están sujetos a sales tax. La tributación de los servicios varía según el estado. Por ejemplo, la mayoría de los servicios profesionales, como los de médicos o abogados, no suelen pagar sales tax. En cambio, los servicios vinculados a la venta o fabricación de bienes normalmente sí tributan. Si una actividad combina servicio y material (por ejemplo, en la construcción), puede que haya que analizar ambos componentes por separado. Aunque el trabajo de la empresa o del proveedor a menudo no genera sales tax, el material utilizado puede estar sujeto a ella para la propia empresa o para el cliente, según las normas de cada estado. Los criterios varían mucho. En la mayoría de los estados se valora cuál es el propósito principal de la prestación.

Conviene tener claro que la sales tax solo grava los productos o servicios vendidos. Dónde tributan los beneficios que generas es otra cuestión que hay que analizar aparte. Esta página trata únicamente de la sales tax. Dónde acaban tributando tus beneficios debes estudiarlo por separado.

En nuestra guía de impuestos en EE. UU. para principiantes tienes una visión completa del sistema fiscal estadounidense.

6¿Cuándo hay que pagar la sales tax?

En una tienda online cobrar la sales tax a los clientes es relativamente sencillo, pero ingresarla en la autoridad fiscal de cada estado es más complicado. Al presentar la declaración de sales tax, ten muy en cuenta lo siguiente:

1. Fecha de vencimiento: en la mayoría de los estados es el día 20 del mes siguiente. Así, los impuestos recaudados en abril se pagan el 20 de mayo. Aun así, la norma no es igual en todas partes, así que infórmate antes.
2. Frecuencia de pago: a veces no hay que pagar la sales tax cada mes, sino una vez al año o cada trimestre. Depende mucho de la facturación: cuanto más vendas en un estado, más a menudo tendrás que pagarla, probablemente.
3. Preparar la Sales Tax Return: puede sonar fácil, pero no siempre lo es. Algunos estados tienen requisitos sencillos, porque solo piden el importe exacto de sales tax recaudado.

Otros estados, en cambio, exigen un informe detallado con las direcciones y la sales tax local de cada cliente. Y se complica aún más si la facturación procede de varias fuentes y en cada una hay que ingresar la sales tax.

4. Enviar la declaración: probablemente el paso más fácil es presentarla ante la autoridad correspondiente. En la mayoría de los casos basta con subirla o enviarla online.

Aquí también te recomendamos el software TaxJar.com, que te ayuda a no perderte en la maraña de sales taxes y normas fiscales distintas y automatiza muchos pasos.

7Importación y exportación

Como empresario también debes tener en cuenta las normas de importación y exportación, porque pueden generar no solo impuestos, sino también aranceles.

Casi todas las mercancías pagan arancel de importación en EE. UU., y en el dropshipping no lo paga el cliente final, sino el importador, es decir, el vendedor. Durante mucho tiempo el arancel rondaba solo el 3 % del valor de la mercancía; pero desde las rondas arancelarias a partir de 2025 la política aduanera de EE. UU. cambia mucho, así que hay que comprobar el tipo vigente para cada producto y país de origen.

La exportación es bastante más compleja y depende sobre todo del país de destino. Exportar a la UE, por ejemplo, es más laborioso desde mediados de 2021. Con el paquete de IVA del comercio electrónico de la UE, en vigor desde el 1 de julio de 2021, las empresas de fuera de la UE tienen que ingresar el IVA cuando exportan productos a la UE. El tipo depende del país de destino.

Tanto para importar como para exportar mercancías puede hacer falta una licencia especial. Puedes consultar si la necesitas a la US Customs and Border Protection.

8La sales tax en EE. UU.: lo que significa para ti

Aunque la sales tax suele resultar muy confusa para el consumidor, y sobre todo los visitantes no entienden por qué pagan en caja más de lo que marcaba la estantería, este sistema ofrece enormes ventajas a los empresarios y en especial a los dropshippers. Los precios pueden mantenerse bajos, porque no tienen que incluir el impuesto. Con el software adecuado para ingresar la sales tax y los Resale Documents necesarios, el resto tampoco supone un gran esfuerzo y es, sin duda, preferible a la normativa fiscal de la UE.

Si te planteas vender también en EE. UU., probablemente te convenga incluso crear una empresa allí. Para informarte más, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.

Encontrarás más información sobre el sistema fiscal de EE. UU. en nuestra guía para principiantes y en nuestra introducción compacta al derecho fiscal estadounidense para empresarios europeos. Aquí tienes todo sobre la Exempt-LLC libre de impuestos. Todos los temas fiscales están en nuestra sección Impuestos; de la gestión continua de la sales tax se encarga Mount Bonnell Advisors.

Aquí tienes los términos e información clave sobre el seguro médico en EE. UU.

En resumen

• Cada estado fija su propia sales tax, y en muchos se suman recargos locales. Se paga en caja y no tiene que figurar en el precio.
• Los intermediarios normalmente no pagan sales tax si presentan los documentos de reventa necesarios.
• Desde la sentencia Wayfair de 2018 no solo cuenta la presencia física, sino también la económica. Cada estado fija su propio umbral de facturación.
• Cada estado decide a su manera si un producto o servicio tributa y cuándo hay que ingresar el impuesto.

Cómo te ayudamos

• Sales taxRegistro y declaraciones en los estados donde tienes nexus.
• Solicitar el EINEl número fiscal estadounidense de tu sociedad, solicitado por nosotros.
• Declaración de impuestos de la CorporationForm 1120 y Form 5472 para tu Corporation estadounidense.
• Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.