Requisiti societari e compliance della LLC americana

Le norme sulla Limited Liability Company sono in gran parte identiche, o almeno molto simili, in tutti gli Stati USA. Ma come sempre il diavolo si nasconde nei dettagli.

In questa sezione vediamo i requisiti dei singoli Stati. Alla fine trovi anche una tabella riassuntiva con le informazioni principali sulla LLC Stato per Stato.

1Tempi di costituzione

I tempi di costituzione della LLC cambiano da Stato a Stato: da 2 giorni fino a due settimane è del tutto normale. Visto che con gli uffici pubblici i ritardi sono sempre possibili, seguiamo la pratica con un follow-up attivo: se serve, chiamiamo direttamente gli uffici competenti perché la registrazione si chiuda il prima possibile.

2Costi di costituzione

Anche i costi di costituzione cambiano molto da uno stato all'altro. Di solito si va da 90 $ a 500 $.

3Pubblicazione dei soci nel registro delle imprese

Di solito vengono pubblicati, e sono consultabili da chiunque, i dati di un socio o di un manager oppure la sede legale della società. Altri Stati non pubblicano nessuna informazione: i dati dei soci non vengono registrati dalle autorità. Trovi il quadro Stato per Stato nella tabella in fondo a questa pagina.

4Dichiarazione dei redditi

Prima di tutto bisogna distinguere tra la dichiarazione dei redditi federale e una dichiarazione separata a livello di singolo stato.

Se la tua LLC è strutturata come la impostiamo noi, la società non deve imposte a livello federale. Gli obblighi dichiarativi però restano: le LLC unipersonali con socio straniero presentano ogni anno all'IRS il Form 5472 insieme al frontespizio pro forma 1120, altrimenti rischiano una sanzione di 25.000 $ per ogni violazione.

In linea di principio la LLC può scegliere se essere tassata come società di persone (partnership) o come società di capitali. Il 99% delle LLC sceglie la società di persone: la LLC non paga imposte, che vengono pagate invece dai soci. La LLC deve comunque presentare una propria dichiarazione (Partnership Tax Return).

5Patti sociali (Operating Agreement)

Sui patti sociali ogni Stato USA ha regole proprie, che cambiano anche in base alla forma giuridica. Per la Limited Liability Company nella maggior parte degli Stati l'Operating Agreement non è obbligatorio per legge, in alcuni sì: Delaware, Maine, California, Missouri e New York.

Nell'Operating Agreement, come nei patti sociali di altre forme giuridiche, si mettono per iscritto gli accordi tra i soci. Protegge ciascun socio in caso di controversie. Per questo consigliamo a tutti i nostri clienti di redigerne uno.

Di regola lo statuto non va depositato nel registro delle imprese dello stato.

6Dichiarazione annuale

Le comunicazioni annuali sono regolate in modo diverso da ogni Stato e a seconda della forma giuridica. Nella maggior parte degli Stati la Limited Liability Company deve presentarla, in alcuni invece non serve (l'Ohio, per esempio, non la prevede). Attenzione a non confonderla con la dichiarazione dei redditi: la comunicazione annuale è solo un aggiornamento al registro delle imprese per confermare i dati della società già registrati (sede legale, amministrazione, oggetto sociale ecc.).

Alcuni stati non chiedono una dichiarazione annuale ma biennale. Il nostro servizio comprende, oltre al compenso annuale per la preparazione e il deposito della dichiarazione, anche i diritti statali.

7Costi annuali

Anche i costi annuali della LLC cambiano da Stato a Stato. In alcuni si paga solo una tassa quando si presenta la comunicazione annuale, altri chiedono in più un'imposta forfettaria (franchise tax).

8Tabella riassuntiva

La tabella qui sotto riassume i requisiti di legge dei singoli stati per i punti visti sopra:

Qui scopri quali Stati piacciono di più agli investitori stranieri e perché. Per tutto sulla costituzione di società trovi la nostra pagina Costituzione; i requisiti per le altre forme giuridiche sono in Compliance della C Corporation americana e Compliance della LP americana, mentre la parte fiscale è spiegata in Tassazione della LLC americana. E se gestisci la LLC senza alcuna stabile organizzazione negli USA, il nostro sito gemello zerotax.llc è specializzato proprio in questo modello.

In sintesi

• Tempi e costi di costituzione della LLC cambiano da Stato a Stato: da due giorni a due settimane, con costi tipici tra 90 e 500 $.
• Con la nostra impostazione la LLC non deve imposte federali. Le LLC unipersonali con socio straniero presentano comunque ogni anno il Form 5472 con il frontespizio pro forma 1120, altrimenti rischiano una sanzione di 25.000 $ per violazione.
• Se tassata come società di persone, la LLC non paga imposte: le pagano i soci. La LLC presenta comunque un Partnership Tax Return.
• Solo pochi Stati rendono obbligatorio l'Operating Agreement. Noi lo consigliamo a ogni cliente, ma non va depositato da nessuna parte.
• Comunicazione annuale e costi annuali li stabilisce ogni Stato: la tabella riassuntiva mette a confronto nove Stati.

Come ti aiutiamo

• Costituire una LLCLa LLC USA con stabile organizzazione, chiavi in mano in sei Stati.
• Dichiarazione dei redditi LLC e LPForm 1065 e K-1 per la tua LLC o LP.
• Dichiarazione a zero per la LLCForm 1120 pro forma e Form 5472 per la Single-Member LLC.
• Richiedi l'EINIl codice fiscale americano della tua società, richiesto da noi.
• Consulenza sulla costituzione societariaForma giuridica, Stato e conseguenze fiscali, prima di decidere.