La sales tax negli USA

In America non esiste un'IVA classica come quella che conosciamo in Europa. La sales tax negli USA la paga il cliente solo alla cassa, e nel negozio o nello shop online non deve comparire nel prezzo. Per il cliente significa che una barretta di cioccolato esposta a 99 centesimi alla cassa gli costa più di un dollaro.

Così le aziende possono esporre prezzi bassi e risultare più competitive. Ma come funziona esattamente la sales tax? Quanto è alta? E come si applica all'e-commerce? In questo articolo trovi le risposte.

Le basi del sistema fiscale americano le trovi qui, nella nostra guida al sistema fiscale USA.

1La sales tax in sintesi

Per capire davvero la sales tax conviene partire dalle basi.

Ogni stato americano può fissare la propria sales tax: non esiste una regola unica. Tra gli stati con l'aliquota più alta ci sono la California (7,25%), l'Indiana e il Mississippi, con una sales tax statale del 7% ciascuno. In Colorado, Alabama e Georgia, invece, la sales tax è molto bassa: 2-4%. Ma la sales tax statale non è tutto. In 38 stati, infatti, ogni county può aggiungere una propria sales tax locale, che a volte arriva fino al 7%. Quando non sei a casa tua e non conosci l'aliquota, non puoi mai sapere con certezza quanto pagherai alla cassa.

Questo intreccio di sales tax locali e statali spinge molte aziende a evitare le zone con aliquote alte e a cercare stati che offrano sia una sales tax bassa sia altri eventuali vantaggi fiscali. 

Ecco quindi i 10 stati USA più amati dagli investitori esteri.

Trovi altre informazioni sul sistema fiscale USA nella nostra guida per principianti e nella nostra introduzione rapida al diritto tributario americano per imprenditori europei.

2Cosa sono i resale documents?

Come l'IVA da noi, la sales tax è un'imposta che si applica alla vendita di un prodotto o di un servizio e va versata allo stato. Alla fine però la sostiene solo il cliente finale. Di norma gli intermediari non pagano sales tax. 

A una condizione: devono poter presentare i documenti necessari. Nella vita di un'azienda è normale comprare e vendere prodotti. Se puoi documentare che i prodotti acquistati vengono lavorati o rivenduti dalla tua azienda, non paghi sales tax su di essi. Il documento chiave è la resale documentation.

Tieni presente che ogni stato ha regole diverse. Per alcuni stati basta compilare un unico documento, ma non vale per tutti. Esistono due resale documents riconosciuti in più stati:

• Multistate Tax Commission’s Uniform Sales & Use Tax Certificate (38 stati)
• Streamlined Sales Tax Exemption Certificate (24 stati)

Come detto, però, non tutti gli stati accettano questi documenti. Venditori e intermediari devono quindi informarsi bene in anticipo su quali documenti servono per non dover versare la sales tax in nessuno stato. Il tema riguarda soprattutto chi vende online, perché un ordine può arrivare da qualsiasi stato, mentre per un negozio con una sede fissa non è così.

3Che cosa significa nexus?

Se hai un normale negozio fisico in uno stato, riscuotere e versare la sales tax è piuttosto semplice, perché tutte le vendite avvengono in quello stato. Le cose si complicano se gestisci uno shop online, lavori nell'e-commerce o semplicemente vendi molto in altri stati.

Qui entra in gioco il concetto di nexus. La parola significa più o meno legame o collegamento: si verifica se il venditore ha un legame con lo stato in cui vende il prodotto. Se un negozio di biciclette locale spedisce ogni tanto una bici in un altro stato, lì non deve versare sales tax. La sales tax vale solo per gli acquisti nello stato in cui si trova il negozio.

E per gli shop online? Un tempo anche per loro serviva un legame fisico con lo stato in cui vendevano, ma la regola è cambiata. Il motivo è semplice: molte aziende online avevano spostato di proposito la sede in stati poco popolati per non versare sales tax in stati grandi come la California o la Florida.

Dal 2018, però, non conta più la presenza fisica, ma quella economica. Con la sentenza Wayfair la Corte Suprema degli Stati Uniti ha stabilito che la vecchia regola della presenza fisica è superata nell'era dell'e-commerce. Con il nuovo principio gli imprenditori devono pagare la sales tax in questi casi:

• Affiliate nexus: se un'azienda con sede negli USA consiglia i tuoi prodotti e riceve una commissione sulla vendita, devi versare la sales tax a quello stato. Anche se non vivi in quello stato o negli USA.
• Economic nexus: il nexus economico è una soglia di fatturato o di transazioni che fa scattare l'obbligo di riscuotere e versare la sales tax. Ogni stato fissa la propria soglia, quindi come venditore devi sapere con precisione in quali stati spedisci la merce. La soglia più comune è di 100.000 $ di fatturato annuo; California, Texas e New York sono a 500.000 $, e molti stati hanno ormai abolito la vecchia regola delle 200 transazioni.

Visto che il lavoro può essere parecchio, esistono programmi che se ne occupano. Il software TaxJar.com, per esempio, registra tutte le vendite nei singoli stati e avvisa il venditore quando supera la soglia di uno stato, ha quindi nexus lì e deve versare la sales tax.

Le leggi sul nexus in vigore stato per stato le trovi nella nostra guida completa alle leggi sull'economic nexus per la sales tax USA.

4Sales tax per chi vende sui marketplace

Anche chi vende sui marketplace deve fare i conti con la sales tax. Se un venditore debba registrarsi in uno stato dipende di solito da diversi criteri: non solo la presenza fisica e un magazzino sul posto, ma anche l'attività economica e i clienti in quello stato. Quando uno stato ha sia leggi sui marketplace facilitator sia leggi sull'economic nexus, per i venditori si pone la questione della registrazione.

Alle leggi dei singoli stati per chi vende sui marketplace abbiamo dedicato una pagina apposita. Qui trovi tutti i requisiti di registrazione e una tabella con ciò che fa scattare la sales tax.

5Che cosa va tassato?

In realtà la sales tax non si applica a tutti i prodotti e servizi. E a volte non è affatto chiaro in quale categoria rientri un ordine e quale aliquota si applichi.

Prendiamo un'azienda che rinnova la propria infrastruttura IT: deve comprare nuovi computer, ma può anche farsi installare l'intero sistema con server ed extra. Con il fornitore ha ovviamente concordato un prezzo complessivo, che ora va tassato. Quale tassazione si applica?

• Prodotti: Di norma tutti i prodotti sono tassabili, cioè su ogni prodotto va applicata la sales tax e versata alle autorità. Ci sono però alcune eccezioni, come gli alimentari, esenti dalla sales tax nella maggior parte degli stati. Lo stesso vale per i farmaci soggetti a prescrizione.
• Prodotti online: I prodotti digitali possono avere molte forme: prodotti visivi come film o video, prodotti audio come musica e album, oppure e-book. La maggior parte degli stati li regola in modo diverso. Per questo le aziende devono sempre informarsi in anticipo se devono pagare la sales tax alle rispettive autorità oppure no.
• Servizi: Un tempo sui servizi non si pagava la sales tax, ma oggi le cose sono cambiate: sulla maggior parte dei servizi la sales tax è dovuta. La tassazione dei servizi varia da Stato a Stato. Sulla maggior parte dei servizi professionali, come quelli di medici o avvocati, di solito la sales tax non si applica. I servizi legati alla vendita o alla produzione di beni, invece, sono in genere tassati. Se un'attività comprende sia un servizio sia del materiale (per esempio nell'edilizia), le due componenti possono dover essere valutate separatamente. Mentre sulla prestazione dell'azienda o del fornitore spesso non si paga sales tax, il materiale usato (a seconda delle regole dello Stato) può essere soggetto a sales tax per l'azienda stessa o per il committente. Le distinzioni sono molto diverse tra loro. Nella maggior parte degli Stati si valuta qual è lo scopo principale della prestazione.

Un punto importante: la sales tax riguarda solo i prodotti o i servizi venduti. Dove vadano tassati gli utili generati è una questione separata. Questa pagina parla solo della sales tax; dove saranno tassati alla fine i tuoi utili va valutato a parte.

Nella nostra guida al fisco USA per principianti trovi una panoramica completa del sistema fiscale americano.

6Quando si paga la sales tax?

Con un negozio online incassare la sales tax dai clienti è relativamente semplice; versarla all'autorità fiscale del singolo Stato è più complicato. Quando presenti la dichiarazione di sales tax, fai molta attenzione a questi punti:

1. Scadenza: nella maggior parte degli Stati è il giorno 20 del mese successivo. Le imposte raccolte ad aprile, per esempio, vanno versate entro il 20 maggio. Anche qui però le regole non sono uguali ovunque, quindi informati prima.
2. Frequenza dei versamenti: a volte la sales tax non va versata ogni mese, ma una volta all'anno o ogni trimestre. Molto dipende dal fatturato: più è alto in quello Stato, più spesso probabilmente dovrai pagare.
3. Compilare il sales tax return: sembra facile, ma non sempre lo è. Alcuni Stati hanno regole semplici e chiedono solo l'importo esatto di sales tax incassata.

Altri Stati invece pretendono un resoconto dettagliato, con gli indirizzi dei clienti e la sales tax locale applicata. Diventa ancora più complicato se il fatturato arriva da più fonti e per ciascuna va versata la sales tax.

4. Inviare la dichiarazione: probabilmente il passaggio più semplice. Presso la maggior parte delle autorità la dichiarazione si carica o si invia comodamente online.

Anche qui ti consigliamo il software TaxJar.com, che ti aiuta a orientarti nella giungla delle diverse sales tax e regole fiscali e automatizza molti passaggi.

7Import ed export

Come imprenditore devi tenere d'occhio anche le regole su import ed export, perché oltre alle imposte possono esserci dazi doganali.

Negli USA quasi tutte le merci sono soggette a un dazio d'importazione che, nel dropshipping, non paga il cliente finale ma l'importatore, cioè il venditore. Per molto tempo il dazio è stato in genere di circa il 3% del valore della merce; dai round tariffari a partire dal 2025, però, la politica doganale americana è in forte movimento e l'aliquota concreta va verificata di volta in volta per prodotto e Paese d'origine.

L'export è naturalmente molto più complesso e dipende soprattutto dal Paese di destinazione. Esportare nell'UE, per esempio, è diventato più oneroso da metà 2021. Con il pacchetto IVA e-commerce dell'UE, in vigore dal 1 luglio 2021, le aziende extra-UE devono versare l'IVA quando esportano prodotti nell'UE. L'importo dipende poi dal Paese di destinazione.

Sia per importare sia per esportare merci può servire una licenza specifica. Se ti serve, puoi chiederlo alla US Customs and Border Protection.

8Cosa significa per te la sales tax negli USA

Per i consumatori la sales tax americana è spesso complicata, e chi visita gli USA non capisce perché alla cassa paga più del prezzo esposto sullo scaffale. Eppure questo sistema offre enormi vantaggi agli imprenditori e soprattutto ai dropshipper: i prezzi possono restare bassi, perché l'imposta non deve essere già inclusa. Con il software giusto per versare la sales tax e i resale document necessari, anche il resto non richiede grandi sforzi ed è senz'altro preferibile alle regole fiscali dell'UE.

Se pensi di vendere anche negli USA, probabilmente ti conviene addirittura costituire una società sul posto. Per saperne di più, non esitare a contattarci.

Altre informazioni sul fisco USA le trovi nella nostra guida per principianti e nella nostra introduzione compatta al diritto tributario americano per imprenditori europei. Tutto sulla LLC esente da imposte lo trovi qui. Tutti i temi fiscali sono raccolti nella nostra sezione Tasse; dell'assistenza continua sulla sales tax si occupa Mount Bonnell Advisors.

I termini e le informazioni più importanti sull'assicurazione sanitaria negli USA li trovi qui.

In sintesi

• Ogni Stato fissa la propria sales tax e in molti si aggiungono maggiorazioni locali. Si paga alla cassa e non deve essere indicata nel prezzo.
• Gli intermediari di regola non pagano sales tax se possono presentare i resale document necessari.
• Dalla sentenza Wayfair del 2018 non conta più solo la presenza fisica, ma anche quella economica. La soglia di fatturato la stabilisce ogni Stato.
• Se un prodotto o un servizio è imponibile e quando l'imposta va versata lo decide ogni Stato a modo suo.

Come ti aiutiamo

• Sales taxRegistrazione e dichiarazioni negli Stati in cui hai nexus.
• Richiedi l'EINIl codice fiscale americano della tua società, richiesto da noi.
• Dichiarazione dei redditi CorporationForm 1120 e Form 5472 per la tua Corporation americana.
• Consulenza sulle tasse USALa tua domanda sul fisco americano, con risposte da chi conosce entrambe le sponde dell'Atlantico.