Cómo retirar los beneficios de tu LLC en EE. UU.

Si has levantado una empresa de éxito en Estados Unidos, necesitas saber cómo retirar o repartir los beneficios acumulados en la sociedad. En esta página te lo explicamos en detalle.

A diferencia de una C Corporation, una sociedad personalista tiene que repartir fiscalmente sus beneficios al cierre del ejercicio. El beneficio tributa en manos de los socios, aunque se quede en la cuenta de la empresa.

Tienes toda la información sobre la LLC estadounidense como forma jurídica aquí.

1Reparto de beneficios

Todos los beneficios que figuran en los libros de la sociedad al cierre del año se pagan a los socios o se contabilizan como pagados. La sociedad debe ingresar al IRS una retención de hasta el 37 % (tipo para socios que son personas físicas según el § 1446; 21 % si son sociedades de capital).

Los socios declaran su parte del beneficio en su declaración de la renta en EE. UU. y reciben una devolución de lo pagado de más por la retención.

Qué obligaciones fiscales tengas en tu país de residencia depende de dónde vivas. Por lo general, si existe un convenio de doble imposición, no tendrás que pagar más impuestos en tu país de residencia siempre que se pueda demostrar que la sociedad estadounidense desarrolla una actividad empresarial.

1.1LLC sin vínculo con EE. UU.

Si eres el único socio de una Single Member LLC, esta se considera una Disregarded Entity. Fiscalmente se trata como una actividad económica propia: ingresos y gastos se recogen en tu declaración personal.

Si tu LLC no tiene establecimiento permanente en EE. UU. ni empleados ni una presencia relevante en Estados Unidos que genere obligaciones fiscales allí, y tú vives en un país con régimen non-dom como Irlanda, Malta u otros similares (el Reino Unido suprimió su régimen non-dom el 6 de abril de 2025), la LLC puede repartir beneficios sin pagar impuestos. En ese caso, no hay retención en origen en EE. UU. que pagar. Y como tu país de residencia no grava las rentas obtenidas en el extranjero, tampoco pagas impuestos allí.

Antes las Disregarded Entities no tenían que presentar declaración, pero desde hace unos años el IRS también les exige presentar estos formularios:

1. FBAR: en el Foreign Bank Account Report (FBAR) hay que declarar las cuentas financieras extranjeras que en conjunto superen 10.000 USD. La LLC declara en cuanto sus cuentas superan esa cifra.

Como hoy muchas LLC tienen cuentas en proveedores de pago u otras fintech, estas también tendrían que declararse en el FBAR.

2. Form 5472: lo debe presentar toda Single Member LLC propiedad de un extranjero que haya tenido en el año transacciones declarables con su propietario u otras personas vinculadas. En él se recogen las transacciones de la LLC con el propietario u otras personas o empresas vinculadas, en ambos sentidos, incluidas aportaciones y repartos.

Ten en cuenta además que el 5472 no se puede presentar solo: junto con él hay que presentar pro forma un 1120. Es decir, el 1120 puede ser una declaración a cero.

Importante: estos dos formularios son solo una obligación informativa. Los beneficios siguen libres de impuestos.

También puede ocurrir que solo una parte de los beneficios tribute en EE. UU. Si una Disregarded Entity tiene ingresos extranjeros y estadounidenses, el socio o propietario de la LLC debe presentar un 1040 NR, es decir, una declaración de la renta para no residentes, en la que declara solo la parte del beneficio sujeta a impuestos. Para ello necesita un ITIN (el número fiscal estadounidense para extranjeros), que nosotros te tramitamos con ITIN Express. La concesión tarda unas semanas: el IRS habla de unas 7 semanas hasta comunicar el estado de la solicitud, y en temporada alta (del 15 de enero al 30 de abril) o con solicitudes desde el extranjero, de 9 a 11 semanas.

Si la LLC tiene dos o más socios, hay que presentar un Partnership Tax Return y ya no es posible el régimen de tributación cero. Encontrarás más información en nuestra página sobre cómo retirar beneficios de tu LP en EE. UU.

2Formas de reducir el beneficio

Para reducir al máximo la carga fiscal, puedes rebajar el beneficio que la sociedad ha de repartir con distintas medidas. Te las presentamos brevemente a continuación.

A diferencia de la sociedad de capital, en la sociedad personalista por lo general no es posible evitar un reparto de beneficios tributable para ti mediante inversiones, por ejemplo en inmuebles.

Por eso hay que aclarar de antemano cuál de estas soluciones funciona mejor en tu caso concreto. Puede que para ti la C Corporation sea la mejor forma jurídica.

2.1Una sociedad extranjera factura a la sociedad estadounidense

Constituyes una sociedad en un país con convenio con EE. UU. y fiscalidad ventajosa (por ejemplo, Malta o Irlanda). Esta factura a la sociedad estadounidense, por ejemplo, por:

• Servicios de administración central (contabilidad, logística, gestión, marketing, desarrollo web, etc.)

• Trabajos de especialistas (tienes un desarrollador de software que «prestas» a la sociedad estadounidense, por ejemplo, por 2000 $ al día)

• Alquiler de maquinaria especial, herramientas o personal (el cámara de nuestro ejemplo inicial alquiló a la sociedad estadounidense las cámaras propiedad de su sociedad británica).

• Sociedad de compras (para que parte del margen se genere en la sociedad extranjera).

• Cánones (si tienes propiedad intelectual que puedas licenciar)

2.2Préstamos de la sociedad extranjera

La sociedad extranjera puede conceder préstamos a la sociedad estadounidense, y los intereses se pueden deducir como gasto en esta. El capital mezzanine, por ejemplo, se remunera ahora al 10-15 %. Hay margen de sobra.

2.3Gastos de explotación e inversiones

La deducción de gastos de viaje y manutención tampoco es muy alegre en EE. UU. Los gastos de restauración solo son deducibles al 50 %. Los hoteles son totalmente deducibles.

Otros gastos de explotación se tratan de forma generosa. Como normalmente tendrás una Visa o Mastercard vinculada a la cuenta de empresa en EE. UU., puedes usarla para pagar directamente gastos de explotación y dietas.

A 2026, los bienes de inversión se pueden amortizar de inmediato, es decir, deducir como gasto. Para los bienes adquiridos después del 19 de enero de 2025 rige una amortización inmediata del 100 % (Bonus Depreciation), que la One Big Beautiful Bill Act de 2025 ha hecho permanente. El límite de la deducción inmediata del IRC § 179 es en 2026 de 2.560.000 $, y se reduce a partir de adquisiciones de 4.090.000 $ (Rev. Proc. 2025-32). La amortización inmediata se introdujo con la reforma fiscal estadounidense de 2017.

2.4Préstamos a administradores y socios

La sociedad estadounidense puede conceder préstamos a administradores y socios. En EE. UU. es algo habitual y correcto, siempre que el acuerdo se ajuste a condiciones de mercado.

Como siempre en estos casos, lo importante es una estructura correcta, sobre todo en cuanto a tipos de interés, plazo del préstamo y para evitar un reparto encubierto de beneficios.

Tienes más información sobre préstamos de tu propia sociedad con contrato comercial en EE. UU. aquí.

2.5Planes de pensiones de empresa

Solo tiene sentido si vives en EE. UU.. Los beneficios que se destinan al plan de pensiones de empresa no tienen que tributar hasta cierto límite.

2.6Salario

Otra vía muy popular para sacar dinero de tu empresa sin pagar mucho impuesto sobre dividendos es pagar un salario al administrador, que normalmente eres tú.

Eso sí, ese salario tributa de forma normal por el impuesto sobre la renta. Así que conviene pensar bien de antemano si el paso, que también implica cierto trabajo, compensa de verdad.

Hay un grupo para el que cobrar un salario es una alternativa atractiva: los socios con residencia en un país non-dom (Irlanda, Malta, Chipre, Dubái, etc.; el Reino Unido suprimió el estatus non-dom en 2025). Para ellos, esta vía suele ofrecer muchas más ventajas que un reparto de beneficios.

2.7Las grandes ventajas de un salario para residentes en países de baja tributación

Si como administrador te pagas un salario, los impuestos sobre él son solo los del impuesto sobre la renta de tu país de residencia. Para los residentes de algunos países, eso supone grandes ventajas.

Los que salen ganando, claro, son quienes residen en lugares como Dubái. Allí no se aplica ningún impuesto sobre la renta. Todos los tipos de ingresos personales están exentos: salario, pensión y rendimientos del capital, como dividendos, intereses y ganancias patrimoniales de cualquier tipo.

Esta estrategia también resulta interesante para quienes se han establecido en Irlanda, Malta o Chipre como non-dom y allí tampoco pagan impuestos sobre estos ingresos mientras no los transfieran a su país de residencia (principio de remesa).

Encontrarás más información sobre cobrar un salario en lugar de repartir beneficios aquí.

En Mount Bonnell Advisors te ayudamos de forma profesional con todo lo que necesites: la gestión fiscal continua de tu empresa en EE. UU., el registro de una sucursal en otro estado, las nóminas (payroll), la creación de una web profesional y mucho más. Para profundizar, consulta nuestras páginas sobre la tributación de la LLC estadounidense y sobre cómo retirar dinero de tu sociedad americana pagando menos impuestos. Para la LLC estadounidense libre de impuestos sin establecimiento permanente en EE. UU., la referencia es nuestra web hermana zerotax.llc.

En resumen

• A efectos fiscales, una sociedad de personas reparte sus beneficios al cierre del ejercicio: los socios tributan por ellos aunque el dinero siga en la cuenta de la empresa.
• La LLC ingresa al IRS una retención de hasta el 37 %; los socios declaran su parte en su declaración de la renta estadounidense y recuperan lo que se haya pagado de más.
• El beneficio a repartir se reduce con facturas y préstamos de una sociedad extranjera, gastos operativos, amortización inmediata, préstamos y salario.
• Conviene aclarar de antemano cuál de estas soluciones encaja contigo; en algunos casos, la C Corporation es la mejor forma jurídica.

Cómo te ayudamos

• Declaración de impuestos de LLC y LPForm 1065 y K-1 para tu LLC o LP.
• Planificación fiscalUna estructura limpia entre la matriz y la filial en EE. UU., o entre tú y tu sociedad estadounidense, coordinada con tu asesor fiscal.
• PayrollNóminas, retenciones y declaraciones para tus empleados en EE. UU.
• Constituir una LLCLa LLC estadounidense con establecimiento, llave en mano en seis estados.
• Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.