Dichiarazione BE-13 al BEA: l'obbligo da rispettare 45 giorni dopo la costituzione

Appena una persona residente in Italia, in Svizzera o altrove in Europa detiene il 10 percento o più di una società americana, perché la costituisce o la acquista, la società deve comunicarlo al Bureau of Economic Analysis entro 45 giorni, senza attendere alcuna richiesta. Per quasi ogni costituzione di una PMI basta una breve dichiarazione di esenzione.

Quando costituisci una società negli USA, quasi tutto ruota attorno a quattro cose: l'atto rilasciato dallo Stato, l'EIN, il conto bancario e la prima dichiarazione dei redditi. C'è però un quinto obbligo che non compare quasi in nessuna checklist, perché non ha nulla a che vedere con le tasse e nessuna autorità te lo ricorda. Si chiama BE-13 e scade prima che la maggior parte delle società abbia emesso la prima fattura.

La BE-13 è una dichiarazione al Bureau of Economic Analysis. Riguarda ogni società americana in cui una persona straniera, tramite costituzione o acquisto, detiene il 10 percento o più dei diritti di voto: in pratica quasi ogni società che un imprenditore europeo apre negli USA. Per la maggior parte di loro basta una breve dichiarazione. Questa guida ti spiega quando nasce l'obbligo, quale modulo si applica e quali comunicazioni al BEA arrivano in seguito. Fa parte della panoramica sugli obblighi fiscali della tua società americana.

1Chi è il BEA e perché chiede informazioni

Il Bureau of Economic Analysis fa capo al Dipartimento del Commercio degli Stati Uniti e produce le statistiche economiche del Paese, compresi i dati sugli investimenti esteri. Le sue indagini sugli investimenti diretti esteri raccolgono informazioni su quante aziende a proprietà straniera operano negli USA, quanto sono grandi e cosa significano per occupazione, salari e gettito fiscale. Questi dati alimentano le statistiche su cui aziende e politica basano le decisioni di investimento.

Due caratteristiche di queste indagini contano. Sono obbligatorie: il BEA definisce espressamente obbligatorie tutte le indagini sugli investimenti diretti esteri negli USA. E sono riservate: i dati servono a fini statistici, non fiscali. Il BEA non è un ufficio delle imposte e la BE-13 non è una dichiarazione dei redditi.

Proprio per questo viene dimenticata. Chi costituisce una società americana ha a che fare con il Secretary of State, con l'IRS e con la banca. Il BEA non si fa necessariamente vivo con una nuova società, ma il regolamento richiede comunque la dichiarazione. Cosa rappresentano nel complesso gli investimenti diretti esteri negli USA lo spieghiamo nell'articolo sugli investimenti diretti esteri negli USA.

2Quando scatta la BE-13

Il regolamento del Dipartimento del Commercio, 15 CFR 801.7, definisce investimento diretto il possesso o il controllo, da parte di una persona straniera, del 10 percento o più dei diritti di voto di una corporation americana o di una quota equivalente in un'altra impresa americana, per esempio una LLC o una partnership. Persona straniera è chiunque risieda fuori dagli USA: quindi anche tu come privato in Italia o in Svizzera, e allo stesso modo la tua società di capitali.

Tre eventi fanno scattare l'obbligo. Primo, la costituzione: una persona straniera, o una sua controllata americana già esistente, costituisce una nuova società negli USA. Secondo, l'acquisizione: una persona straniera acquista diritti di voto in una società americana esistente, in un ramo d'azienda o in immobili, e dopo l'operazione detiene almeno il 10 percento. Ai fini dell'indagine il BEA considera impresa qualsiasi proprietà immobiliare. Terzo, l'espansione: una controllata americana di un'azienda estera apre una nuova sede in cui svolge attività.

A presentare la dichiarazione non è l'investitore straniero, ma l'impresa americana in cui detiene la partecipazione. Il termine è di 45 giorni di calendario dalla conclusione dell'acquisizione, dalla costituzione della nuova società o dall'avvio dell'espansione. E il regolamento è esplicito: la risposta è dovuta da chiunque soddisfi i requisiti, che il BEA lo contatti o no.

3Quale modulo si applica

La BE-13 non è un unico modulo, ma una famiglia di cinque. Quale si applica dipende dal tipo di operazione e dal suo costo. Per l'acquisizione c'è la BE-13A, per la nuova costituzione la BE-13B, per l'espansione di una controllata esistente con una nuova sede la BE-13D. Questi tre moduli sono le versioni complete della dichiarazione.

Tutti e tre hanno la stessa soglia: il costo totale dell'acquisizione, della costituzione o dell'espansione deve superare i 40 milioni di $. Chi ha presentato una BE-13B o una BE-13D riceve inoltre, per tre anni dopo l'anno di costituzione o di espansione, un aggiornamento annuale dei costi, la BE-13E.

Per tutti gli altri c'è la BE-13 Claim for Exemption: la dichiarazione con cui comunichi che è avvenuta un'operazione soggetta all'obbligo, ma con costi sotto la soglia. La tabella riassume i cinque moduli.

4La dichiarazione di esenzione: il caso tipico per chi fonda una PMI

Per una società che un'azienda europea costituisce in Texas come filiale commerciale, o per la LLC con cui un imprenditore svizzero avvia un'attività in Florida, i costi restano quasi sempre ben al di sotto dei 40 milioni di $. In quel caso i moduli completi non servono. L'obbligo però resta.

Il regolamento prevede la Claim for Exemption per due gruppi. Il primo sono le imprese contattate dal BEA che non hanno un investimento soggetto all'obbligo. Il secondo sono le imprese che soddisfano tutti i requisiti per la BE-13A, BE-13B o BE-13D tranne la soglia dei 40 milioni di $, ed espressamente che il BEA le abbia contattate o no. Chi costituisce una nuova società americana con una partecipazione estera del 10 percento o più rientra nel secondo gruppo.

La dichiarazione di esenzione ha la stessa scadenza di 45 giorni. La soluzione più semplice è presentarla subito dopo la costituzione, insieme alla richiesta dell'EIN, perché in quel momento hai già sotto mano tutti i dati su società, soci e investimento. I moduli sono disponibili sulla pagina del BEA dedicata alla BE-13.

5Casi tipici di imprenditori europei

La tua società di capitali costituisce una controllata negli USA. È una costituzione da parte di una persona straniera con il 100 percento dei diritti di voto. Se il costo totale previsto della costituzione supera i 40 milioni di $, la controllata presenta la BE-13B; se resta sotto, la Claim for Exemption. In entrambi i casi il termine decorre dalla costituzione.

Due imprenditori europei fondano insieme una LLC, metà ciascuno. Ognuno detiene più del 10 percento, quindi la LLC rientra nella BE-13. Per stabilire se nasce l'obbligo, il regolamento guarda alla singola persona straniera e alla sua quota. Se invece un investitore europeo detiene solo il 5 percento di una società americana, la sua quota da sola non costituisce un investimento diretto ai fini dell'indagine.

Un imprenditore svizzero acquista un'azienda già operativa in Texas o un suo ramo d'azienda. È un'acquisizione: a seconda dei costi, un caso da BE-13A o da Claim for Exemption. Lo stesso vale per l'acquisto di un immobile commerciale da parte di una persona straniera, perché il BEA considera impresa la proprietà immobiliare. E se la controllata americana esistente apre una seconda sede, si tratta di un'espansione, che fa scattare la BE-13D solo oltre i 40 milioni di $ di costi.

6Cosa arriva dopo: BE-12, BE-15 e BE-605

La BE-13 registra il nuovo investimento. In seguito il BEA monitora con indagini periodiche come evolvono le imprese a proprietà straniera. Per le piccole società la più importante è l'indagine di riferimento (benchmark) BE-12. Si svolge ogni cinque anni, per gli anni che terminano con 2 e 7: la prossima riguarda il 2027. Deve rispondere ogni società americana in cui, alla fine dell'esercizio, una persona straniera detiene il 10 percento o più, e anche qui il regolamento richiede la risposta che il BEA ti contatti o no.

Quale versione della BE-12 si applica dipende dalle dimensioni. Le società in cui né il totale di bilancio, né il fatturato, né il risultato d'esercizio superano i 60 milioni di $ compilano la versione breve BE-12C; quelle più grandi la BE-12B o la BE-12A. La BE-12 scade il 31 maggio dell'anno successivo a quello di riferimento; per le società che la presentano tramite il sistema eFile del BEA, il 30 giugno.

L'indagine annuale BE-15 e quella trimestrale BE-605 riguardano la maggior parte delle piccole società solo se il BEA le contatta: secondo il regolamento, chi non ha ricevuto una richiesta scritta non deve compilarle. La BE-605 si rivolge comunque alle grandi controllate con oltre 500 milioni di $ di totale di bilancio, fatturato o risultato e alle controllate detenute indirettamente con debiti verso il gruppo. Se arriva una lettera del BEA, va sempre risposta, se necessario con una dichiarazione che non sussiste alcun obbligo.

7Come presentarla

Il BEA chiede espressamente di presentare tutte le indagini tramite il suo sistema protetto eFile. Come seconda via indica il fax al numero riportato sul frontespizio del modulo. La posta cartacea, arrivata per lettera o corriere, il BEA dichiara di poterla accettare solo in parte. Moduli, istruzioni di compilazione e una panoramica su quale modulo vale in quale caso si trovano sulla pagina del BEA dedicata alla BE-13.

C'è una richiesta del BEA da prendere sul serio: i dati aziendali non vanno in una normale e-mail. Per documenti e domande sul proprio caso il BEA indica la funzione di messaggistica protetta di eFile. Le e-mail con dati personali sensibili nel testo o in allegati non cifrati, secondo quanto dichiara, vengono bloccate e cancellate.

I documenti su cui si basano i tuoi dati fanno parte degli archivi della società. Il regolamento obbliga chiunque sia soggetto alla giurisdizione degli USA a conservare le informazioni necessarie per le indagini. In pratica: atto costitutivo, prove dei fondi conferiti e una copia della dichiarazione, insieme agli altri documenti della società, come descritto nella guida alla contabilità della LLC americana.

8Quanto costa una dimenticanza

Per l'omessa dichiarazione al BEA la legge sugli investimenti internazionali prevede una sanzione civile. Il Dipartimento del Commercio ne adegua l'importo all'inflazione: dopo l'ultimo adeguamento va da 5.911 $ a 59.114 $. Per le dichiarazioni omesse il BEA invia una comunicazione scritta, la Notice of Failure to File; cosa fare dopo averla ricevuta lo spiega nelle domande e risposte sul suo sito.

Più della sanzione conta l'ordine. La BE-13 è un obbligo che non costa nulla se non un po' di tempo e fa parte della prima immagine che le autorità hanno della tua società. Se la sbrighi nei primi 45 giorni dalla costituzione, insieme a EIN, conto e Registered Agent, è fatta prima ancora di iniziare a lavorare. Il calendario completo degli obblighi dopo la costituzione lo trovi nella guida agli obblighi annuali, le dichiarazioni fiscali dei primi anni nelle guide al Form 1120, al Form 1065 e al Form 5472.