Delaware para principiantes 2026: el paraíso fiscal estadounidense, por fin explicado

1¿Una sociedad de capital (Inc.) registrada en Delaware no paga impuestos?

En EE. UU. (como en todo el mundo), el impuesto de sociedades grava el beneficio de una sociedad de capital ("Corporation").

En EE. UU., tanto el Gobierno federal como los estados cobran impuesto de sociedades. A nivel federal se paga un 21 % de impuesto de sociedades sobre el beneficio (la tributación de las US Corporations en detalle).

Los estados añaden entre un 0 % y un 11,5 % sobre los beneficios de las sociedades con sede en ellos.

Delaware no cobra impuesto de sociedades sobre los beneficios de licencias, patentes, marcas, derechos de autor ni el resto de ingresos habituales de las sociedades holding con sede en Delaware.

Pero esos ingresos siguen tributando a nivel federal hasta un 21 %. Es decir, solo te ahorras el impuesto estatal, que es una parte relativamente pequeña de la carga fiscal total.

En resumen: aunque Delaware no grave ciertos beneficios de una Corporation, Hacienda federal sigue llevándose un buen bocado. Quien paga un 21 % de impuestos difícilmente pensará que hace negocios en un paraíso fiscal.

2¿Una sociedad de personas (LLC) registrada en Delaware no paga impuestos?

Por norma general, las sociedades de personas no tributan por sí mismas.

Quienes tributan son sus socios, que pagan el impuesto sobre la renta por el beneficio que obtienen de la sociedad.

En EE. UU. ocurre lo mismo.

La forma jurídica más extendida entre las sociedades de personas en EE. UU. es la Limited Liability Company (LLC).

Las personas físicas socias de una LLC con actividad comercial en EE. UU. tributan allí como no residentes y deben presentar cada año una declaración del impuesto sobre la renta. La LLC también tiene que presentar una declaración fiscal de partnership, pero no paga impuestos. 

3La clave: la LLC unipersonal o "Disregarded Entity"

Lo interesante llega con las LLC que tienen una única persona física como socia. Estas LLC se denominan "Disregarded Entities". Son "disregarded" porque la agencia tributaria estadounidense, el IRS, las ha eximido de presentar cuentas anuales y declaración de impuestos.

Si el socio único es contribuyente en EE. UU., no declara los ingresos de la LLC por separado, sino como rendimientos de actividad por cuenta propia en su declaración.

¿Quieres una LLC estadounidense libre de impuestos en EE. UU.? Entonces te interesa nuestra web hermana zerotax.llc. Allí hablamos de la LLC para propietarios que viven fuera de EE. UU. y cuyo negocio no se desarrolla en EE. UU.: sin establecimiento permanente, sin impuesto estadounidense sobre el beneficio. Esta página trata de lo contrario: sociedades que operan de verdad en EE. UU., tienen allí establecimiento permanente y pagan impuestos en EE. UU. En ambos casos, detrás está el mismo equipo de Mount Bonnell Advisors en Austin.

4Nuevas obligaciones declarativas también para las Disregarded Entity LLC desde 2017

El IRS sospechaba desde hacía tiempo que los empresarios extranjeros con LLC no se tomaban la ley demasiado en serio.

En concreto, acusa a las LLC y a sus propietarios de no haber declarado masivamente ingresos sujetos a tributación en EE. UU. (es decir, vinculados a EE. UU.).

Por eso, desde 2017 todas las Disregarded Entity LLC con propietario extranjero están obligadas a presentar cada año el formulario 5472 ante el IRS; si la LLC tiene cuentas en el extranjero, puede sumarse un FBAR ante FinCEN.

En el fondo, estas declaraciones son inofensivas. No se publican en ningún sitio, por ejemplo en el registro mercantil. Tampoco te obligan a tributar en EE. UU. por los beneficios de la LLC. No son especialmente complejas y en Mount Bonnell Advisors las preparamos encantados para tu LLC.

Eso sí, ya no todo es tan anónimo como antes, cuando no había que comunicar nada a las autoridades estadounidenses. Como decíamos, la información no aparece públicamente y la "pantalla de privacidad" se mantiene.

Veamos ambas declaraciones con más detalle:

4.1¿Qué es el formulario 5472?

Con el formulario 5472 se declaran al IRS las operaciones de la LLC con partes vinculadas, en ambos sentidos e incluidas aportaciones y distribuciones: es decir, operaciones con el propietario de la LLC, sus familiares y las empresas en las que tiene participación. 

El empresario avispado podría pensar que se libra de esta declaración simplemente no pagándose nada ni a sí mismo ni a sus allegados.

Pero se equivoca: como la Disregarded LLC es fiscalmente transparente, cada cobro en la cuenta de la LLC cuenta como ingreso del propietario. Por eso hay que comunicar al IRS la facturación total de la LLC (lo que, claro, no significa que haya que pagar impuestos).

Y hablando de formularios: aquí descubrirás para qué sirve el formulario W-8 y quién debe rellenarlo.

4.2¿Qué es un FBAR?

Si has abierto una cuenta extranjera para la LLC, por ejemplo en un proveedor de pagos, debes declararla a FinCEN mediante el FBAR cuando el saldo conjunto de todas las cuentas extranjeras haya superado en algún momento del año 10.000 $.

Tienes una visión general de las transferencias de dinero entre EE. UU. y Europa aquí.

6¿De verdad no se publican los socios y beneficiarios de una sociedad de Delaware en su registro mercantil?

En EE. UU., cada estado gestiona su propio registro mercantil. No existe una autoridad central como Companies House en el Reino Unido.

Todos los registros mercantiles estadounidenses son accesibles en línea y cualquiera puede consultar la información publicada. Cada estado decide qué datos hay que presentar al constituir una sociedad y cuáles se publican después.

Así es una inscripción en el registro mercantil de Delaware. La consultamos el 31 de agosto de 2026 en el Entity Search oficial de la Division of Corporations; puedes verla tú mismo allí cuando quieras. Como ejemplo, la sociedad matriz de Google:

Este es el registro público completo. No aparecen ni los socios ni la dirección, ni siquiera en un grupo de este tamaño. Solo se publican el nombre, el número de expediente, la fecha de constitución, la forma jurídica y el Registered Agent.

Como puedes comprobar, ni los socios ni la dirección de la sociedad figuran en el registro mercantil. Solo se publican el nombre y el domicilio registral en Delaware.

Así que es cierto: en Delaware la privacidad de socios y directivos está extraordinariamente bien protegida.

La gran ventaja de Delaware es esta: al constituir una sociedad en Delaware, ni siquiera se piden datos de los socios ni de la dirección.

El registro solo pide el nombre y la dirección de la sociedad. Y, por supuesto, conoce al abogado o asesor fiscal que la constituye.

Pero las autoridades de Delaware no conocen la identidad real de las personas que actúan en nombre de la sociedad.

(Lo que plantea una pregunta interesante: ¿cómo demuestras entonces que participas en una sociedad o que puedes representarla como administrador?)

Eso sí, en cuanto abres una cuenta en EE. UU., hay que solicitar un número fiscal. Para ello debe identificarse ante las autoridades estadounidenses al menos a un miembro de la dirección. Esa información no se publica, así que la privacidad se mantiene.

Y como Estados Unidos no participa en el intercambio automático de información CRS de la OCDE, los beneficiarios extranjeros de una sociedad de Delaware gozan de una protección especial.

Ahora bien, Delaware no ocupa una posición única en EE. UU. Ningún estado publica en el registro los datos de los socios de una corporation, y hay otros estados además de Delaware que apenas publican información sobre la dirección. Delaware es simplemente el más conocido.

Y lo repetimos: el anonimato que ofrece Delaware puede sonar atractivo. La pregunta es de qué te sirve, si en el fondo solo se mantiene por completo sin cuenta bancaria. ¿Cómo usas en el día a día una sociedad sin cuenta? ¿Qué te aporta?

En resumen: la privacidad de socios y directivos de una sociedad de capital registrada en Delaware es fenomenal, aunque no única en EE. UU.

7¿Por qué hay tantas grandes empresas registradas en Delaware?

A grandes empresas que apuestan por la transparencia, como Facebook o Google, difícilmente les importa que los datos de sus accionistas no aparezcan en el registro. Entonces, ¿por qué más de la mitad de las empresas cotizadas de EE. UU. están registradas en Delaware?

La razón es su derecho societario, extremadamente favorable a las empresas. Por un lado, Delaware es un estado muy antiguo para los estándares estadounidenses y cuenta con una enorme cantidad de precedentes e historia judicial. En un país donde rige el derecho de precedentes (case law), eso es una ventaja importante.

Por otro, los casos societarios en Delaware se ven ante el Chancery Court, un tribunal estatal de equidad (equity) de corte tradicional y sin jurado. En una América tan aficionada a los pleitos, es una gran ventaja: los jueces profesionales tienden a fallar más a favor de la empresa que, por ejemplo, a favor de un demandante que reclama daños y perjuicios.

Otra ventaja de Delaware es su infraestructura eficiente, pensada a medida para las empresas. Las oficinas públicas tienen horarios amplios y, pagando un recargo, puedes constituir una sociedad en una hora. Algo que puede ser decisivo, por ejemplo, en negociaciones o ventas urgentes.

En resumen: Delaware ofrece a las grandes empresas ventajas reales en jurisprudencia y en eficiencia administrativa para sociedades de capital.

Por qué Delaware es tan popular como sede registral entre los grandes grupos estadounidenses lo explicamos con detalle en otra página. Si quieres saber más, haz clic aquí.

Todos los datos clave sobre la C Corporation estadounidense los tienes aquí.

8Otros estados: Nevada, Wyoming y compañía

Echemos también un vistazo rápido a otros estados que suelen mencionarse junto a Delaware. A la cabeza están Wyoming y Nevada, casi tan «famosos» como Delaware.

Para Wyoming y Nevada vale lo mismo que ya dijimos de Delaware:

• Sin impuesto de sociedades estatal: ninguno de los dos estados lo aplica. Solo se paga el impuesto de sociedades federal (21 %, según el beneficio imponible).

• Buena protección de la privacidad: el registro publica relativamente poca información.

Pero aquí también se aplican las limitaciones que vimos con Delaware: 

• Si abres una cuenta en EE. UU., necesitas un número fiscal estadounidense y la identidad de al menos una de las personas que actúan se comunica forzosamente a las autoridades. 

• Si abres una cuenta fuera de EE. UU., queda sujeta al intercambio automático de información CRS de la OCDE y tu Hacienda será informada de la existencia de la sociedad.

En resumen: elijas el estado que elijas, en todas las sociedades estadounidenses el máximo anonimato solo dura hasta que la sociedad abre una cuenta.

9¿Qué puede hacer Delaware por ti?

Delaware ofrece ventajas concretas a los emprendedores. Pero no conviene hacerse ilusiones ni creerse todo lo que se lee en foros o en la prensa.

Sin duda, alrededor de Delaware circulan muchos mitos, y solo algunos tienen algo de verdad. Con esta página hemos querido aclararlos.

Como decíamos, muchos estados ofrecen las mismas ventajas que Delaware o muy parecidas. Y dudo mucho que el Chancery Court sea decisivo en tu caso.

Mount Bonnell Advisors constituye y gestiona, además de LLC, C Corporations en 8 estados (entre ellos Delaware), incluida una cuenta de empresa en EE. UU. y en Europa, en bancos online o tradicionales.

Si lo deseas, también ponemos a disposición de tu sociedad un director residente en EE. UU. Solo el nombre de ese director se comunica a las autoridades estadounidenses cuando hace falta (por ejemplo, al solicitar el número fiscal).

Encontrarás información sobre el sistema fiscal estadounidense en nuestra guía para principiantes y en nuestra introducción compacta al derecho fiscal de EE. UU. para empresarios europeos.

Aquí tienes los conceptos e información clave sobre el seguro médico en EE. UU., y aquí descubrirás si tienes que rellenar un formulario W-8.

En resumen

• Delaware no grava con impuesto de sociedades los ingresos típicos de una holding, como licencias, patentes, marcas y derechos de autor. A nivel federal se paga igualmente hasta un 21 %.
• Las sociedades transparentes como la LLC no pagan impuestos por sí mismas: tributan sus socios por el beneficio.
• La LLC unipersonal de un extranjero sin presencia sujeta a impuestos en EE. UU. no tributa allí, pero desde 2017 presenta cada año el formulario 5472.
• El registro de Delaware no publica ni socios ni dirección, aunque Delaware no es el único. El anonimato termina en cuanto la sociedad abre una cuenta.
• Los grandes grupos llegan por su derecho societario, el Court of Chancery y una administración hecha a medida para las empresas.

Cómo te ayudamos

• Crear una empresa en EE. UU.LLC, Inc o LP en Delaware, Florida, California, Nueva York, Texas o Wyoming.
• Constituir una CorporationLa Corporation estadounidense (Inc) para crecer, atraer inversores y obtener visado.
• Constituir una LLCLa LLC estadounidense con establecimiento, llave en mano en seis estados.
• Holding en DelawareLa holding por encima de tus sociedades en EE. UU., con una declaración fiscal consolidada.
• Paquete de documentos europeoLos documentos que piden los bancos y las autoridades en Europa.
• Consulta sobre constitución de empresaForma jurídica, estado y consecuencias fiscales, antes de decidirte.