Coût annuel d'une LLC américaine : ce que demandent six États

Le coût d'une société américaine se joue moins le jour de sa création que dans les années qui suivent. Le Delaware prélève chaque année une taxe fixe, la Californie une taxe nettement plus élevée, le Texas souvent rien du tout, mais il exige un rapport. S'y ajoutent des obligations fédérales qui ne coûtent rien, mais dont l'oubli revient cher, et des services dont une société détenue depuis l'étranger ne peut pas se passer. Vous trouverez ici les frais publics tirés des sources officielles des six grands États de constitution, avec la date de vérification, ainsi que les types de coûts à prévoir en parallèle.

1Trois types de coûts

Pour budgéter une société américaine, comptez trois postes distincts. Le premier, ce sont les frais et taxes de l'État de constitution : une fois les frais de constitution, puis chaque année ou tous les deux ans un rapport payant ou une taxe fixe. Ces montants sont fixés par la loi, identiques pour tous, et figurent sur cette page avec leur date de vérification.

Le deuxième poste, ce sont les obligations fédérales. L'IRS ne facture rien pour l'EIN ni pour ses formulaires. La facture arrive seulement quand une déclaration manque. Le troisième poste, ce sont les services : le Registered Agent, indispensable pour une société détenue depuis l'étranger, la comptabilité et les déclarations fiscales. Ces coûts sont fixés par les prestataires, pas par l'État, et dépendent de l'activité de votre société.

Cette page compare les frais publics des six grands États de constitution : Delaware, Floride, Texas, Wyoming, Californie et New York. Nos propres formules et leurs tarifs figurent sur Créer une LLC américaine ; les frais publics y sont inclus à prix coûtant.

2Les frais de constitution

La constitution elle-même est bon marché dans les six États. La Californie demande 70 $ pour les Articles of Organization, le Wyoming 100 $, le Delaware 110 $, la Floride 125 $, New York 200 $ et le Texas 300 $. Au Delaware, le montant combine frais et taxe de comté ; en Floride, 100 $ pour les Articles et 25 $ pour la désignation du Registered Agent. Au Texas, un paiement en ligne par carte coûte 0,25 $ plus 2,25 % de plus.

New York fait exception, car les frais n'y sont pas toute la facture. Dans les 120 jours suivant la constitution, la LLC doit publier sa création dans des journaux et déposer le Certificate of Publication, qui coûte 50 $ ; le coût des journaux s'y ajoute et n'est pas fixé par l'État. Si ce délai n'est pas respecté, la LLC perd le droit d'exercer son activité jusqu'à ce que la publication soit faite. Tous les détails dans Créer une LLC à New York.

Le tableau résume les frais de constitution. Ils ne sont presque jamais décisifs pour choisir l'État : ce qui compte, ce sont les coûts récurrents et l'endroit où votre société exerce réellement.

3Les coûts publics annuels

À partir de la deuxième année, les États divergent nettement. Le tableau montre ce que chaque LLC y doit chaque année ou tous les deux ans, l'échéance et ce qui se passe en cas d'oubli.

Le Delaware prélève sur chaque LLC une Annual Tax de 400 $, sans rapport annuel. La Floride exige un Annual Report à 138,75 $, soit 50 $ de frais de rapport et 88,75 $ de Supplemental Corporate Fee. Le Wyoming exige un Annual Report avec une License Tax de 60 $ ou de deux dixièmes pour mille des actifs situés et employés au Wyoming, le montant le plus élevé étant retenu ; jusqu'à 300 000 $ d'actifs au Wyoming, on reste à 60 $.

Le Texas n'exige aucun rapport auprès du Secretary of State et aucune franchise tax jusqu'à un chiffre d'affaires annualisé de 2 650 000 $ (rapports 2026 et 2027). Le Public Information Report ou l'Ownership Information Report auprès du Comptroller reste néanmoins dû chaque année au plus tard le 15 mai. Au-delà du seuil, la taxe est calculée sur la marge, à 0,75 %, ou 0,375 % dans le commerce de gros et de détail. Tous les détails dans Créer une LLC au Texas.

New York exige tous les deux ans un Biennial Statement à 9 $, au cours du mois de constitution. Une redevance annuelle de l'administration fiscale sur le Form IT-204-LL n'est due que si la LLC a des revenus, gains, pertes ou déductions de source new-yorkaise ; elle s'élève alors à 25 $ minimum, et exactement 25 $ pour une LLC transparente à associé unique. Une LLC sans revenus new-yorkais ne la paie pas, même si elle est constituée à New York.

La Californie est le plus cher des six États, d'où une section dédiée.

4Delaware : 400 $, sans réduction

L'Annual Tax du Delaware est simple, mais intransigeante. Chaque LLC et chaque LLC étrangère enregistrée au Delaware paie 400 $. La taxe est due le 1 juin suivant la fin de l'année civile. Elle n'est pas calculée au prorata : une LLC active au registre de l'État à un moment quelconque entre le 1 janvier et le 31 décembre doit le montant intégral. Une LLC créée en décembre paie donc pour son premier mois autant que pour une année entière.

À défaut de paiement, la LLC doit 200 $ de pénalité et 1,5 % d'intérêts par mois sur la taxe et la pénalité. Si la taxe reste impayée trois ans, le Certificate of Formation est annulé au troisième anniversaire de l'échéance. L'État envoie l'avis d'imposition au moins 60 jours avant le 1 juin au Registered Agent, qui doit le transmettre. Le déroulement du paiement est expliqué dans Delaware LLC Franchise Tax.

5Californie : 800 $ et plus

Toute LLC constituée ou active en Californie paie une Annual Tax de 800 $. Cela vaut aussi pour une LLC du Delaware ou du Texas qui fait des affaires en Californie. Le premier paiement est dû le 15e jour du quatrième mois suivant l'enregistrement auprès du Secretary of State, puis chaque année le 15e jour du quatrième mois de l'exercice fiscal. Pour les exercices commençant à partir du 1 janvier 2027 et avant le 1 janvier 2030, la taxe du premier exercice s'élève à 400 $.

S'y ajoute une LLC Fee dès que les revenus californiens atteignent 250 000 $ : 900 $ à partir de 250 000 $, 2 500 $ à partir de 500 000 $, 6 000 $ à partir de 1 million de dollars et 11 790 $ à partir de 5 millions de dollars. Elle est estimée et payée au plus tard le 15e jour du sixième mois de l'exercice fiscal. Auprès du Secretary of State, la LLC dépose dans les 90 jours suivant sa constitution, puis tous les deux ans, un Statement of Information à 20 $. Pour en savoir plus : California LLC.

6Un deuxième État, des coûts en plus

Les tableaux valent pour l'État de constitution. Si votre LLC exerce son activité dans un autre État, elle doit en général s'y enregistrer comme société étrangère (foreign LLC), avec des frais propres à cet État. Le Texas demande 750 $ pour l'enregistrement d'une LLC étrangère, la Floride 100 $ pour le Certificate of Authority, le Delaware 200 $ et le Wyoming 150 $.

Le plus important, ce sont les conséquences dans la durée. Une LLC étrangère enregistrée doit disposer d'un Registered Agent dans le second État et y remplir les obligations annuelles. Le Delaware prélève expressément ses 400 $ aussi auprès des LLC étrangères, la Floride leur impose aussi l'Annual Report, le Texas le rapport au Comptroller, et la Californie réclame ses 800 $ à toute LLC qui y exerce. Constituer au Delaware et travailler au Texas, c'est donc payer dans les deux États. Pour savoir quand l'enregistrement est nécessaire, lisez Foreign Qualification.

Pour une société réellement active aux États-Unis, il est donc souvent logique de la constituer directement là où se fait l'activité. La comparaison des États se trouve dans Choisir le bon État.

7L'échelon fédéral : pas de frais, mais des obligations

Les autorités fédérales ne facturent rien pour l'équipement de base d'une LLC. L'EIN, le numéro fiscal de la société, est attribué gratuitement par l'IRS, qui met d'ailleurs expressément en garde contre les sites qui le font payer. La déclaration des bénéficiaires effectifs auprès de FinCEN ne concerne plus les sociétés américaines : depuis une règle provisoire de mars 2025, rendue définitive par la suite, les sociétés américaines en sont exemptées.

Restent des déclarations gratuites, mais dont l'absence coûte cher. Une LLC détenue par une seule personne résidant à l'étranger dépose chaque année un Form 5472 accompagné d'une page de garde selon le Form 1120, à l'échéance du Form 1120, soit au plus tard le 15 du quatrième mois suivant la clôture de l'exercice. Ne pas le déposer, ou ne pas tenir les justificatifs requis, expose à une pénalité de 25 000 $ par an, plus 25 000 $ pour chaque période de 30 jours entamée si la déclaration manque toujours plus de 90 jours après une relance de l'IRS. Plus de détails dans Form 5472.

Une LLC à plusieurs associés dépose, en tant que partnership, un Form 1065, au plus tard le 15 mars si l'exercice correspond à l'année civile ; tous les détails sont dans Form 1065. Si la LLC compte un propriétaire étranger détenant au moins 10 %, la déclaration BE-13 auprès du Bureau of Economic Analysis est due dans les 45 jours suivant la constitution ; elle est obligatoire et traitée de façon confidentielle. Voir Déclaration BE-13.

8Registered Agent, comptabilité, conseil fiscal

En plus des frais d'État, il existe des coûts qu'aucune loi ne chiffre, mais que toute société détenue depuis l'étranger supporte. Le principal : le Registered Agent. Le Delaware, la Floride, le Texas, le Wyoming et la Californie exigent de chaque LLC un agent domicilié dans l'État ; New York exige à la place la désignation du Secretary of State. Si vous n'habitez pas vous-même dans l'État de constitution, vous mandatez un agent et le payez chaque année, dans chaque État où la société est constituée ou enregistrée. Le rôle de l'agent est détaillé dans Registered Agent et adresse professionnelle.

Deuxième poste : la comptabilité. Une LLC à propriétaire étranger doit pouvoir justifier ses opérations avec lui, une partnership a besoin d'un compte de capital pour chaque associé, et une société avec une vraie activité aux États-Unis doit de toute façon tenir des livres à jour. Troisième poste : les déclarations fiscales, à savoir les déclarations fédérales de la LLC, le cas échéant celles de ses associés et, selon l'État et l'activité, les déclarations de sales tax ou de charges salariales.

Ces coûts dépendent de la structure, pas de l'État. Une LLC dormante à associé unique demande peu, une partnership active avec des salariés dans deux États beaucoup. Budgétisez-les donc selon ce que votre société doit faire, et demandez pour chaque offre quels frais d'État sont inclus et lesquels sont facturés à part.

9Le calcul pour la première année complète

Pour finir, un exemple avec les seuls frais d'État. Une LLC qui travaille dans son État de constitution, sans revenus provenant d'autres États, paie à l'État pour sa première année complète : au Texas, rien sous le seuil de chiffre d'affaires ; à New York, rien sans revenus new-yorkais, puis 9 $ l'année suivante pour le Biennial Statement ; au Wyoming, au moins 60 $ ; en Floride, 138,75 $ ; au Delaware, 400 $ ; et en Californie, 800 $, plus la LLC Fee à partir de 250 000 $ de revenus, et 20 $ tous les deux ans pour le Statement of Information.

Ces chiffres sont un plancher, pas un plafond. S'y ajoutent le Registered Agent, la comptabilité et les déclarations fiscales, et un enregistrement dans un second État double une partie des postes. Pour connaître le coût total de votre projet, le mieux est de le calculer en vous demandant dans quel État l'activité a réellement lieu. C'est ce que nous clarifions lors de la consultation sur la création d'entreprise.

L'essentiel

• Les frais de constitution vont de 70 $ en Californie à 300 $ au Texas ; New York impose en plus une publication dans la presse.
• Chaque année, le Delaware demande 400 $, la Floride 138,75 $, le Wyoming au moins 60 $ et la Californie 800 $ (400 $ pour un premier exercice entre 2027 et 2029) ; New York 9 $ tous les deux ans.
• Jusqu'à 2,65 millions de dollars de chiffre d'affaires annuel (rapports 2026 et 2027), le Texas ne prélève pas de franchise tax, mais exige un rapport chaque année avant le 15 mai.
• Au niveau fédéral, l'EIN et les déclarations sont gratuits ; oublier le Form 5472 expose à une pénalité de 25 000 $.
• Registered Agent, comptabilité et déclarations fiscales sont les coûts de service récurrents ; exercer dans un second État ajoute l'enregistrement et les frais annuels de cet État.

Comment nous vous aidons

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