La tassazione della tua US Corporation

«In questo mondo nulla è certo, tranne la morte e le tasse», scriveva già nel 1789 il celebre statista americano Benjamin Franklin in una lettera a Jean-Baptiste Leroy. E purtroppo vale anche per la tua società americana: più ti va bene, meglio va a Uncle Sam.

Chi fa impresa negli USA, o vuole iniziare, può però tirare un sospiro di sollievo: a fine 2017 il Congresso ha approvato la riforma fiscale USA del 2017 (Tax Cuts and Jobs Act), che ha tagliato in modo netto le tasse sugli utili d'impresa. I suoi punti chiave sono diventati permanenti con il One Big Beautiful Bill Act del 4 luglio 2025.

Fino al 2017 gli USA avevano, con il 35 %, l'aliquota sulle società più alta tra i grandi paesi industrializzati. Dal 2018 l'aliquota federale è del 21 % (IRC § 11), a cui si aggiunge l'imposta sulle società dello Stato di sede. Così la tassazione delle imprese negli USA risulta in molti casi più conveniente che in Italia e in Europa.

In questa pagina scopri quali tasse devi mettere in conto sugli utili generati dalla tua società americana. 

Trovi altre informazioni sul sistema fiscale USA nella nostra guida per principianti, nella guida all'imposta sul reddito negli USA, e nella nostra introduzione rapida al diritto tributario americano per imprenditori europei.

1Imposta federale sulle società

Una società di capitali negli USA paga l'imposta sulle società sui propri utili. Un'imposta locale sulle attività produttive non esiste.

Fino al 2017 l'aliquota massima dell'imposta americana sulle società era tra le più alte del mondo sviluppato. Dal 2018 le aliquote sono state tagliate drasticamente. L'imposta sulle società viene riscossa sia dallo Stato federale sia dal singolo Stato. 

L'aliquota federale sulle società è del 21%. 

1.1Utili da partecipazioni

Negli USA vige un sistema fiscale territoriale, simile a quello dell'UE. Gli utili delle controllate estere, in linea di principio, non vengono più tassati di nuovo negli USA quando sono distribuiti alla capogruppo americana.

Anche le plusvalenze dalla cessione di partecipazioni all'estero sono esenti nella capogruppo americana, se la struttura è impostata correttamente.

1.2Utili esteri

Gli utili di una US Corporation con clienti esteri (cioè non residenti negli USA), con la struttura giusta, sono tassati solo al 14% circa (FDII, dal 2026 FDDEI: effettivamente 14% dopo il One Big Beautiful Bill; fino a fine 2025 era il 13,125%).

Esempio: la Corporation A, con sede in Texas, vende le sue app a clienti nell'UE. Gli utili di queste vendite sono tassati negli USA solo al 14% circa.

1.3Utili di controllate estere in paesi a bassa tassazione

Se una società americana ha controllate in paesi a bassa tassazione che generano utili con clienti non residenti negli USA, la capogruppo americana li tassa al massimo al 12,6% circa (GILTI, dal 2026 Net CFC Tested Income), potendo scomputare il 90% delle imposte pagate all'estero (fino a fine 2025: 80%).

Esempio: una US Corporation ha una controllata sull'Isola di Man, i cui utili lì sono del tutto esenti. Negli USA questi utili vanno ora tassati al 12,6% circa.

Il bello è che il calcolo si basa sull'intero utile estero. Così nascono effetti positivi quando la Corporation possiede controllate sia in paesi ad alta sia a bassa tassazione.

Esempio: una US Corporation ha una controllata sull'Isola di Man, i cui utili lì sono del tutto esenti. La società genera €100.000 di utile.

La US Corporation ha un'altra controllata in Germania, che paga circa il 25% di imposte sugli utili. Anche questa genera €100.000 di utile e paga €25.000 di tasse in Germania. Di queste, il 90% può essere fatto valere nella Corporation, cioè €22.500.

Sul suo utile estero complessivo di €200.000, la società americana deve quindi pagare negli USA solo poche altre tasse: il 12,6% di €200.000 fa €25.200, meno il credito di €22.500 restano €2.700.

2Imposta sulle società a livello statale

A livello statale l'imposta sulle società varia molto. Questi Stati non ne applicano affatto (le società lì pagano quindi solo le imposte federali):

• Nevada
• Ohio
• South Dakota
• Washington
• Texas
• Wyoming

Ohio, Texas, Nevada e Washington non tassano l'utile della società, ma applicano una sorta di imposta sul fatturato (Gross Receipts Tax). In Texas si chiama Franchise Tax, si calcola sul margine ed è dello 0,375% (commercio e ingrosso) o dello 0,75%; sotto la soglia No Tax Due di 2,65 milioni di $ di fatturato annuo (anni di riferimento 2026/2027) non si paga nulla.

Negli altri Stati le aliquote vanno dal 4,5% al 12%. Non sempre si applicano all'intero utile lordo. In Florida, per esempio, c'è una franchigia di 50.000 $. In altri Stati l'imposta federale sulle società può essere dedotta come costo.

Trovi la situazione aggiornata dell'imposta sulle società di ogni Stato nei nostri profili di tutti gli Stati USA, e il livello federale in Tassazione degli utili d'impresa negli USA.

3Imposta sulle vendite (sales tax)

I singoli Stati applicano anche un'imposta sulle vendite (sales tax), paragonabile solo in parte all'IVA. Non si applica ai servizi, ma solo all'acquisto di beni. Per le vendite a distanza in altri Stati vale, dalla sentenza Wayfair del 2018, questa regola: se lì superi la soglia di nexus economico (di solito 100.000 $ di fatturato annuo; California, Texas e New York 500.000 $), devi riscuotere e versare la sales tax anche in quello Stato.

Non esiste compensazione tra imposta a monte e a valle. A un rivenditore però non va addebitata la sales tax (simile al reverse charge UE). L'imposta incassata si versa allo Stato ogni mese o ogni trimestre.

Quasi tutti i comuni aggiungono poi una sales tax comunale. In California, per esempio, la sales tax statale è del 7,25%, e i comuni aggiungono in media un altro 2%.

Da anni si discute di introdurre un'IVA federale sul modello europeo. Secondo gli esperti potrebbe essere del 1-2%, ma si aggiungerebbe alla sales tax esistente.

Questi Stati non applicano alcuna imposta sulle vendite:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Negli altri Stati l'imposta sulle vendite va dal 5% al 9% (aliquota combinata statale e comunale).

Nel 2026 le aliquote combinate statali e comunali sono in media, ponderata per popolazione, del 7,53 %. Le più alte: Louisiana con circa il 10,1 %, Tennessee con il 9,6 %, Washington con il 9,6 %, Arkansas con il 9,5 % e Alabama con il 9,5 %. L'aliquota statale pura più alta è quella della California, con il 7,25 %. Tutti i dettagli nella nostra pagina sulla sales tax negli USA.

4Contributi sociali

Negli USA si pagano contributi sociali che, come d'abitudine in Europa, vengono trattenuti direttamente dal datore di lavoro e versati all'IRS.

Ecco i contributi sociali previsti:

• Previdenza (Social Security): 12,4% sui redditi fino a 184.500 $ (massimale 2026). A carico per metà del lavoratore e per metà del datore di lavoro.

• Assistenza sanitaria per gli anziani (Medicare): 2,9% sull'intera retribuzione, a metà tra datore di lavoro e lavoratore.

• Assicurazione contro la disoccupazione (Unemployment Tax): questi contributi sono riscossi a livello federale e statale. A livello federale il datore di lavoro paga il 6% sui primi 7.000 $ di salario annuo per dipendente; grazie al credito per l'assicurazione statale l'aliquota scende di solito allo 0,6%, cioè al massimo 42 $ (!) all'anno per dipendente. A livello statale l'aliquota varia molto: dipende dal settore e da quanti dipendenti dell'azienda hanno usufruito dell'assicurazione. In parole povere: se tagli posti di lavoro, i contributi salgono. Per i nuovi datori di lavoro i contributi vanno, in tutti gli Stati, dall'1% al 3%. In alcuni Stati possono salire fino al 10%, ma si pagano solo fino a una retribuzione annua di circa 40.000 $.

5Confronto fiscale rapido degli Stati che ti proponiamo

Più in basso in questa pagina ti presentiamo sei metropoli americane che proponiamo spesso ai clienti come sede per la loro società negli USA (ma ti accompagniamo nell'avvio dell'impresa ovunque negli Stati Uniti).

Nella tabella qui sotto vedi a colpo d'occhio le aliquote di questi Stati:

6Prelevare e incassare gli utili della corporation

Hai costruito un'azienda di successo negli USA? Allora ti chiederai come portare fuori gli utili dalla società. A questo tema abbiamo dedicato una pagina apposita , che trovi qui.

Come ti aiutiamo

• Costituire una CorporationLa Corporation USA (Inc) per crescita, investitori e visto.
• Dichiarazione dei redditi CorporationForm 1120 e Form 5472 per la tua Corporation americana.
• Struttura fiscaleLa struttura pulita tra società madre e controllata USA, o tra te e la tua società americana, concordata con il tuo commercialista.
• Sales taxRegistrazione e dichiarazioni negli Stati in cui hai nexus.
• PayrollBuste paga, ritenute e adempimenti per i tuoi dipendenti negli USA.
• Consulenza sulle tasse USALa tua domanda sul fisco americano, con risposte da chi conosce entrambe le sponde dell'Atlantico.