Delaware Franchise Tax: 400 dollari per la LLC, ogni anno entro il 1 giugno

Chi costituisce una società in Delaware paga lì un'imposta per il solo fatto che la società esiste, indipendentemente da fatturato e utili. Per la LLC è fissa, per la Corporation segue una formula tutta sua. Questa guida ti mostra importi, scadenze, il calcolo per la Corporation e cosa succede se non paghi.

Il Delaware è lo Stato più famoso degli USA per costituire società, e questo ruolo se lo fa pagare. Chi costituisce lì paga un'imposta che non ha nulla a che vedere con l'attività: non sugli utili, non sul fatturato, ma un tributo annuale per il fatto che la società è iscritta nel registro. Per la LLC si chiama Annual Tax, per la Corporation Franchise Tax, e nella pratica tutti dicono Franchise Tax.

L'importo è modesto, ma va pagato puntualmente, e un mancato pagamento ha conseguenze ben più pesanti di una sovrattassa. Questa guida spiega cosa chiede ogni anno il Delaware a LLC e Corporation, come la Corporation calcola la sua imposta e cosa succede se il pagamento non arriva. Perché si sceglie il Delaware, per cosa è adatto e per cosa no, lo trovi nella nostra pagina sulla costituzione di una società in Delaware. Questa guida fa parte della panoramica sugli obblighi fiscali della tua società americana.

1Un'imposta sull'esistenza, non sull'utile

La Franchise Tax è il prezzo del privilegio di avere una società regolata dal diritto del Delaware. È dovuta per ogni anno in cui la società risulta attiva nel registro della Division of Corporations, e basta un solo giorno tra il 1 gennaio e il 31 dicembre. Una LLC costituita a dicembre deve quindi l'imposta piena per quell'anno: per la LLC una riduzione proporzionale è espressamente esclusa.

Che la società sia in utile, in perdita o ferma, non conta. E nemmeno conta se opera davvero in Delaware. La maggior parte delle società del Delaware con titolari europei ha lì solo il proprio Registered Agent e lavora in un altro Stato. Anche loro pagano, perché l'imposta è legata alla costituzione e non all'attività.

Ecco la differenza tra la Franchise Tax del Delaware e l'omonima imposta del Texas. La Franchise Tax texana è un'imposta sul margine di ogni società costituita in Texas o che vi fa affari. Una Delaware LLC con ufficio ad Austin paga quindi entrambe: l'imposta fissa in Delaware e, oltre una certa soglia di fatturato, quella texana sul margine.

2La LLC: 400 dollari entro il 1 giugno

Per la LLC il conto è semplice. Ogni LLC costituita in Delaware e ogni LLC estera registrata lì per operare paga una Annual Tax di 400 $. Lo stesso vale per le Limited Partnership e per le General Partnership con dichiarazione registrata. Per ogni serie registrata di una Series LLC si aggiungono 100 $. L'importo per la LLC è stato portato da 300 a 400 dollari, con effetto dal 1 gennaio 2026, dalla legge promulgata come 85 Del. Laws capitolo 273.

L'imposta scade il 1 giugno dell'anno successivo a quello d'imposta. Alla LLC il Delaware non chiede alcuna relazione annuale: nessun modulo, nessun dato su soci o fatturato, solo il pagamento. Almeno 60 giorni prima del 1 giugno il Secretary of State invia un prospetto dell'imposta al Registered Agent della LLC. Al più tardi a quel punto il Registered Agent dovrebbe girartelo.

Si paga online sul sito della Division of Corporations, attivo ogni giorno dalle 8 alle 23:45, ora della costa est. Gli importi superiori a 5.000 $, che si possono raggiungere con molte serie o più società, vanno pagati con addebito diretto. Se paghi con carta di credito, clicca su invia una volta sola: è la stessa Division a mettere in guardia dagli addebiti doppi.

3Se non paghi: sovrattassa, Good Standing e cancellazione

Se salti il 1 giugno, per prima cosa paghi di più. La legge aggiunge all'imposta 200 $, 50 $ per una serie registrata, e su imposta e sovrattassa corrono interessi dell'1,5 per cento per ogni mese iniziato, fino al saldo completo. Con un anno di ritardo, 400 dollari diventano circa 700.

Le altre conseguenze pesano di più. Una LLC che non paga perde il suo Good Standing in Delaware. Una LLC estera perde la registrazione. Finché dura questa situazione, la LLC non può agire in giudizio davanti ai tribunali del Delaware. Spesso te ne accorgi solo quando un partner commerciale o un'autorità ti chiede un Certificate of Good Standing.

Se l'imposta resta non pagata per tre anni, l'atto costitutivo della LLC decade al terzo anniversario della scadenza. Il Delaware pubblica ogni anno l'elenco delle società cancellate in questo modo. Non è tutto perduto: con un Certificate of Revival e il pagamento di tutte le imposte, sovrattasse e interessi arretrati la LLC può essere riattivata, con effetto come se non fosse mai stata cancellata. Ma è più economico e più semplice segnarsi il 1 giugno in calendario. Se una società non ti serve più, conviene scioglierla in modo regolare invece di lasciarla decadere; con la cancellazione dell'atto costitutivo la Annual Tax diventa esigibile.

4La Corporation: Annual Report e Franchise Tax entro il 1 marzo

La Corporation ha un ritmo diverso. Ogni Corporation attiva costituita in Delaware presenta entro il 1 marzo un Annual Report per l'anno precedente e versa insieme la Franchise Tax. Relazione e pagamento si fanno solo online. La relazione costa 50 $, per le Corporation esenti 25 $. In ogni relazione delle società domestiche il Delaware chiede il tipo di attività, cioè un'indicazione di come la società genera i suoi ricavi.

La Franchise Tax della Corporation è di almeno 175 $ con la Authorized Shares Method o di almeno 400 $ con la Assumed Par Value Capital Method. Il massimo è 200.000 $; solo le Corporation classificate come Large Corporate Filer pagano 250.000 $. Le Corporation che devono 5.000 $ o più pagano in acconti: il 40 per cento il 1 giugno, il 20 per cento il 1 settembre e altrettanto il 1 dicembre, il saldo il 1 marzo.

Chi salta il 1 marzo paga, come la LLC, una sovrattassa di 200 $ e interessi dell'1,5 per cento al mese su imposta e sovrattassa. Una Corporation costituita secondo il diritto di un altro Stato e solo registrata in Delaware presenta invece il suo Annual Report entro il 30 giugno e paga 250 $; se arriva in ritardo, il Delaware aggiunge altri 250 $.

5Due metodi: perché il primo conto spesso spaventa

Molti fondatori vivono il loro primo 1 marzo con un bello spavento. Il Delaware calcola inizialmente la Franchise Tax sulle azioni autorizzate, cioè con la Authorized Shares Method, che guarda solo al numero di azioni autorizzate dallo statuto. Fino a 5.000 azioni sono 175 $, fino a 10.000 azioni 250 $, e per ogni ulteriore blocco di 10.000 azioni o frazione si aggiungono 85 $. Una Corporation con 10.005 azioni autorizzate paga così 335 $, una con 100.000 azioni 1.015 $.

Le Corporation pensate per gli investitori autorizzano spesso dieci milioni di azioni o più. Con la stessa regola, la Franchise Tax arriva a 85.165 $. Il calcolo è corretto, ma per una società giovane con un bilancio piccolo non è quasi mai la cifra davvero dovuta. Il Delaware consente espressamente di usare il metodo che porta all'imposta più bassa.

Il secondo metodo, la Assumed Par Value Capital Method, si basa sul totale di bilancio. Dividi il totale di bilancio della società, come risulta dallo Schedule L del Form 1120, per il numero di azioni emesse e ottieni il valore nominale presunto. Per le azioni con valore nominale inferiore, moltiplichi questo valore nominale presunto per il numero di azioni autorizzate; per quelle con valore nominale superiore usi il loro valore nominale. La somma è il capitale nominale presunto. L'imposta è di 400 $ per ogni milione o frazione di milione, sotto il milione la quota corrispondente di 400 $, ma comunque almeno 400 $.

Un esempio con queste regole: una Corporation con dieci milioni di azioni autorizzate ed emesse, valore nominale 0,0001 dollari, ha un totale di bilancio di 50.000 $. Il valore nominale presunto è 0,005 dollari, il capitale nominale presunto 50.000 $. Il calcolo darebbe 20 $, quindi si applica l'imposta minima di 400 $, invece di 85.165 $ con il primo metodo. Perché valga il secondo metodo, nell'Annual Report devi indicare le azioni emesse e il totale di bilancio. La Division mette a disposizione anche un calcolatore sul suo sito.

6Cosa la Franchise Tax non sostituisce

La franchise tax è un'imposta dovuta per il semplice fatto che la società esiste. Non sostituisce nessuna delle imposte legate all'attività in sé. Una corporation che opera direttamente in Delaware presenta lì anche una dichiarazione dei redditi societaria e paga il 8,7 per cento sulla quota del suo utile federale attribuita al Delaware, entro il 15 aprile se l'esercizio coincide con l'anno solare. Le corporation la cui attività in Delaware si limita a detenere e gestire beni immateriali possono esserne esenti. Chi vende beni o servizi in Delaware paga inoltre la Gross Receipts Tax sul fatturato lordo, con aliquote tra lo 0,0945 e l'1,9914 per cento a seconda del settore e con franchigie che di norma partono da 100.000 $ al mese.

Per la LLC il Delaware adotta la classificazione che ha ai fini delle imposte federali: se lì è una partnership o una disregarded entity, il Delaware la tratta allo stesso modo anche per le proprie imposte. Gli obblighi federali restano comunque, dal Form 1065 della LLC con più soci al Form 5472 della LLC con un proprietario straniero.

E se la società opera in un altro stato, si aggiungono le imposte di quello stato. Il Texas applica la sua franchise tax a ogni società che vi fa affari, con aliquote dello 0,375 per cento per il commercio e dello 0,75 per cento per tutte le altre attività, calcolate sul margine. Fino a un fatturato di 2.650.000 $ negli anni di riferimento 2026 e 2027 non si paga nulla, ma la società deve comunque presentare ogni anno entro il 15 maggio un Public Information Report o un Ownership Information Report. Come si combina il Delaware con una sede in Texas lo spieghiamo nella pagina sulla costituzione di una società in Texas.

7Posta che non arriva dallo Stato

Intorno al 1 marzo e al 1 giugno molte società del Delaware ricevono lettere ed e-mail che sembrano avvisi fiscali, ma non lo sono. È la stessa Division of Corporations a mettere in guardia da queste offerte ingannevoli: richieste di pagamento per un report annuale, un certificato o una registrazione, con grafica e tono da ente pubblico, ma inviate da un mittente privato. Il Delaware consiglia di guardare con sospetto qualsiasi comunicazione che non arrivi direttamente dallo Stato o dal tuo Registered Agent.

La regola più semplice: la Annual Tax della LLC e l'Annual Report della corporation li paghi e li presenti solo tramite il sito della Division of Corporations o tramite il tuo Registered Agent. Se hai ricevuto una di queste lettere o hai già pagato, puoi rivolgerti all'ufficio per la tutela dei consumatori dell'Attorney General del Delaware: la Division indica un numero di telefono dedicato. Se invece ti arriva una vera lettera dell'IRS, la guida sulla posta dell'IRS ti spiega come leggerla.

8Il calendario del Delaware in sintesi

Per una società del Delaware con esercizio coincidente con l'anno solare il calendario è breve. La corporation ha il 1 marzo per Annual Report e franchise tax e, se deve 5.000 $ o più, gli acconti al 1 giugno, 1 settembre e 1 dicembre. LLC, LP e GP hanno il 1 giugno per la Annual Tax. Una corporation straniera solo registrata in Delaware ha il 30 giugno.

A queste si aggiungono le scadenze federali e quelle dello stato in cui la società lavora davvero, oltre alle scadenze legate a eventi come il BE-13 entro 45 giorni dalla costituzione. Il calendario completo, con Registered Agent e report annuali degli altri stati, è nella guida agli obblighi annuali. Se il Delaware sia davvero lo stato giusto per il tuo progetto, o se lo stato in cui operi sia la scelta migliore, lo trovi nella pagina sugli stati consigliati per la sede.

In sintesi

• Ogni LLC, LP e GP costituita o registrata in Delaware paga una Annual Tax di 400 $, entro il 1 giugno per l'anno precedente; per queste entità non è previsto alcun report annuale. Una legge in vigore dal 1 gennaio 2026 ha portato l'importo da 300 a 400 dollari.
• La Delaware corporation presenta entro il 1 marzo il suo Annual Report e paga la franchise tax: minimo 175 $ con il metodo basato sul numero di azioni autorizzate o 400 $ con quello basato sul capitale nominale presunto, massimo 200.000 $.
• Chi paga in ritardo deve una penale di 200 $ e interessi dell'1,5 per cento al mese; la LLC perde il Good Standing e dopo tre anni senza pagamento il suo atto costitutivo decade.
• La franchise tax non sostituisce nessun'altra imposta: chi fa affari direttamente in Delaware paga lì l'imposta societaria o quella sul fatturato lordo, e chi lavora in Texas paga anche la franchise tax del Texas.

Come ti aiutiamo

• Costituire una LLCLa LLC USA con stabile organizzazione, chiavi in mano in sei Stati.
• Costituire una CorporationLa Corporation USA (Inc) per crescita, investitori e visto.
• Richiedi l'EINIl codice fiscale americano della tua società, richiesto da noi.
• Dichiarazione dei redditi CorporationForm 1120 e Form 5472 per la tua Corporation americana.
• Dichiarazione dei redditi LLC e LPForm 1065 e K-1 per la tua LLC o LP.
• Chiudere la societàChiudi la tua società americana a prezzo fisso, fino alla lettera all'IRS.