Costi di una LLC in California: 70 $ per costituirla, 800 $ già nel primo anno

Per tanti founder del tech, dei media e del design, la California è il posto dove stanno i clienti. Costituire lì una LLC è semplice ed economico: bastano 70 $ di tassa. Il conto salato arriva dopo: la California chiede a ogni LLC un'imposta annuale di 800 $, nel primo anno come in tutti gli altri, e oltre un certo fatturato anche un secondo tributo. In questa pagina facciamo i conti completi di una LLC californiana, spieghiamo le regole del primo anno e ti mostriamo perché passare dal Delaware non cambia nulla se il business si svolge in California. La costituzione vera e propria la offriamo nella pagina Costituire una LLC in California.

1Tre voci che ogni LLC californiana paga

La costituzione passa dal Secretary of State. Gli Articles of Organization sul Form LLC-1 costano 70 $. Online, tramite bizfile Online, il Secretary of State indica tempi di lavorazione di cinque giorni o meno; con moduli cartacei o PDF dieci giorni e oltre. Ogni LLC ha bisogno di un Agent for Service of Process: una persona con un indirizzo fisico in California (niente casella postale) oppure una società di agent registrata lì. Il suo nome compare negli Articles. Come si costituisce passo dopo passo una LLC americana senza risiedere negli USA te lo spiega la nostra guida alla costituzione di una LLC USA.

Entro 90 giorni dalla costituzione va depositato lo Statement of Information sul Form LLC-12, tassa 20 $. In seguito la LLC lo presenta ogni due anni, in una finestra di sei mesi che si chiude con il mese della sua costituzione. Dal 1 agosto 2026 il Secretary of State richiede un account utente attivo per il deposito online.

La terza voce è quella pesante. Il Franchise Tax Board, l'autorità fiscale dello Stato, chiede a ogni LLC costituita in California, registrata lì o che vi svolge attività l'Annual Tax di 800 $. Nel linguaggio comune la si chiama spesso franchise tax. Non dipende né dall'utile né dal fatturato: una LLC senza un solo cliente la paga esattamente come una che fattura milioni.

2Gli 800 $ e il primo anno

L'imposta si paga in anticipo, per il diritto di operare in California. Per il primo anno, secondo il Franchise Tax Board, va versata entro il giorno 15 del quarto mese dal deposito presso il Secretary of State. L'esempio dell'autorità: costituzione il 18 giugno, pagamento entro il 15 settembre. Il primo anno fiscale di una LLC californiana inizia con il deposito degli Articles. In seguito l'imposta scade ogni volta il giorno 15 del quarto mese dell'anno fiscale, cioè il 15 aprile se segui l'anno solare. Si paga con il modulo FTB 3522.

2.1Nessuna riduzione pro rata, nessuna esenzione

L'imposta non viene ridotta in base ai mesi. Chi costituisce a dicembre paga per il breve primo anno fiscale gli interi 800 $ e ad aprile dell'anno successivo altri 800 $. L'esenzione per il primo anno valeva solo per le LLC costituite o registrate tra il 1 gennaio 2021 e il 31 dicembre 2023. Per le costituzioni dal 2024 in poi non si applica. Le Instructions al FTB 3522 per il 2026 prevedono solo due eccezioni particolari: alcune title holding company esenti e la piccola impresa di un militare in servizio attivo.

2.2Il dimezzamento per i primi anni fiscali dal 2027

Una nuova legge cambia i conti per chi costituisce più avanti. Secondo la panoramica del Franchise Tax Board, l'Annual Tax per LLC, LP e LLP scende nel primo anno fiscale da 800 $ a 400 $, se quel primo anno inizia il 1 gennaio 2027 o dopo e prima del 1 gennaio 2030. Dal secondo anno si torna a 800 $. In pratica: una LLC nata a dicembre 2026 paga 800 $ per il suo breve primo anno, mentre una LLC nata a gennaio 2027 paga 400 $ per il primo anno. Se comunque volevi partire con l'anno nuovo, aspettare ti fa risparmiare due volte.

2.3Cancellazione entro dodici mesi

C'è una via d'uscita se il progetto non decolla. Chi cancella la LLC entro un anno dalla costituzione con il modulo breve LLC-4/8 presso il Secretary of State non paga l'Annual Tax per il primo anno fiscale. Senza cancellazione l'imposta continua a correre, anno dopo anno, finché non viene depositato un Certificate of Cancellation. Come chiudere tutto nel modo giusto lo trovi nell'articolo Sciogliere una LLC USA.

3La LLC Fee: un secondo tributo in base ai ricavi

Se la LLC raggiunge ricavi dalla California pari o superiori a 250.000 $, all'Annual Tax si aggiunge la LLC Fee. Si calcola sul Total California income, cioè il reddito da fonti californiane, e non sul reddito mondiale della LLC. Se la LLC ha redditi dentro e fuori dalla California, li ripartisce con lo Schedule R. Gli scaglioni sono in tabella; il più alto è di 11.790 $ da 5 milioni in su.

Il tributo va stimato durante l'anno e versato entro il giorno 15 del sesto mese dell'anno fiscale con il modulo FTB 3536. Chi non paga la stima entro la scadenza originaria della dichiarazione paga maggiorazioni e interessi. Per un business in crescita, quindi, la LLC Fee va messa nella pianificazione della liquidità prima di superare la soglia.

4Il Form 568 e i soci fuori dalla California

Ogni LLC che opera in California o vi è registrata presenta ogni anno la dichiarazione Form 568 al Franchise Tax Board. La scadenza dipende dalla classificazione. Una LLC trattata come partnership la presenta entro il giorno 15 del terzo mese dalla fine del suo anno fiscale. Lo stesso vale per una single-member LLC posseduta da una partnership o da un'altra LLC. Tutte le altre single-member LLC la presentano entro il giorno 15 del quarto mese dalla fine dell'anno fiscale del proprietario. Gli 800 $ non si pagano con il Form 568, ma separatamente con il FTB 3522.

4.1Se non vivi in California

Se la LLC ha più soci e uno di loro vive fuori dalla California, questi firma il modulo FTB 3832. Con la firma riconosce che la California può tassare la sua quota di reddito californiano. Se non firma, la LLC paga per lui l'imposta su quella quota all'aliquota massima. La firma non sostituisce la dichiarazione personale: ogni socio non residente presenta in California la propria dichiarazione dei redditi. I soci che sono corporation, per esempio la tua società in Italia o in Svizzera, sono considerati a loro volta operativi in California e possono avere obblighi propri.

Per chi arriva dall'Italia, dal Ticino o dal resto d'Europa significa questo: una LLC californiana con attività sul posto porta con sé tre livelli, l'imposta federale, quella della California e quella del tuo Paese di residenza. Come si incastrano lo trovi in Tassazione della LLC USA. Le dichiarazioni della tua LLC le gestiamo noi con il servizio Dichiarazione dei redditi per LLC e LP.

5Costituita in Delaware, operativa in California

Molti founder pensano di poter aggirare la California costituendo la LLC in Delaware, in Wyoming o in un altro Stato. Funziona solo finché la LLC non opera in California. Per il Franchise Tax Board una società vi opera se svolge in California un'attività a scopo di lucro, se vi è costituita o vi ha la sede operativa, oppure se vendite, patrimonio o monte salari in California superano le soglie della tabella. Basta una di queste condizioni.

Se una LLC di un altro Stato opera in California, si registra presso il Secretary of State con un Certificate of Good Standing del suo Stato di costituzione. Da quel momento paga l'Annual Tax di 800 $ ed eventualmente la LLC Fee, presenta il Form 568 e lo Statement of Information, e in più tutto ciò che richiede il suo Stato di costituzione, per esempio in Delaware l'imposta annuale di 400 $. Per una LLC di un altro Stato, secondo le Instructions al FTB 3522, il primo anno fiscale californiano inizia con la sua costituzione in quello Stato. Se il giorno 15 del quarto mese è già passato quando inizia a operare in California, paga subito.

Chi opera in California, quindi, di solito costituisce la società direttamente lì e si risparmia la seconda registrazione. Quando conviene comunque un altro Stato di costituzione lo trovi nell'articolo Scegliere lo Stato giusto; come funziona la registrazione in un secondo Stato lo spiega Foreign Qualification.

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6Lo Statement of Information: pubblico e con sanzioni

La California non è uno Stato per chi cerca l'anonimato. Lo Statement of Information indica i manager della LLC oppure, se è gestita dai soci, tutti i soci con il loro indirizzo. Se la LLC ha più di un manager o socio, si aggiunge l'allegato LLC-12A. Il registro è pubblico.

Chi non rispetta la scadenza paga, secondo il modulo LLC-12, una sanzione di 250 $, riscossa dal Franchise Tax Board. Se restano obblighi in sospeso verso l'autorità fiscale o il Secretary of State, la LLC può essere sospesa o perdere i propri diritti. Una società sospesa deve prima regolarizzare la propria posizione presso il Franchise Tax Board per tornare attiva.

7LLC o Corporation in California

In ogni calcolo dei costi per la California serve un confronto. Anche ogni Corporation costituita, registrata o operativa in California paga l'imposta minima di 800 $. Secondo il Franchise Tax Board, però, dal 2020 le Corporation appena costituite o registrate sono esenti da questa imposta minima nel primo anno fiscale. La LLC non ha questa esenzione. In compenso la Corporation paga l'imposta societaria sugli utili e presenta lo Statement of Information ogni anno anziché ogni due.

La forma giuridica giusta non si decide sui 800 $, ma in base a soci, investitori, visto e tassazione nel tuo Paese. Per investitori e startup con piani di crescita la Corporation è spesso la scelta migliore; il pacchetto lo trovi in C Corporation in California. Per un'attività con pochi soci e utili che devono arrivare direttamente a loro, la LLC resta la forma di base. Il confronto tra forme giuridiche è in Qual è la migliore forma giuridica negli USA, tutti i costi per Stato in Costi annuali di una società americana.

E se in realtà cerchi una LLC che non opera negli USA e quindi non paga imposte americane, la California e questa pagina non fanno per te. A questa domanda risponde il nostro sito gemello zerotax.llc.

In sintesi

• Una LLC californiana costa 70 $ alla costituzione e, entro 90 giorni, 20 $ per lo Statement of Information, che poi va ripresentato ogni due anni.
• L'Annual Tax di 800 $ è dovuta per ogni anno fiscale, anche il primo, la prima volta entro il 15° giorno del quarto mese dopo la registrazione; se il primo anno fiscale inizia tra il 2027 e il 2029, il primo anno si pagano 400 $.
• Oltre 250.000 $ di ricavi dalla California si aggiunge la LLC Fee, a scaglioni fino a 11.790 $.
• L'Annual Tax la paga anche una LLC del Delaware o di un altro Stato, non appena opera in California o vi è registrata.
• L'imposta continua a maturare finché la LLC non viene cancellata presso il Secretary of State; chi la cancella con la procedura semplificata entro dodici mesi dalla costituzione non paga nulla per il primo anno.

Come ti aiutiamo

• Costituire una LLCLa LLC USA con stabile organizzazione, chiavi in mano in sei Stati.
• Dichiarazione dei redditi LLC e LPForm 1065 e K-1 per la tua LLC o LP.
• Costituire una CorporationLa Corporation USA (Inc) per crescita, investitori e visto.
• Consulenza sulla costituzione societariaForma giuridica, Stato e conseguenze fiscali, prima di decidere.