Impuestos en EE. UU.: guía para principiantes

Lo primero es lo primero: en principio, tributa en EE. UU. quien pasa allí 183 días o más al año, ya sea ciudadano estadounidense o extranjero con green card. Sin green card, pero con visado de trabajo o el permiso de residencia correspondiente, tributas si en los últimos tres años has estado en EE. UU. un total de al menos 183 días.

¿Qué entra en la obligación fiscal estadounidense?

Según el derecho tributario estadounidense, todo aquel que obtenga ingresos en EE. UU. (sueldos, salarios, bonus, comisiones, dividendos, rendimientos de actividades por cuenta propia u otros similares) debe pagar impuestos allí.

Lo básico sobre la declaración y el estado civil fiscal

Los contribuyentes obligados deben presentar su declaración en EE. UU. antes del 15 de abril de cada año (o solicitar una prórroga) y pagar los impuestos correspondientes.

La cuantía depende de varios factores, como el estado civil fiscal (por ejemplo, soltero o casado) y la base imponible de todas las fuentes, incluidas las inversiones.

En EE. UU. se tributa por la renta mundial. Si, por ejemplo, tienes ingresos tanto en Estados Unidos como en España u otro país, todos ellos están sujetos a tributación y, según el derecho estadounidense, deben figurar en tu declaración de EE. UU.

Convenios de doble imposición de EE. UU.

Según el país de origen, un convenio de doble imposición con sus tipos reducidos suele proteger a las personas físicas y su renta mundial de pagar impuestos dos veces.

EE. UU. tiene convenios de doble imposición con muchísimos países (más de 60). Los tipos reducidos varían según el país y el tipo de ingreso, así que conviene estudiarlos de antemano.

La agencia tributaria estadounidense, el IRS (Internal Revenue Service), informa, por ejemplo, sobre las normas concretas, los tipos y los artículos de los convenios de doble imposición de EE. UU.

En Estados Unidos hay dos grandes niveles de impuestos: el impuesto sobre la renta federal (Federal Income Tax) y otros impuestos federales, y los impuestos de cada estado, como el impuesto sobre la renta estatal (State Income Tax).

Por último, se suman los impuestos municipales. Cada impuesto tiene su propio tipo. Aquí tienes un resumen de los distintos impuestos en EE. UU.:

Impuestos federales en EE. UU. (Federal Tax)

A nivel federal se paga el Federal Tax, es decir, el conjunto de impuestos federales, que gestiona el IRS. Muchos de ellos, como en Europa, se retienen automáticamente de la nómina de los empleados y la empresa los ingresa en la agencia tributaria.

Además del impuesto sobre la renta, los impuestos federales incluyen cotizaciones sociales como el Social Security Tax y el Medicare Tax. Estos son los principales impuestos federales de EE. UU. de un vistazo:

1. Impuesto sobre la renta (Federal Income Tax)

2. Cotizaciones sociales (Social Security Tax y Medicare Tax)

3. Impuesto de sociedades (Federal Corporate Income Tax)

4. Impuesto sobre sucesiones y donaciones (Federal Estate and Gift Tax)

5. Impuestos especiales (Federal Excise Tax)

Aquí encontrarás información detallada sobre el impuesto sobre sucesiones y los demás impuestos.

Impuestos estatales en EE. UU. (State Tax)

Además del impuesto federal sobre la renta, según el estado hay que pagar otros tributos. Por un lado está el State Income Tax, el equivalente del impuesto sobre la renta a nivel estatal, que se incluye dentro del State Tax. Algunos estados no cobran impuesto sobre la renta adicional.

Como cada estado tiene su propio sistema, el resto de impuestos también varía mucho de uno a otro. Aquí tienes un resumen:

1. Impuesto sobre la renta (State Income Tax)

2. Impuesto de sociedades (State Corporate Income Tax)

3. Impuesto sobre la propiedad (State Property Tax)

4. Impuestos especiales (State Excise Tax)

5. Impuesto sobre ventas y uso (Sales Tax o Sales and Use Tax)

Encontrarás información detallada sobre impuestos y sobre el sales tax aquí.

Impuestos locales en EE. UU. (Local Tax)

Los municipios y ciudades también cobran sus propios impuestos con el Local Tax. Cada ciudad o municipio puede fijar los siguientes impuestos, que por tanto varían según dónde vivas en EE. UU.:

1. Impuesto sobre la renta (Local Income Tax)

2. Impuesto sobre la propiedad (Local Property Tax)

3. Impuestos especiales (Local Excise Tax)

4. Impuesto sobre ventas (Local Sales Tax)

Información detallada sobre cada impuesto en EE. UU., desde el sales tax hasta el impuesto sobre la renta de cada estado, aquí.

Impuestos en EE. UU. sobre rendimientos del capital y criptomonedas

Los rendimientos del capital, como intereses, dividendos y ganancias por la venta de valores y fondos, no tienen en EE. UU. una regulación legal uniforme.

Algunos de estos rendimientos y ganancias tributan por el impuesto sobre la renta, mientras que a otros se les aplica un tipo especial. En la venta de empresas, el derecho tributario estadounidense fija un tope al impuesto.

Impuestos sobre criptomonedas

Para el IRS, las criptomonedas como el bitcoin no son una moneda, sino propiedad, y tributan como tal. Las ganancias y pérdidas se declaran en la declaración personal.

Según el tiempo de tenencia, se aplica el impuesto sobre ganancias de capital o el impuesto sobre la renta. En EE. UU. también tributan las ganancias relacionadas.

Aquí hemos tratado a fondo el tema de las criptomonedas en EE. UU.

Impuestos en EE. UU. sobre los beneficios empresariales

Como empresario no estadounidense (Non Resident Alien, NRA), ten en cuenta que ni siquiera las empresas estadounidenses tienen que pagar impuestos en EE. UU. automáticamente; con la estructura fiscal adecuada, esto vale incluso para beneficios obtenidos en EE. UU.

Solo hay obligación fiscal si los ingresos tienen una conexión directa con Estados Unidos. Eso sí, solo se aplica a NRA fuera de EE. UU., no a ciudadanos estadounidenses ni a titulares de green card. Aquí te contamos más.

La tributación de los beneficios de las empresas sujetas a impuestos en EE. UU. depende de su forma jurídica:

Sociedades de personas

Aquí entran la LLC estadounidense y la LP. Si no eres ciudadano estadounidense y participas en una sociedad de personas con actividad comercial, como la Limited Partnership, los beneficios tributan según el convenio de doble imposición en EE. UU. y no en tu país de origen.

Además, como extranjero tienes en EE. UU. obligación fiscal limitada y debes presentar una declaración por tus ingresos.

Con la Exempt LLC, la llamada LLC sin impuestos, según tu país de residencia los beneficios pueden no pagar ningún impuesto, ni en EE. UU. ni en tu país. Aquí tienes más información sobre la Exempt LLC, y nuestra web hermana zerotax.llc dedica una página entera a la LLC sin impuestos.

En esta página hemos tratado a fondo la tributación de los beneficios empresariales.

Sociedades de capital

Las sociedades estadounidenses como la Corporation y similares pagan en EE. UU. el impuesto de sociedades sobre sus beneficios. A nivel federal es del 21 % y varía mucho según el estado (por ejemplo, Texas, Ohio y Wyoming no lo aplican; eso sí, Texas cobra en su lugar una Franchise Tax sobre el margen empresarial y Ohio la Commercial Activity Tax sobre la facturación; solo Wyoming renuncia por completo).

Con una estructura bien planteada, los beneficios de las US Corporations con clientes extranjeros tributan solo al 13 %. Escríbenos si quieres más detalles o lee más sobre la tributación de las US Corporations.

Aquí tienes más información sobre el sistema fiscal y el derecho tributario de EE. UU.

Para no extendernos, aquí te damos solo un breve resumen; encontrarás más sobre el sistema fiscal y el derecho tributario de EE. UU. aquí.

Impuesto sobre la renta

El tipo del impuesto sobre la renta y de los demás impuestos en EE. UU. no depende solo de tus ingresos, sino también del estado en el que vivas. El impuesto sobre la renta es progresivo y tiene una deducción básica que cambia según tu estado civil.

La Sales Tax varía mucho de un estado a otro, y en algunos ni siquiera existe. Este impuesto sobre las ventas grava determinados bienes o bienes alquilados, y pueden fijarlo tanto los estados como los municipios. Lee más aquí.

Excise Tax

Con el impuesto especial, la Excise Tax, pasa lo mismo que con la Sales Tax. En EE. UU. se aplica, por ejemplo, a la gasolina, el alcohol o el tabaco, y los tipos varían.

Property Tax

En EE. UU. también puede haber un impuesto sobre los inmuebles u otras propiedades: la Property Tax. Su importe depende igualmente de las normas y decisiones de las autoridades locales o del estado correspondiente.

Algunos ejemplos de lo que se paga en impuestos en EE. UU.

La State Income Tax, donde existe, oscila para los ciudadanos entre el 3 y el 13 %, según el estado.

La Local Tax de ciudades y municipios en EE. UU. suele estar entre el 1 y el 2 %.

La Social Security Tax se mantiene sin cambios desde 1990 en un 6,2 % para el trabajador y otro tanto para la empresa; los autónomos pagan ellos solos el 12,4 % completo.

En la Medicare Tax, cada parte paga un 1,45 %.

Como en España y otros países europeos, si trabajas por cuenta ajena en EE. UU., tu empresa te retiene directamente el impuesto sobre la renta según tu tramo y lo ingresa en la agencia tributaria, el IRS.

Esta Withholding Tax incluye la Federal Income Tax, la State Income Tax y la Local Income Tax. La empresa entrega a sus empleados los formularios con los impuestos ya retenidos para su declaración personal.

Otros impuestos, como las cotizaciones sociales y la Medicare Tax, se reparten entre empresa y trabajador, y también es la empresa quien los ingresa por sus empleados. En EE. UU. se agrupan bajo el nombre FICA (Federal Insurance Contributions Act).

Por último, hay impuestos como la Sales Tax y la Excise Tax, que se pagan al comprar algo o contratar un servicio, y otros tributos que se liquidan con la declaración de la renta estadounidense a final de año.

En EE. UU. también existen en la declaración los llamados credits y deductions. Las deducciones reducen tu base imponible, mientras que los créditos fiscales rebajan directamente la cuota. Es decir, pagas menos.

Hay distintas deducciones que pueden rebajar tu factura fiscal, como los intereses de la hipoteca o los donativos a fines benéficos.

Créditos como el Earned Income Tax Credit (EITC) están disponibles para determinadas personas. Quien cumple los requisitos puede, según su situación, pagar menos impuestos o ninguno.

Por eso conviene informarse bien antes de presentar la declaración en EE. UU. y, si hace falta, consultar a un asesor fiscal. Solo así aprovecharás al máximo las deducciones y créditos y optimizarás tu carga fiscal.

Si tributas en EE. UU., hay bastantes cosas que tener en cuenta, y no solo en tu declaración personal. Algunos impuestos se aplican en todo el país, otros según el estado y otros a nivel municipal, dependiendo de dónde residas. Además, los tipos cambian de un estado a otro. Por eso no se puede generalizar.

Si piensas mudarte, por ejemplo, de España a EE. UU., elegir un estado con menos impuestos puede ahorrarte bastante dinero. Te asesoramos encantados y te ayudamos a no perderte con la declaración y demás, y a encontrar la estructura adecuada para tu proyecto. En nuestra página Declaración de la renta en EE. UU. te explicamos paso a paso cómo se presenta; encontrarás más artículos en Actualidad.

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