Costi annuali di una LLC americana: cosa chiedono sei Stati

Quanto costa una società americana non si decide il giorno della costituzione, ma negli anni successivi. Il Delaware chiede ogni anno un'imposta fissa, la California una molto più alta, il Texas spesso niente, ma vuole un rapporto. A questo si aggiungono gli obblighi federali, che non costano nulla ma diventano cari se li trascuri, e i servizi senza i quali una società gestita dall'estero non può funzionare. Qui trovi le tasse statali tratte dalle fonti ufficiali dei sei principali Stati di costituzione, con la data di verifica, e le voci di costo da mettere in conto accanto.

1Tre tipi di costi

Chi pianifica i costi di una società americana deve considerare tre voci diverse. La prima sono le tasse e le imposte dello Stato di costituzione: una volta la tassa di costituzione, poi ogni anno o ogni due anni un rapporto a pagamento oppure un'imposta fissa. Questi importi sono stabiliti dalla legge, sono uguali per tutti e li trovi su questa pagina con la data di verifica.

La seconda voce sono gli obblighi verso il governo federale. L'IRS non chiede nulla per l'EIN né per i suoi moduli. Diventa caro solo quando manca una dichiarazione. La terza voce sono i servizi: il Registered Agent, indispensabile per una società gestita dall'estero, la contabilità e le dichiarazioni fiscali. Questi costi li fissano i fornitori, non lo Stato, e dipendono da cosa fa la tua società.

Questa pagina mette a confronto le tasse statali dei sei principali Stati di costituzione: Delaware, Florida, Texas, Wyoming, California e New York. I nostri pacchetti e i relativi prezzi sono su Costituire una LLC negli USA; lì le tasse statali sono incluse a prezzo di costo.

2La tassa di costituzione

In tutti e sei gli Stati la costituzione in sé costa poco. La California chiede 70 $ per gli Articles of Organization, il Wyoming 100 $, il Delaware 110 $, la Florida 125 $, New York 200 $ e il Texas 300 $. In Delaware l'importo è composto da tassa e contributo comunale, in Florida da 100 $ per gli Articles e 25 $ per la nomina del Registered Agent. In Texas, se paghi online con carta, aggiungi 0,25 $ più il 2,25 per cento.

New York è l'eccezione, perché lì la tassa non è tutto. Entro 120 giorni dalla costituzione la LLC deve pubblicare la propria costituzione sui giornali e depositare il Certificate of Publication, che costa 50 $; i costi dei giornali si aggiungono e non li fissa lo Stato. Chi manca la scadenza perde l'autorizzazione a operare finché non completa la pubblicazione. Tutti i dettagli su Costituire una LLC a New York.

La tabella riassume le tasse di costituzione. Per scegliere lo Stato non sono quasi mai decisive: contano i costi ricorrenti e il luogo in cui la tua società opera davvero.

3I costi statali ricorrenti ogni anno

Dal secondo anno gli Stati si differenziano molto. La tabella mostra cosa deve pagare ogni LLC ogni anno o ogni due anni, quando scade e cosa succede se non paghi.

Il Delaware chiede a ogni LLC una Annual Tax di 400 $, ma nessun rapporto annuale. La Florida chiede un Annual Report da 138,75 $, composto da 50 $ di tassa sul rapporto e 88,75 $ di Supplemental Corporate Fee. Il Wyoming chiede un Annual Report con una License Tax di 60 $ oppure due decimi per mille del patrimonio situato e impiegato in Wyoming, a seconda di quale sia più alto; fino a 300.000 $ di patrimonio in Wyoming si resta a 60 $.

Il Texas non chiede rapporti al Secretary of State e, fino a un fatturato annuo stimato di 2.650.000 $ (rapporti 2026 e 2027), nessuna Franchise Tax. Il Public Information Report o l'Ownership Information Report al Comptroller scade comunque ogni anno il 15 maggio. Sopra la soglia l'imposta si calcola sul margine, al 0,75 per cento oppure al 0,375 per cento nel commercio all'ingrosso e al dettaglio. Tutti i dettagli su Costituire una LLC in Texas.

New York chiede ogni due anni un Biennial Statement da 9 $ nel mese di costituzione. Una tassa annuale dell'amministrazione fiscale sul Form IT-204-LL è dovuta solo se la LLC ha redditi, utili, perdite o deduzioni da fonti newyorkesi; in quel caso è di almeno 25 $, e per una LLC trasparente con un solo socio esattamente 25 $. Una LLC senza redditi da New York non la paga, anche se è costituita a New York.

La California è il più caro dei sei Stati e per questo ha una sezione tutta sua.

4Delaware: 400 $, senza sconti

La Annual Tax del Delaware è semplice, ma inflessibile. Ogni LLC e ogni LLC estera registrata in Delaware paga 400 $. L'imposta scade il 1 giugno dopo la fine dell'anno solare. Non viene calcolata pro rata: se la società risulta attiva nel registro dello Stato in un momento qualsiasi tra il 1 gennaio e il 31 dicembre, deve l'importo intero. Una LLC costituita a dicembre paga quindi per il suo primo mese quanto per un anno intero.

Se non paghi, devi 200 $ di sanzione e il 1,5 per cento di interessi al mese su imposta e sanzione. Se l'imposta resta non pagata per tre anni, il Certificate of Formation viene cancellato al terzo anniversario della scadenza. Lo Stato invia l'avviso di pagamento almeno 60 giorni prima del 1 giugno al Registered Agent, che deve inoltrartelo. Come funziona il pagamento lo spiega Delaware LLC Franchise Tax.

5California: 800 $ e oltre

Ogni LLC costituita o attiva in California paga una Annual Tax di 800 $. Vale anche per una LLC del Delaware o del Texas che fa affari in California. Il primo pagamento scade il 15° giorno del quarto mese dopo la registrazione presso il Secretary of State, poi ogni anno il 15° giorno del quarto mese dell'anno fiscale. Per gli anni fiscali che iniziano dal 1 gennaio 2027 e prima del 1 gennaio 2030, l'imposta per il primo anno fiscale è di 400 $.

A questo si aggiunge una LLC Fee non appena il reddito dalla California raggiunge 250.000 $: 900 $ da 250.000 $, 2.500 $ da 500.000 $, 6.000 $ da 1 milione di $ e 11.790 $ da 5 milioni di $. Va stimata e pagata entro il 15° giorno del sesto mese dell'anno fiscale. Presso il Secretary of State la LLC deposita entro 90 giorni dalla costituzione, e poi ogni due anni, uno Statement of Information da 20 $. Maggiori dettagli su California LLC.

6Un secondo Stato, altri costi

Le tabelle valgono per lo Stato di costituzione. Se la tua LLC opera in un altro Stato, di norma deve registrarsi lì come società estera (foreign LLC), e lì scattano costi propri. Il Texas chiede 750 $ per registrare una LLC estera, la Florida 100 $ per il Certificate of Authority, il Delaware 200 $ e il Wyoming 150 $.

Contano di più le conseguenze nel tempo. Una LLC estera registrata deve mantenere un Registered Agent nel secondo Stato e rispettarne gli obblighi annuali. Il Delaware applica i suoi 400 $ espressamente anche alle LLC estere, la Florida chiede anche a loro l'Annual Report, il Texas il rapporto al Comptroller e la California i suoi 800 $ a ogni LLC che vi opera. Chi costituisce in Delaware e lavora in Texas paga quindi in entrambi gli Stati. Quando serve la registrazione lo spiega Foreign Qualification.

Per una società davvero attiva negli USA, spesso conviene costituirla direttamente dove si svolge il business. Il confronto tra gli Stati lo trovi in Scegliere lo Stato giusto.

7Il livello federale: niente tasse, ma obblighi

Per la dotazione di base di una LLC le autorità federali non chiedono nulla. L'EIN, il codice fiscale della società, l'IRS lo rilascia gratis, e mette espressamente in guardia dai siti che si fanno pagare per ottenerlo. La comunicazione dei titolari effettivi a FinCEN non riguarda le società americane: da una norma provvisoria di marzo 2025, poi resa definitiva da FinCEN, le società USA sono esentate dall'obbligo.

Restano le dichiarazioni: non costano nulla, ma ometterle costa caro. Una LLC di proprietà di una sola persona residente all'estero presenta ogni anno un Form 5472 con un frontespizio Form 1120, alla scadenza del Form 1120, cioè entro il 15° giorno del quarto mese dopo la fine dell'anno fiscale. Chi non lo presenta o non tiene la documentazione necessaria rischia una sanzione di 25.000 $ l'anno, più altri 25.000 $ per ogni periodo di 30 giorni iniziato, se la dichiarazione manca ancora oltre 90 giorni dopo un sollecito dell'IRS. Approfondisci in Form 5472.

Una LLC con più soci presenta come partnership un Form 1065, entro il 15 marzo se l'esercizio coincide con l'anno solare; i dettagli sono in Form 1065. Se la LLC ha un proprietario estero con almeno il 10 per cento, entro 45 giorni dalla costituzione va inviata al Bureau of Economic Analysis la dichiarazione BE-13, obbligatoria e trattata in modo riservato; vedi Dichiarazione BE-13.

8Registered Agent, contabilità, consulenza fiscale

Oltre alle tasse statali ci sono costi che nessuna legge quantifica, ma che ogni società con proprietari esteri sostiene. Il più importante è il Registered Agent. Delaware, Florida, Texas, Wyoming e California chiedono a ogni LLC un agent con indirizzo nello Stato; New York invece richiede la nomina del Secretary of State. Chi non vive nello Stato di costituzione incarica un agent e lo paga ogni anno, in ogni Stato in cui la società è costituita o registrata. Cosa deve fare l'agent lo trovi in Registered Agent e indirizzo aziendale.

La seconda voce è la contabilità. Una LLC con proprietario estero deve poter documentare le operazioni con lui, una partnership ha bisogno di conti capitale per ogni socio e una società con un vero business negli USA deve comunque tenere i libri aggiornati. La terza voce sono le dichiarazioni fiscali: quelle federali della LLC, eventualmente quelle dei soci e, a seconda dello Stato e dell'attività, le dichiarazioni di sales tax o delle imposte sui salari.

Questi costi dipendono dalla struttura, non dallo Stato. Una LLC inattiva con un solo socio richiede poco, una partnership operativa con dipendenti in due Stati molto. Pianificali quindi in base a ciò che la tua società deve fare, e per ogni offerta chiedi quali tasse statali sono incluse e quali vengono fatturate a parte.

9I conti per il primo anno pieno

Per finire, un esempio con le sole tasse statali. Una LLC che opera nello Stato di costituzione e non ha redditi da altri Stati paga allo Stato, nel primo anno pieno dopo la costituzione: in Texas nulla se il fatturato è sotto la soglia, a New York nulla senza redditi newyorkesi e l'anno successivo 9 $ per il Biennial Statement, in Wyoming almeno 60 $, in Florida 138,75 $, in Delaware 400 $ e in California 800 $, più la LLC Fee da un reddito di 250.000 $, e ogni due anni 20 $ per lo Statement of Information.

Queste cifre sono il minimo, non il massimo. Si aggiungono Registered Agent, contabilità e dichiarazioni fiscali, e una registrazione in un secondo Stato raddoppia parte delle voci. Chi vuole conoscere il costo totale del proprio progetto fa bene a calcolarlo insieme alla domanda: in quale Stato si svolge davvero il business? Lo chiariamo nella consulenza per la costituzione.

In sintesi

• La tassa statale di costituzione va dai 70 $ della California ai 300 $ del Texas; New York richiede in più una pubblicazione sui giornali.
• Ogni anno il Delaware chiede 400 $, la Florida 138,75 $, il Wyoming almeno 60 $ e la California 800 $ (400 $ per un primo anno fiscale dal 2027 al 2029); New York 9 $ ogni due anni.
• Il Texas non applica la franchise tax fino a 2,65 milioni di dollari di fatturato annuo (rapporti 2026 e 2027), ma chiede ogni anno un rapporto entro il 15 maggio.
• A livello federale EIN e dichiarazioni non costano nulla; chi salta il Form 5472 rischia una sanzione di 25.000 $.
• Registered Agent, contabilità e dichiarazioni fiscali sono i costi ricorrenti per i servizi; chi opera in un secondo Stato paga lì anche registrazione e tasse annuali.

Come ti aiutiamo

• Costituire una LLCLa LLC USA con stabile organizzazione, chiavi in mano in sei Stati.
• Dichiarazione dei redditi LLC e LPForm 1065 e K-1 per la tua LLC o LP.
• Costituzione società USALLC, Inc o LP in Delaware, Florida, California, New York, Texas o Wyoming.
• Consulenza sulla costituzione societariaForma giuridica, Stato e conseguenze fiscali, prima di decidere.