Mentalità e metodi di lavoro dell'IRS, il fisco americano

Questa pagina si basa soprattutto sulla mia esperienza diretta, maturata in quasi dieci anni di attività negli USA. Lì ho guidato personalmente diverse aziende, ho costituito numerose società per i clienti e ho lavorato a stretto contatto con imprenditori americani, che a mia volta ho aiutato a mettere piede in Europa.

Offre uno spaccato concreto di come lavora l'IRS, ma non va presa come uno studio empirico. Di certo esistono anche esperienze diverse. Visto però che la mia situazione coincide con quella di molti clienti (europei che vogliono aprire un'azienda negli USA), spero che le mie impressioni siano significative proprio in questo contesto.

Almeno da quando l'IRS ha colpito duramente le banche svizzere, dando di fatto il colpo di grazia al celebre segreto bancario svizzero, lo sappiamo: con questi signori non si scherza.

Chi arriva dall'Europa è abituato a un fisco esigente. Eppure si ha l'impressione che gli americani siano ancora un po' più duri e inflessibili.

Non pochi imprenditori si chiedono quindi se, avviando un'attività negli USA, abbiano già un piede in galera. Cosa succede se sbaglio la dichiarazione dei redditi perché non ho ancora capito bene il sistema americano? Cosa succede se vengo consigliato male? Cosa succede se salto una scadenza perché non sapevo nemmeno che entro quella data andasse presentata una dichiarazione?

Domande su domande. Qui condivido con te la mia esperienza diretta, sperando di darti un'immagine realistica dell'IRS.

1Il contesto in numeri

Ogni anno all'IRS arrivano 250 milioni di dichiarazioni fiscali. 160 milioni sono dichiarazioni dei redditi di dipendenti e lavoratori autonomi. Circa 8 milioni di Corporation presentano una dichiarazione. 30 milioni sono dichiarazioni delle ritenute sugli stipendi da parte dei datori di lavoro.

Per il 70% di tutte le dichiarazioni dei redditi presentate, l'IRS emette un assegno di rimborso.

Una dichiarazione su 104 (quindi meno dell'1%) viene sottoposta a un controllo fiscale approfondito. Per i lavoratori autonomi la probabilità di un esame più dettagliato è di 1 su 47. Chi guadagna un milione di dollari o più all'anno ha una probabilità di 1 su 34 di finire nel mirino del fisco.

Chi non dichiara redditi da lavoro autonomo e guadagna meno di 200.000 $ all'anno ha solo una probabilità di 1 su 272 di essere controllato.

La grande maggioranza dei controlli (72%) si svolge per iscritto. Solo in pochissimi casi i verificatori si presentano di persona.

Ogni dollaro investito nei controlli fiscali porta allo Stato quattro dollari di entrate in più. La maggior parte di questi incassi arriva dalle piccole e medie imprese. Eppure i fondi dell'IRS continuano a essere tagliati: nel 2014 sono state controllate 100.000 dichiarazioni in meno rispetto al 2013.

Questo costringe l'IRS a concentrarsi ancora di più sugli obiettivi che rendono di più: proprio le piccole imprese. La quota di Corporation controllate continua a scendere.

Negli USA non esiste un'IVA che obblighi le aziende a comunicare ogni mese o trimestre il dettaglio del fatturato. Le dichiarazioni annuali sono quindi lo strumento principale dell'IRS per ottenere informazioni su redditi e ricavi dei contribuenti.

L'IRS ha tre anni dalla presentazione della dichiarazione per controllarla, oppure sei anni se mancano redditi superiori al 25% del reddito lordo dichiarato. In caso di frode fiscale o di dichiarazioni mai presentate, però, questa prescrizione non vale: l'IRS può controllare e chiedere il dovuto senza limiti di tempo.

2Onestà fiscale in America

Secondo la mia esperienza, l'onestà fiscale degli americani non è un granché. Il lavoro in nero è uno sport nazionale. Perfino i "servitori dello Stato", come militari e poliziotti, ci si buttano senza imbarazzo quando c'è da guadagnare qualche dollaro in più.

Poi ci sono circa quindici milioni di immigrati irregolari negli USA, che comunque possono lavorare solo in nero. Soprattutto nelle città di confine, ma anche in metropoli come New York, trovano lavori poco pagati in ristoranti, fattorie e altre attività dove serve lavoro manuale.

Ma il problema non riguarda affatto solo le fasce di reddito più "basse". Conosco almeno due avvocati negli USA che per anni non avevano dichiarato correttamente gli incassi in contanti. Entrambi sono stati denunciati da dipendenti licenziati.

In generale, per moltissimi americani è del tutto normale arrotondare con un secondo lavoro. Succede in tutte le classi sociali e in tutte le professioni: insegnanti che danno ripetizioni, bancari che fanno da intermediari per mutui in proprio, poliziotti che lavorano come addetti alla sicurezza a eventi privati. A volte si mettono insieme somme niente male, e capita anche che superino lo stipendio principale. Il tutto pagato in nero e in contanti.

Dove invece è coinvolta una grande azienda, si può dare per scontato che tutto venga gestito in modo più o meno corretto. Chi affitta casa su AirBNB o guida per Uber non ha alcuna possibilità di sfuggire al fisco: vengono inviate all'IRS le cosiddette comunicazioni 1099, che una volta all'anno indicano quanto è stato pagato ai collaboratori autonomi.

3La strategia dell'IRS: Shock and Awe

La maggior parte degli americani è del tutto tranquilla nei confronti dell'IRS e non si sforza nemmeno di nascondere il reddito non dichiarato. Nessuna preoccupazione, davvero.

E come mostrano le statistiche qui sopra, con questa mole di dati è quasi impossibile beccare almeno i "piccoli" evasori, soprattutto quelli più furbi.  

Per questo, con chi viene scoperto l'IRS va giù davvero pesante. Il motto è "Shock and Awe": bisogna dare l'esempio, un esempio che faccia paura. Per questo vengono presi di mira volentieri anche i personaggi famosi, che di sicuro sono molto esposti. In questo ruolo da presunto Robin Hood l'IRS si piace parecchio.

Anche nelle operazioni come quella contro le banche svizzere, oltre agli enormi incassi che queste misure "producono", l'obiettivo è la deterrenza. Si predica la tolleranza zero per tenere a bada i contribuenti in patria. Si vuole che tra chi non è onesto con il fisco regnino paura e terrore.

Ricorda poi che più della metà della popolazione non paga affatto l'imposta sul reddito. Per questo lo Stato è particolarmente scrupoloso con chi resta a pagare, e soprattutto con i "grandi redditi".

Nonostante tutto questo rumore di sciabole, la mia esperienza concreta è che la maggior parte degli americani e delle aziende americane ha a che fare con l'IRS molto raramente, o mai. Non si può assolutamente dire che cittadini e imprese vengano tartassati di continuo. Nemmeno un mega ente centrale come l'IRS potrebbe permetterselo.

4Il rapporto quotidiano con l'IRS da imprenditore

Da imprenditore, di solito hai a che fare con l'IRS ogni trimestre, quando presenti la dichiarazione 941 sulle ritenute salariali. Lì si dichiarano il monte salari, i contributi previdenziali dovuti e le imposte trattenute nel trimestre appena chiuso. I versamenti invece vanno fatti ogni mese.

È fondamentale che la dichiarazione 941 venga sempre presentata puntualmente e che i pagamenti mensili all'IRS partano entro i termini.

Sulle scadenze sono molto rigorosi e le proroghe, di per sé, non sono ammesse. Inoltre l'IRS è piuttosto rapida quando si tratta di pignorare i conti.

Nel dubbio, meglio presentare una dichiarazione imprecisa e correggere i numeri nella dichiarazione del trimestre successivo, piuttosto che non presentarla affatto.

Lo stesso vale per la dichiarazione annuale e per gli acconti in corso d'anno dell'imposta sulle società (se prevedi utili).

Se rispetti queste due regole, è probabile che per molti anni non sentirai nulla dall'IRS e che forse non verrai mai controllato, soprattutto se non vivi negli USA e la società è tassata come Corporation.

Ad attirare l'attenzione dell'IRS, e a rendere più probabile un contatto, è tutto ciò che si discosta dalla norma e ha un che di sospetto. Per esempio:

• Prestiti elevati agli amministratori
• Se l'azienda chiude in perdita per diversi anni
• Grosse transazioni in contanti
• Sproporzioni (fatturato: 100.000 $, spese di viaggio: 50.000 $. Oppure: fatturato: 50.000 $, donazioni in beneficenza: 10.000 $)
• Perdite immobiliari

Anche alcuni settori sono sotto sospetto generale, per esempio i rivenditori di auto usate.

5Se l'IRS ti contatta davvero

Se per qualche motivo devi parlare con l'IRS, secondo la mia esperienza conviene tenere presente fin dall'inizio che:

• Le conoscenze del funzionario sono estremamente limitate.
• Il funzionario non è mai stato all'estero e magari non è mai uscito dal suo Stato.
• Il funzionario conosce le sue procedure a menadito. Usa una terminologia precisa. Ha una sua visione del mondo.
• Non ha senso cercare di comunicare al di fuori dei concetti e del modo di pensare del funzionario.

Se affronti il colloquio con questa consapevolezza e adatti il tuo comportamento di conseguenza, ti stupirai di quanto in fretta si arriva a un accordo.

Se c'è un problema più serio che non riesci a risolvere da solo, di norma conviene davvero coinvolgere un avvocato specializzato. Una panoramica del sistema fiscale la trovi nella nostra pagina su sistema fiscale e diritto tributario USA; tutti i temi fiscali sono raccolti nella sezione Tasse, e per i casi seri c'è la nostra consulenza sulle tasse USA.

In sintesi

• La pagina si basa sulla mia esperienza di quasi dieci anni di attività negli USA e non vuole essere uno studio empirico.
• Solo una piccola parte delle dichiarazioni viene controllata e la maggior parte dei controlli avviene per iscritto. Chi viene scoperto deve servire da esempio.
• Per gli imprenditori conta soprattutto presentare puntualmente il Form 941 e pagare nei termini. Presentare una dichiarazione è meglio che non presentarla.
• Attira l'attenzione tutto ciò che si discosta dalla norma, come prestiti elevati agli amministratori, perdite per anni o molte operazioni in contanti.
• Nel colloquio con l'IRS aiuta adottare il linguaggio del funzionario. Per i problemi seri serve un avvocato specializzato.

Come ti aiutiamo

• Lettere e sanzioni dell'IRSTi è arrivata posta dall'IRS? Rispondiamo noi, chiediamo lo sgravio e sistemiamo tutto.
• PayrollBuste paga, ritenute e adempimenti per i tuoi dipendenti negli USA.
• Dichiarazione dei redditi CorporationForm 1120 e Form 5472 per la tua Corporation americana.
• Consulenza sulle tasse USALa tua domanda sul fisco americano, con risposte da chi conosce entrambe le sponde dell'Atlantico.