Cittadini USA in Italia o in Svizzera
Vivi, lavori e paghi le tasse in Europa. L'IRS si aspetta comunque il tuo Form 1040 non appena il tuo reddito mondiale raggiunge la soglia prevista per il tuo filing status.
Cosa facciamo
I tuoi obblighi USA dall'Europa, tutti in un'unica mano.
Form 1040 con allegati. La tua dichiarazione dei redditi USA sul reddito mondiale, con i moduli che la tua situazione richiede.
FEIE o Foreign Tax Credit. Valutiamo quale metodo si adatta al tuo reddito europeo: l'esclusione con il Form 2555 o il credito per le imposte pagate in Europa con il Form 1116.
FBAR a FinCEN. La dichiarazione dei tuoi conti fuori dagli USA tramite il BSA E-Filing System, se in un qualsiasi momento dell'anno hanno superato insieme 10.000 $.
Form 8938. La dichiarazione del tuo patrimonio estero ai sensi del FATCA, allegata al Form 1040, quando supera le soglie previste per chi risiede all'estero.
Streamlined Foreign Offshore Procedures. Per gli anni arretrati: dichiarazioni per tre anni, FBAR per sei anni e la tua dichiarazione sul Form 14653.
Per chi
Per chi vive in Europa e per l'IRS resta americano.
Titolari di green card tornati in Europa
Chi ha avuto una green card in un anno è residente fiscale negli USA per quell'anno, anche dopo il rientro. Questo finisce solo quando lo status termina formalmente, ad esempio con la rinuncia alla green card tramite il modulo I-407.
Accidental Americans
Nati negli USA, cresciuti in Europa, mai avuto un passaporto americano. L'obbligo dipende dalla cittadinanza, non dal passaporto.
Chi ha anni arretrati
La tua banca ti ha chiesto del tuo status USA e ti mancano dichiarazioni e FBAR. Se l'omissione non è stata intenzionale, la procedura Streamlined è la strada prevista dall'IRS.
Soglie e scadenze
Quattro numeri che decidono cosa devi dichiarare.
oltre 10.000 $
FBAR: somma di tutti i conti fuori dagli USA, in un qualsiasi momento dell'anno
200.000 $
Form 8938, single residente all'estero: a fine anno, oppure 300.000 $ nel corso dell'anno; per la dichiarazione congiunta il doppio
132.900 $
Foreign Earned Income Exclusion per persona per il 2026 (2025: 130.000 $)
15 giugno
proroga automatica per il Form 1040 con residenza all'estero; gli interessi sull'imposta decorrono dal 15 aprile
Fonti: IRS, Publication 54 (Rev. 12-2025); IRS, Instructions for Form 8938; IRS, Instructions for Form 2555 (2025) e Rev. Proc. 2025-32; IRS e FinCEN, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR). Se una scadenza cade nel weekend o in un giorno festivo USA, vale il primo giorno lavorativo successivo.
Come funziona
Dai tuoi documenti all'invio all'IRS.
01Ordini e ci mandi i tuoi documentiDopo l'ordineCertificazione dei redditi da lavoro (CU o certificato di salario), avviso di accertamento o dichiarazione fiscale europea, estratti annuali di conti e depositi titoli e, se c'è, la tua ultima dichiarazione USA.
02Analizziamo la tua situazionePrima della dichiarazioneQuali allegati servono, FEIE o Foreign Tax Credit, se servono FBAR e Form 8938 e se mancano anni. Quello che non rientra nel prezzo fisso te lo indichiamo con il prezzo prima di iniziare.
03Bozza da rivederePrima della firmaRicevi la tua dichiarazione con tutti gli allegati e la ripassi con noi in inglese.
04Firma e invioEntro la scadenzaIl Form 1040 va all'IRS, l'FBAR in via elettronica a FinCEN. Con la procedura Streamlined il pacchetto con il Form 14653 va all'IRS in forma cartacea.
Quanto costa
Un prezzo fisso per anno, un forfait per recuperare gli arretrati.
Ogni anno
Dichiarazione dei redditi USA
750 $per anno fiscale
Il tuo Form 1040 per un anno fiscale, preparato e presentato all'IRS. Su richiesta con domanda ITIN per il coniuge o per un figlio senza SSN, 600 $ in più.
Ordina la dichiarazione →Recupero arretrati
Streamlined Filing
6.000 $forfait
L'intera procedura: Form 1040 con allegati per tre anni, FBAR per sei anni, Form 14653 con dichiarazione personale e la comunicazione con l'IRS.
Scopri lo Streamlined Filing →Non incluso nel prezzo fisso annuale: FBAR, dichiarazione per uno Stato federato e dichiarazione congiunta con il coniuge. Se ti servono, ti diciamo il prezzo prima di iniziare. Hai ricevuto dall'IRS una lettera con una sanzione? Per questo c'è Lettere IRS e sanzioni.
Domande
Domande dei cittadini USA che vivono in Europa.
Da cittadino USA in Europa devo presentare la dichiarazione dei redditi USA?
Sì, non appena il tuo reddito lordo mondiale raggiunge la soglia prevista per il tuo filing status. Secondo l'IRS non conta dove vivi. Lo stipendio escluso con la Foreign Earned Income Exclusion rientra comunque nel reddito lordo.
Quindi pago le tasse due volte?
Contro la doppia imposizione il diritto USA offre due strumenti: la Foreign Earned Income Exclusion esclude il reddito da lavoro estero fino all'importo massimo, il Foreign Tax Credit scomputa l'imposta sul reddito pagata in Europa. Quale metodo conviene dipende dal tuo reddito, e lo valutiamo prima della dichiarazione. Per via della Saving Clause, le convenzioni contro le doppie imposizioni aiutano i cittadini USA solo in punti specifici.
Che differenza c'è tra FBAR e Form 8938?
L'FBAR lo presenti in via elettronica a FinCEN quando i tuoi conti fuori dagli USA hanno superato insieme 10.000 $ in un qualsiasi momento dell'anno. Il Form 8938 è un allegato al Form 1040 e riguarda le attività finanziarie estere; con residenza all'estero vale per i single oltre 200.000 $ a fine anno o oltre 300.000 $ nel corso dell'anno. Spesso servono entrambi.
L'FBAR è incluso nel prezzo fisso?
Nel prezzo fisso di 750 $ per il Form 1040 no. Se ti serve, ti diciamo il prezzo prima di iniziare. Nello Streamlined Filing a 6.000 $ sono inclusi gli FBAR per sei anni.
Entro quando devo presentare dall'estero?
Con residenza all'estero la scadenza del Form 1040 si proroga automaticamente al 15 giugno, con il Form 4868 al 15 ottobre. L'imposta è dovuta il 15 aprile e da quel giorno decorrono gli interessi. L'FBAR scade il 15 aprile ed è prorogato automaticamente al 15 ottobre.
Non ho mai presentato nulla. Come recupero?
Con le Streamlined Foreign Offshore Procedures, se l'omissione non è stata intenzionale, l'IRS non ha aperto un controllo nei tuoi confronti e in almeno uno dei tre anni non avevi residenza negli USA e sei stato fuori dagli USA per almeno 330 giorni interi. Si presentano dichiarazioni per tre anni, FBAR per sei anni e il Form 14653. Chi rispetta tutti i requisiti, secondo l'IRS, paga imposte e interessi, ma nessuna sanzione per presentazione tardiva, pagamento tardivo, dichiarazioni informative o FBAR. Verifichiamo prima se hai i requisiti.
Il mio coniuge non ha il passaporto USA. Cosa succede?
Con la dichiarazione separata dichiari solo il tuo reddito. Se scegliete la dichiarazione congiunta, il coniuge viene trattato come residente negli USA, con il suo reddito mondiale, e gli serve un SSN o un ITIN. Su richiesta chiediamo l'ITIN insieme alla tua dichiarazione, 600 $ in più; il prezzo della dichiarazione congiunta te lo diciamo prima.
Fonti: IRS, Publication 54 (Rev. 12-2025); IRS, Instructions for Form 1040 (2025); IRS, U.S. taxpayers residing outside the United States (Streamlined Filing Compliance Procedures); IRS, Instructions for Form 8938; FinCEN, Report Foreign Bank and Financial Accounts.
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