Tasse negli USA: 9 trappole fiscali che possono costarti molto caro

Che tu voglia aprire una società negli USA, comprare una casa vacanze in Florida, investire in azioni americane o addirittura trasferirti negli USA: ci sono parecchie situazioni in cui entri in contatto con il diritto tributario americano.

In questa guida completa trovi tutto quello che devi sapere sulle tasse negli Stati Uniti. 

Ma il tuo progetto americano può trasformarsi in fretta in una trappola fiscale, se ricevi consigli sbagliati. E non ti farà piacere sapere che, secondo le nostre ricerche, il 90% dei sedicenti "esperti di USA" non ti informa sui rischi importanti del diritto tributario americano e internazionale.

E, a quanto pare, per un motivo preciso: molti clienti probabilmente rinuncerebbero al loro progetto se conoscessero le possibili conseguenze fiscali negative. E il consulente perderebbe una bella parcella. Tacere le trappole fiscali può far bene agli affari del tuo consulente, ma di certo non ai tuoi interessi.

Ecco le trappole fiscali USA più comuni, quelle che la maggior parte dei consulenti si guarda bene dal dirti.

Vuoi saperne di più sul sistema fiscale americano? Leggi la nostra guida per principianti e la nostra introduzione compatta al diritto tributario americano per imprenditori europei.

1Trappola fiscale 1: la scelta della forma giuridica

1.1Aprire una LLC americana da residente fiscale in Europa e altri errori nella scelta della forma giuridica

Se pensi di aprire un'azienda negli USA, come in ogni paese puoi scegliere tra diverse forme giuridiche. Ognuna ha vantaggi e svantaggi, e quale sia la più adatta al tuo caso dipende da una serie di fattori.

A molte agenzie di costituzione non importa se poi avrai problemi con il fisco. L'importante è aver piazzato un'altra società. Non cascarci.

Mount Bonnell Advisors costituisce e gestisce C Corporation, LLC e Limited Partnership (LP) per i suoi clienti. La LP commerciale in particolare è un'alternativa sicura alla LLC se sei fiscalmente residente in Europa. Se invece vivi stabilmente fuori dal tuo paese d'origine, la LLC americana può essere davvero interessante: in questo caso ti aiuta il nostro sito gemello zerotax.llc.

2Trappola fiscale 2: la corretta tassazione degli utili societari USA

2.1Il mito della società "esentasse" in Delaware o Nevada

Chi vuole venderti una società americana spesso usa qualsiasi argomento pur di rendere appetibile la sua offerta. E la prospettiva di avere un'azienda negli USA che non paga tasse è un'esca irresistibile per molti.

Ma attenzione: gli utili di una società americana vanno tassati interamente negli USA alle normali aliquote americane. Che in Delaware o in Nevada si possano costituire società "esentasse" è una leggenda dura a morire. Lo sa bene anche il consulente, ma preferisce tacere per non far saltare l'affare.

È vero che le aliquote sul reddito negli USA tendono a essere più basse che in molti paesi europei, soprattutto dopo la riforma fiscale del 2017. Ma devi mettere in conto, come minimo, un carico fiscale USA simile a quello svizzero, cioè 15-20%.

Anche negli USA vige il pieno obbligo di contabilità e bilancio, con standard simili a quelli europei.

Sul sito di Mount Bonnell Advisors trovi calcoli concreti del carico fiscale reale per le diverse forme giuridiche (esempio Corporation, esempio LLC, esempio LP). Così sai in anticipo cosa ti aspetta sul piano fiscale.

3Trappola fiscale 3: requisiti di sostanza / regole CFC

3.1Controllare o gestire dall'Europa una società americana senza sostanza negli USA

Chi gestisce un'azienda americana dal proprio paese di residenza di norma crea una cosiddetta stabile organizzazione per sede di direzione. In questo modo la società americana diventa soggetto d'imposta nel paese di residenza e paga le tasse come una società nazionale.

Solo una società americana con sostanza negli USA (cioè con un amministratore assunto negli USA, dipendenti e una sede effettiva sul posto) viene riconosciuta a lungo termine dal fisco come società estera.

Queste regole fanno parte del cosiddetto "regime CFC", presente nel diritto tributario di quasi tutti i paesi.

Certo, per un consulente è più facile venderti una società di comodo. Chi compra volentieri qualcosa di complicato e con costi di gestione elevati? Purtroppo gestire in modo legale una società estera oggi è diventato piuttosto complesso, ed è per questo che il tuo consulente non ne parla.

Con Mount Bonnell Advisors ricevi la consulenza che ti serve per costituire una società americana a prova di fisco e gestirla. Solo una struttura che regge anche a una verifica del tuo fisco è una buona struttura!

4Trappola fiscale 4: lunghe vacanze negli USA e obblighi fiscali

4.1Passare mesi in vacanza negli USA senza considerare il possibile obbligo fiscale americano

Anche senza visto USA, gli europei possono restare negli Stati Uniti molti mesi l'anno. Abbiamo infatti diversi clienti che passano gran parte dell'anno negli USA entrando con il Visa Waiver, quindi senza alcun visto.

Ma chi pensa di essere soggetto alle tasse americane solo se vive negli USA con un visto si sbaglia.

Per l'obbligo fiscale americano conta, tra le altre cose, quanto tempo trascorri nel paese. Si considera un periodo di tre anni (Substantial Presence Test): diventi residente fiscale se nell'anno in corso sei stato negli USA almeno 31 giorni e se i giorni dell'anno in corso, più un terzo di quelli dell'anno precedente e un sesto di quelli di due anni prima, arrivano insieme ad almeno 183. Chi in un anno è rimasto a lungo negli USA può quindi diventare soggetto alle tasse negli anni successivi anche con una presenza molto più breve.

Essere soggetto alle tasse può significare, in certi casi, che devi dichiarare negli USA tutto il tuo reddito mondiale e presentare lì una dichiarazione dei redditi.

Come presentare una dichiarazione dei redditi USA da cittadino europeo, lo scopri qui.

Mount Bonnell Advisors assiste molti clienti internazionali sui loro obblighi fiscali negli USA.Scopri di più.

5Trappola fiscale 5: l'imposta di successione americana

5.1Costruire patrimonio negli USA dando per scontato che la franchigia sull'imposta di successione sia automaticamente di 15 milioni di $

Con la riforma fiscale americana del 2017 la franchigia sull'imposta di successione è passata da circa 6 milioni di $ a circa 12 milioni di $; dal 2026 è di 15 milioni di $. Cifre fantastiche, senza paragone con le franchigie europee.

Si potrebbe pensare che, con una struttura ben congegnata o un po' di mascheramento, si possa trasferire patrimonio americano agli eredi praticamente gratis. In realtà vale solo se il defunto è cittadino americano o titolare di green card.

Lo straniero che lascia in eredità, per esempio, un immobile o una società negli USA deve accontentarsi di una franchigia di appena 60.000 $ (!!!): oltre questa soglia, sul patrimonio americano scatta l'imposta di successione piena.

Per questo non affidarti al primo consulente finanziario americano che capita, che magari ti vende investimenti di cui i tuoi eredi un giorno si pentiranno. Rivolgiti a un esperto specializzato in clientela internazionale. Ti mettiamo volentieri in contatto!

Mount Bonnell Advisors assiste molti clienti internazionali sui loro obblighi fiscali negli USA, sull'imposta di successione e su altre imposte.Scopri di più.

7Trappola fiscale 7: la riforma fiscale americana del 2017

7.1Non conoscere gli effetti negativi e positivi della riforma fiscale americana del 2017

La riforma fiscale americana del 2017, approvata dal Congresso a fine 2017 e i cui elementi chiave sono stati resi permanenti dal One Big Beautiful Bill Act del 2025, porta molti sgravi alle imprese. L'imposta sulle società, per esempio, è scesa da oltre il 35% al 21%. Anche le persone fisiche hanno di che sorridere.

Il pacchetto però è complesso e non mancano i perdenti. Inoltre alcuni sgravi, soprattutto per le persone fisiche, all'inizio erano solo temporanei; è stato il pacchetto fiscale del 2025 (One Big Beautiful Bill Act) a renderne molti permanenti.

La riforma introduce cambiamenti molto favorevoli per le società americane attive a livello internazionale. Ma, com'è naturale, pochi commercialisti americani conoscono bene le questioni internazionali.

Così, da titolare di una società americana, rischi in fretta di pagare molte più tasse del dovuto, perché il tuo commercialista americano non sa come compilare correttamente la dichiarazione della tua società.

Mount Bonnell Advisors segue la riforma fiscale americana del 2017 fin dalla sua approvazione e ha integrato completamente il One Big Beautiful Bill Act del 2025. Gli esperti fiscali del team conoscono a fondo la normativa in vigore e sono pronti ad aiutarti con consigli concreti.

8Trappola fiscale 8: consulenti con competenze solo locali o nazionali

8.1Affidarti a un consulente che conosce solo gli USA o solo l'Europa e non guarda oltre il proprio orticello

Un grosso problema di tutte le professioni di consulenza, soprattutto in ambito fiscale, è che la maggior parte degli esperti ha un orizzonte solo locale o nazionale e conosce pochissimo le dinamiche internazionali.

Se quindi, da non cittadino americano, chiedi un parere fiscale a un CPA qualsiasi, di solito potrà aiutarti solo in parte e, per esempio, non saprà gestire i tuoi redditi europei.

Anche preparare una dichiarazione con redditi di origine internazionale e interpretare le convenzioni contro la doppia imposizione è, per la maggior parte dei commercialisti, un problema quasi irrisolvibile.

Da molti anni Mount Bonnell Advisors segue le questioni fiscali internazionali dei suoi clienti e ha costruito una rete di studi partner qualificati in diversi paesi, con cui collabora in piena fiducia.

9Trappola fiscale 9: il rapporto sbagliato con l'IRS

9.1Incredibile ma vero: l'IRS, soprattutto con i non americani, ha interesse ad aiutarti

Sull'IRS circolano molte storie da brivido. Soprattutto i racconti sulle sanzioni, a volte draconiane, per i reati fiscali fanno spesso il giro anche dei media di casa nostra.

Come in molti paesi europei, anche le autorità fiscali americane hanno ampi poteri e possono, per esempio, congelare con relativa facilità i conti di presunti evasori.

Nella cultura giuridica americana, poi, è normale punirne uno per educarne cento, così da intimidire e scoraggiare altri evasori.

Secondo noi l'IRS è tutt'altro che arbitraria come certi articoli lasciano pensare. In linea di principio, se rispetti le scadenze di presentazione, non avrai problemi.

In più, gli USA hanno tutto l'interesse ad attirare investitori stranieri. Non ha quindi alcun senso nascondersi dall'IRS o creare strutture poco trasparenti ai suoi occhi. Meglio confrontarsi apertamente con l'IRS e ottenere in anticipo il via libera per le strutture fiscalmente ottimizzate.

L'IRS non ha alcun interesse a informare le autorità fiscali estere sul tuo patrimonio americano (a meno che tu non sia coinvolto nella criminalità internazionale). Conviene quindi vedere l'IRS come un partner, non come un avversario.

10Come Mount Bonnell Advisors può aiutarti negli USA

10.1Assistenza fiscale negli USA per persone fisiche e imprese dal 2008

Mount Bonnell Advisors è una società di consulenza fiscale fondata nel 2006 con sede principale a Londra e presente negli USA con un proprio ufficio dal 2008. Dalla sede di Austin, Texas il team americano si occupa delle questioni fiscali, a volte complesse, di una clientela internazionale. Seguiamo persone fisiche e imprese.

Tra i nostri servizi:

• Costituzione a norma di leggeeassistenza fiscale e amministrativacontinuativadi società americanenelle diverse forme giuridiche USA;

• consulenza completa prima della costituzionesu tutti gli aspetti fiscali, volentieri in collaborazione con il tuo avvocato e il tuo commercialista di casa;

• apertura del contopresso le principali banche americanesenza bisogno di venire negli USA;

• contabilità continuativa per società americanedi ogni tipo e in tutti gli Stati, anche per società non costituite da noi;

• gestione paghe negli USA;

• registrazioneper la sales tax americanae relativa contabilità continuativa;

• preparazione dibilanci e dichiarazioni dei redditiper società americane di ogni tipo;

• preparazione didichiarazioni dei redditi per persone fisiche, in particolare con redditi da Europa e USA.

11I 5 vantaggi per i clienti americani di Mount Bonnell Advisors

Chi affida le proprie questioni fiscali americane a Mount Bonnell Advisors gode di una serie di vantaggi che offriamo ai nostri clienti.

I principali vantaggi di lavorare con noi:

1. Consulenza onesta e senza secondi fini: Da Mount Bonnell Advisors non trovi consulenze gratuite, nemmeno il primo colloquio. Proprio perché la consulenza la paghi, non è una vendita mascherata ma un confronto onesto e aperto. Tutte le carte in tavola.

2. Nel tuo fuso orario:Seguiamo i clienti dagli Stati Uniti e da Londra. Che tu sia in Europa o negli USA, c'è sempre un referente vicino al tuo fuso orario.

3. Assistenza in inglese:Hai sempre un referente che parla inglese, pronto a seguirti e a fare da ponte con i colleghi del team.

4. Personale qualificato:Tutti i membri del team che si occupano dell'assistenza fiscale dei clienti sono commercialisti americani qualificati (CPA) e contabili autorizzati dall'IRS, l'autorità fiscale americana (Approved E-File Provider).

5. Know-how internazionale:A differenza dei classici esperti fiscali, sempre concentrati sul solo mercato nazionale, Mount Bonnell Advisors ha avuto fin dall'inizio un'impronta internazionale.

12Richiedi ora una consulenza su tasse, costituzione di società e trasferimento negli USA

Se anche tu hai in mente un progetto da realizzare magari negli USA, probabilmente ti sei già documentato a fondo sul contesto americano. Oggi online si trovano in poco tempo moltissime informazioni su quasi ogni tema, USA compresi.

Capita spesso, però, di arrivare a un punto in cui la confusione cresce e la chiarezza diminuisce. Gli aspetti da considerare insieme sono semplicemente troppi. La situazione di partenza è complessa.

Forse ti sei anche accorto che la maggior parte dei commercialisti locali, negli USA come a casa tua, ne sa troppo poco delle dinamiche internazionali per aiutarti davvero.

Per sciogliere i nodi e aprire la strada ai prossimi passi, ti offriamo una consulenza telefonica di un'ora su tasse, costituzione di società e trasferimento negli USA. 

Durante la consulenza possiamo affrontare domande tecniche concrete (ad esempio aspetti fiscali, US Corporation o LLC) oppure semplicemente valutare le diverse opzioni strategiche che stai considerando e discuterne. Sei tu a decidere i contenuti e il ritmo.

Trovi altre informazioni sul sistema fiscale americano nella nostra guida per principianti e nella nostra introduzione compatta al diritto tributario americano per imprenditori europei. Tutti i temi fiscali sono raccolti nella sezione Tasse.