Come presentare la dichiarazione dei redditi negli USA da cittadino europeo

Se vivi negli Stati Uniti e lì percepisci un reddito, potresti essere obbligato a presentare una dichiarazione dei redditi USA. Regole simili valgono per chiunque arrivi da un altro Paese, Italia o Svizzera compresi, e abbia legami con gli USA.

L'obbligo fiscale può scattare anche se non sei cittadino americano né titolare di green card, o se la tua residenza è fuori dagli USA. Chi durante un soggiorno passato negli USA ha percepito redditi, realizzato utili o prestato servizi, oppure riceve oggi un reddito passivo sul proprio conto, può dover presentare una dichiarazione all'IRS, l'autorità fiscale americana.

Oltre a età e status fiscale, il debito d'imposta dipende soprattutto dall'entità del tuo reddito. Le autorità fiscali fissano una soglia di esenzione: se i tuoi redditi la superano, di norma devi presentare la dichiarazione USA anche se non sei americano o risiedi all'estero.

In rari casi può succedere che tutti i tuoi redditi debbano essere tassati sia nel Paese in cui risiedi sia negli Stati Uniti. Qui entrano in gioco le convenzioni contro le doppie imposizioni che gli USA hanno stipulato con molti Paesi: servono proprio a evitare che il tuo reddito venga tassato due volte. 

Secondo il diritto tributario americano, regole simili valgono anche per le aziende straniere con rapporti d'affari negli USA. Per le società internazionali, l'obbligo fiscale negli Stati Uniti può nascere non solo da una sede stabile o da dipendenti residenti negli USA, ma anche da redditi e utili passivi di fonte USA (licenze, affitti, cessioni ecc.), da partecipazioni in società americane (per esempio una LLC o una partnership) o dalla vendita di merci sul posto. Anche qui conviene sentire prima un consulente fiscale e informarsi bene su come verrebbe tassata la tua azienda negli USA. Se vuoi aprire una società americana, la nostra guida alla costituzione di una US LLC da non residente ti spiega tutti i passaggi e gli obblighi ricorrenti.

Il primo passo per la dichiarazione USA da cittadino straniero è stabilire il tuo status fiscale. Se sei sposato, di norma presenti la dichiarazione insieme al coniuge. Chi non è sposato o non ha familiari a carico negli Stati Uniti presenta invece una dichiarazione individuale. Chi non è sposato ma ha familiari a carico farebbe meglio a dichiarare come capofamiglia (head of household) anziché come singolo. La classificazione giusta dipende da vari fattori, per esempio se entrambi i coniugi hanno un reddito negli USA o solo uno dei due. Qui conviene farsi aiutare da un esperto di fisco americano: un consulente esperto ti aiuta a individuare lo status migliore per la tua situazione. Il team di Mount Bonnell Advisors ti affianca volentieri con una consulenza.

Fino all'anno fiscale 2019, per la dichiarazione dei redditi USA di chi veniva dall'estero o non aveva la cittadinanza americana esistevano due moduli diversi: il Form 1040NR e il Form 1040NR-EZ. Il 1040NR-EZ era pensato per contribuenti non sposati, senza diritto di soggiorno permanente né residenza negli Stati Uniti, che percepivano solo redditi o redditi passivi dagli USA. Solo chi non rientrava in una di queste condizioni (per esempio perché aveva redditi USA da altre fonti, come investimenti) usava il Form 1040NR.

Dall'anno fiscale 2020 per i non residenti (nonresident alien) esiste un solo modulo: il Form 1040NR. Chi invece è fiscalmente residente negli USA (resident alien) presenta, come i cittadini americani, il Form 1040. Sul sito dell'IRS, l'autorità fiscale americana, trovi il modulo, i requisiti e istruzioni utili per presentare la dichiarazione USA da cittadino straniero.

Tieni presente anche che il debito d'imposta non riguarda solo il livello federale, ma anche i singoli Stati. A seconda della situazione e della residenza negli USA, oltre alla federal tax (l'imposta federale sul reddito) può esserci anche la state tax, che cambia da Stato a Stato. In più, anche per i cittadini stranieri può esserci una tassazione a livello locale, nelle singole county.

Per la tua dichiarazione USA è importante capire anche come funzionano crediti e deduzioni. Molti richiedono la prova di una residenza negli Stati Uniti, quindi da cittadino straniero può essere difficile ottenerne alcuni. Esistono però delle eccezioni, a seconda della tua situazione. Se hai figli che vanno a scuola negli USA, per esempio, ci sono crediti e deduzioni legati all'istruzione. E se sostieni spese legate a un'attività autonoma o ad altri servizi negli Stati Uniti, puoi farle valere ed eventualmente dedurle dalle tasse. Anche qui è importante confrontarsi con un consulente fiscale o un esperto finanziario: così scopri quali deduzioni ti convengono di più e come ridurre al meglio il carico fiscale negli USA.

Da cittadino straniero devi sapere che l'IRS ti rimborsa le imposte pagate in eccesso come a qualsiasi altro contribuente, a meno che non vengano compensate con debiti fiscali aperti. Quanto paghi, però, dipende dalle deduzioni e dai crediti a cui hai diritto come nonresident o resident. Conviene quindi farsi consigliare prima da un esperto di fisco, per essere sicuri che tutte le deduzioni e i crediti applicabili siano considerati nel calcolo dell'imposta di fine anno e che non paghi negli USA più del necessario.

Se arrivi da un altro Paese e sei soggetto a imposte negli Stati Uniti, nella dichiarazione USA devi indicare tutte le informazioni sui tuoi redditi. Di norma rientrano:

• il totale dei redditi percepiti nell'anno fiscale

• interessi e dividendi, da riportare anche con il Form 1099 dell'IRS

• le imposte trattenute sul reddito da lavoro dipendente: riducono, se serve, l'importo da pagare con la dichiarazione

• crediti d'imposta ed esenzioni: anche questi riducono l'importo da versare

A seconda della tua situazione possono servire altri dati o documenti aggiuntivi. Verifichiamo volentieri con te quali informazioni devi indicare e ci occupiamo noi della presentazione della tua dichiarazione negli USA, che tu risieda negli Stati Uniti o all'estero.

Inoltre, i cittadini stranieri e gli expat soggetti a imposte negli USA dovrebbero indicare nella dichiarazione anche queste informazioni:

• Numero di previdenza sociale o codice di identificazione fiscale

• Nome completo, numero di previdenza sociale o codice di identificazione fiscale (ed eventualmente data di nascita del coniuge)

• PIN di protezione dell'identità (se ne hai uno)

• Coordinate bancarie (codice bancario e numero di conto) per il rimborso di eventuali somme versate in eccesso o per il pagamento dell'importo dovuto

Se ti interessa, trovi una panoramica sul trasferimento di denaro tra gli USA e l'Europa nel nostro articolo dedicato.

Il termine ultimo entro cui i cittadini americani e chiunque sia soggetto a imposte negli Stati Uniti deve presentare la dichiarazione dei redditi è il 15 aprile di ogni anno. Se la data cade nel fine settimana, la scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo.

Anche da cittadino straniero o expat puoi però ottenere una proroga, così da spostare la consegna di qualche mese, se ti serve. Il termine ultimo assoluto è il 15 ottobre. Se salti la scadenza senza aver chiesto una proroga, devi mettere in conto una sanzione, il cui importo dipende dalla durata del ritardo e dall'ammontare delle imposte non pagate.

All'inizio la dichiarazione dei redditi americana può sembrare complicata e, rispetto al sistema fiscale di casa tua, ha ovviamente alcune differenze e particolarità. Con la giusta preparazione e un supporto competente, però, diventa una pratica di routine non solo per gli americani ma anche per chi ha un'altra cittadinanza, che tu risieda negli Stati Uniti, in Italia, in Svizzera o in un altro Paese. L'importante è conoscere il tuo status fiscale negli USA, indicare tutti i redditi rilevanti e scegliere il modulo giusto (1040NR). Infine, ricordati di presentare la dichiarazione entro il 18 aprile (oppure di chiedere una proroga) e di pagare puntualmente le eventuali imposte. Tenendo conto di questi punti, anche chi arriva dall'Europa o da qualunque altro Paese può gestire la dichiarazione dei redditi USA con successo e senza grossi problemi.

Ti consigliamo in ogni caso di farti aiutare da professionisti per la dichiarazione dei redditi USA e, se necessario, di rivolgerti a un consulente fiscale. Solo così hai la certezza di rispettare tutti i requisiti di legge per i pagamenti delle imposte negli Stati Uniti. Il team ti affianca con la sua consulenza in tutto il processo e ti aiuta a preparare e presentare tutti i moduli necessari, da qualunque Paese tu venga. Tutti i dettagli del nostro servizio li trovi alla pagina Dichiarazione dei redditi USA; altri articoli li trovi in Notizie.

In questo articolo scopri tutto quello che serve sapere sui diversi modi per trasferire denaro tra gli USA e l'Europa.

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