Tasse negli USA: guida per chi inizia

Partiamo dalle basi: in linea di principio, chi soggiorna negli USA 183 giorni o più all'anno è soggetto a imposta, che sia cittadino americano o straniero con green card. Senza green card, ma con un visto di lavoro o un permesso di soggiorno equivalente, sei soggetto a imposta se negli ultimi tre anni hai trascorso negli USA almeno 183 giorni in totale.

Cosa rientra nell'obbligo fiscale USA?

Secondo il diritto tributario americano, chiunque percepisca un reddito negli Stati Uniti (stipendi, salari, bonus, provvigioni, dividendi, redditi da lavoro autonomo o simili) deve pagare le tasse negli USA.

Le basi su dichiarazione dei redditi e filing status

Chi è soggetto a imposta deve presentare la dichiarazione dei redditi negli USA entro il 15 aprile di ogni anno (oppure chiedere una proroga) e pagare le imposte dovute.

L'importo dipende da diversi fattori, come il filing status negli USA (per esempio single o sposato) e il reddito imponibile da tutte le fonti, investimenti compresi.

Negli USA si pagano le tasse sul reddito mondiale. Se per esempio hai redditi sia negli Stati Uniti sia in Italia o in un altro Paese, sono tutti soggetti a imposta e, secondo il diritto tributario americano, vanno indicati anche nella dichiarazione dei redditi USA.

Le convenzioni contro la doppia imposizione degli USA

A seconda del Paese d'origine, di norma una convenzione contro la doppia imposizione, con le relative aliquote ridotte, protegge le persone fisiche e il loro reddito mondiale dal pagare due volte le tasse.

Gli USA hanno convenzioni contro la doppia imposizione con moltissimi Paesi (oltre 60). Le aliquote ridotte variano in base al Paese e al tipo di reddito: conviene quindi informarsi prima.

Informazioni sulle regole precise, sulle imposte e sugli articoli delle convenzioni USA le trovi per esempio presso l'autorità fiscale americana, l'IRS (Internal Revenue Service).

Negli Stati Uniti ci sono due livelli principali di imposizione: l'imposta sul reddito federale (federal income tax) e le altre tasse federali, e le tasse dei singoli Stati, come l'imposta sul reddito statale (state income tax).

A queste si aggiungono le tasse a livello comunale. Ogni tipo di imposta ha la sua aliquota. Ecco un riepilogo delle singole tasse negli USA:

Tasse federali USA (federal tax)

A livello federale si paga la federal tax, cioè l'insieme delle imposte federali, gestite dall'IRS. Per i dipendenti molte vengono trattenute automaticamente dalla busta paga e versate all'autorità fiscale dal datore di lavoro.

Oltre alle imposte sul reddito, tra le tasse federali rientrano anche i contributi sociali come la Social Security tax e la Medicare tax. Ecco le principali imposte federali USA in sintesi:

1. Imposta sul reddito (federal income tax)

2. Contributi sociali (Social Security tax e Medicare tax)

3. Imposta sulle società (federal corporate income tax)

4. Imposta di successione e donazione (federal estate and gift tax)

5. Accise (federal excise tax)

Qui trovi informazioni dettagliate sull'imposta di successione e sulle altre tasse.

Tasse statali USA (state tax)

Oltre all'imposta sul reddito federale, a seconda dello Stato si pagano altre imposte: c'è innanzitutto la state income tax, l'equivalente dell'imposta sul reddito a livello statale, che rientra nella state tax. Alcuni Stati non applicano alcuna imposta sul reddito aggiuntiva.

Poiché i sistemi fiscali sono diversi, anche le altre tasse variano, a volte molto, da Stato a Stato. Ecco una panoramica:

1. Imposta sul reddito (state income tax)

2. Imposta sulle società (state corporate income tax)

3. Imposta sugli immobili (state property tax)

4. Accise (state excise tax)

5. Imposta sulle vendite e sull'uso (sales tax o sales and use tax)

Informazioni dettagliate sulle tasse e sulla sales tax le trovi qui.

Tasse locali negli USA (local tax)

Anche comuni e città riscuotono imposte proprie, la local tax. Queste sono le imposte che una città o un comune può fissare autonomamente, e che quindi cambiano in base a dove risiedi negli USA:

1. Imposta sul reddito (local income tax)

2. Imposta sugli immobili (local property tax)

3. Accise (local excise tax)

4. Imposta sulle vendite (local sales tax)

Informazioni dettagliate sulle singole tasse negli USA, dalla sales tax all'imposta sul reddito Stato per Stato, le trovi qui.

Tasse USA su redditi da capitale e criptovalute

I redditi da capitale come interessi, dividendi e plusvalenze dalla vendita di titoli e fondi non hanno negli USA una disciplina unica per legge.

Su alcuni di questi redditi e guadagni si applica l'imposta sul reddito, su altri un'aliquota speciale. Sulla vendita di imprese e società, il diritto tributario USA prevede un tetto all'imposta.

Tasse sulle criptovalute

Per l'IRS le criptovalute come il Bitcoin non sono una valuta ma un bene, e vengono tassate di conseguenza. Guadagni e perdite si riportano nella dichiarazione dei redditi personale.

A seconda del periodo di detenzione si applica l'imposta sui capital gain oppure l'imposta sul reddito. Negli USA si pagano tasse anche sui guadagni collegati.

Qui abbiamo approfondito il tema delle criptovalute negli USA.

Tasse negli USA sugli utili d'impresa

In generale, come imprenditore non americano (non resident alien, NRA) tieni presente che nemmeno le società USA devono automaticamente pagare tasse negli USA: con la giusta struttura fiscale questo vale perfino per gli utili realizzati negli USA.

L'obbligo fiscale scatta solo se i redditi hanno un legame diretto con gli Stati Uniti. Questo però vale solo per gli NRA fuori dagli USA, non per cittadini americani e titolari di green card. Scopri di più sull'argomento.

La tassazione degli utili delle società soggette a imposta negli USA cambia in base alla forma giuridica:

Società di persone

Ne fanno parte la LLC americana e la LP. Se non sei cittadino USA e partecipi a una società di persone commerciale come la limited partnership, secondo la convenzione contro la doppia imposizione gli utili sono tassati negli USA e non nel tuo Paese d'origine.

Inoltre, come straniero negli Stati Uniti sei soggetto a imposta limitata e devi presentare una dichiarazione sul tuo reddito.

Con la exempt LLC, la cosiddetta LLC a tassazione zero, a seconda del Paese di residenza sugli utili potresti non pagare nessuna tassa, né negli USA né nel tuo Paese. Qui trovi più informazioni sulla exempt LLC, e il nostro sito gemello zerotax.llc dedica una pagina intera alla LLC a tassazione zero.

Alla tassazione degli utili d'impresa abbiamo dedicato una pagina di approfondimento.

Società di capitali

Per le società americane come la Corporation e simili, negli USA si paga l'imposta sulle società sugli utili. A livello federale è del 21 % e varia molto da Stato a Stato (in Texas, Ohio e Wyoming, per esempio, non esiste; il Texas però applica in sostituzione una franchise tax sul margine aziendale e l'Ohio la Commercial Activity Tax sul fatturato, solo il Wyoming vi rinuncia del tutto).

Con la struttura giusta, gli utili delle US Corporation con clienti esteri sono tassati solo al 13 %. Contattaci per maggiori dettagli oppure approfondisci qui la tassazione delle US Corporation.

Tutto sul sistema fiscale e il diritto tributario americano lo trovi qui.

Per non dilungarci, qui ti diamo solo una breve panoramica: trovi molto di più sul sistema fiscale e il diritto tributario degli USA qui.

Imposta sul reddito

L'aliquota dell'imposta sul reddito e delle altre imposte negli USA non dipende solo dal tuo reddito, ma anche dallo Stato in cui vivi. L'imposta sul reddito è progressiva e prevede una quota esente che cambia in base allo stato civile.

Sales tax

La sales tax varia molto da Stato a Stato e in alcuni non esiste affatto. Si applica su determinati beni o beni noleggiati e può essere fissata dagli Stati e dai comuni americani. Scopri di più qui.

Excise Tax

Lo stesso vale per l'accisa, la excise tax. Negli USA si paga per esempio su benzina, alcol o tabacco, con aliquote diverse.

Property Tax

Negli USA anche immobili e altri beni possono essere tassati, con la property tax. Anche qui l'importo dipende dalle regole e dalle decisioni delle autorità locali o del singolo Stato.

Qualche esempio di quanto si paga di tasse negli USA

La state income tax, dove esiste, va dal 3 al 13 % a seconda dello Stato.

La local tax di città e comuni americani è in genere tra l'1 e il 2 %.

La Social Security tax è invariata dal 1990: il 6,2 % a carico del lavoratore e altrettanto a carico del datore di lavoro; i lavoratori autonomi pagano da soli l'intero 12,4 %.

Per la Medicare tax, ciascuna delle due parti versa l'1,45 %.

Come in Italia e negli altri Paesi europei, anche negli USA per i lavoratori dipendenti l'imposta sul reddito viene trattenuta direttamente dal datore di lavoro, in base allo scaglione, e versata all'IRS.

Questa withholding tax comprende la federal income tax, la state income tax e la local income tax. Il datore di lavoro consegna ai dipendenti i moduli con le imposte già versate, da usare per la dichiarazione personale.

Altre imposte, come i contributi sociali e la Medicare tax, sono pagate in parte dal datore di lavoro e in parte dal lavoratore, e anche queste vengono versate dall'azienda per i suoi dipendenti. Negli USA rientrano tutte sotto la sigla FICA (Federal Insurance Contributions Act).

Infine ci sono imposte come la sales tax e la excise tax, che scattano solo al momento di un acquisto o di un servizio, oppure altri tributi che si regolano con la dichiarazione dei redditi americana a fine anno.

Anche negli USA la dichiarazione dei redditi prevede i cosiddetti credits e deductions. Le deduzioni riducono il tuo reddito imponibile, mentre i crediti d'imposta riducono direttamente l'imposta dovuta. In pratica, paghi meno.

Ci sono diverse spese deducibili, come gli interessi sul mutuo o le donazioni in beneficenza, che possono abbassare le tasse.

Crediti come l'Earned Income Tax Credit (EITC) spettano a determinate persone. Chi soddisfa i requisiti, a seconda della situazione, paga meno tasse o nessuna.

Prima di presentare la dichiarazione negli USA conviene informarsi bene ed eventualmente rivolgersi a un consulente fiscale. Solo così sfrutti al meglio deduzioni e crediti e ottimizzi il tuo carico fiscale.

Chi è soggetto a imposte negli USA deve tenere d'occhio parecchie cose, e non solo nella dichiarazione personale. Alcune imposte valgono in tutto il Paese, altre dipendono dallo Stato o, a livello comunale, da dove vivi. Anche le aliquote cambiano da Stato a Stato. Per questo la tassazione non si può generalizzare.

Se pensi di trasferirti negli USA, per esempio dall'Italia, scegliere uno Stato fiscalmente più conveniente può farti risparmiare parecchio. Ti offriamo volentieri una consulenza e ti aiutiamo a orientarti tra dichiarazione dei redditi e dintorni, trovando la struttura giusta per il tuo progetto. Come funziona concretamente la presentazione lo vedi nella pagina Dichiarazione dei redditi USA; altri articoli li trovi in Notizie.

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