Droits de douane américains : 10 % pour les marchandises de l'UE, 12,5 % pour la Suisse

Si vous livrez des marchandises d'Europe ou de Suisse aux États-Unis, vous devez compter avec plusieurs couches de droits à la fois : le taux normal du tarif douanier américain, une surtaxe par pays et, pour certaines catégories, des taux propres à l'acier, aux voitures ou aux médicaments. Ce guide détaille chaque couche avec sa date et sa base légale, explique le code tarifaire, la valeur en douane et l'origine, et vous dit ce que le bond, le broker et la fin du seuil de minimis changent pour vous.

Peu de sujets ont autant obligé les exportateurs européens et suisses à revoir leurs plans que la douane américaine. Bases légales remplacées, taux modifiés, exceptions introduites. Pour votre calcul, une seule question compte au final : quel taux s'applique le jour de l'importation à votre marchandise précise, et qui le paie ?

Ce guide y répond couche par couche, chaque fois avec la date et la référence. Il complète notre panorama de l'entrée sur le marché américain, qui réunit forme juridique, implantation, visa et fiscalité. Pourquoi le saut vers l'Amérique est souvent plus simple qu'on ne le pense, nos 10 faits sur l'entrée sur le marché américain le montrent. Ici, on parle de la marchandise elle-même : comment elle est classée, évaluée et dédouanée.

1Qui doit la douane aux États-Unis

Aux États-Unis, ce n'est pas le vendeur étranger qui doit la douane, mais l'Importer of Record, c'est-à-dire la partie qui déclare la marchandise à l'importation auprès de l'U.S. Customs and Border Protection (CBP). La loi lui impose de déposer la déclaration avec une diligence raisonnable, « reasonable care » dans le texte, en indiquant le classement, la valeur et le taux dont le CBP a besoin pour la liquidation.

C'est votre contrat qui désigne l'Importer of Record. Si vous vendez départ usine ou franco port et que votre client américain déclare la marchandise, c'est lui qui doit la douane. Si vous livrez rendu droits acquittés jusqu'à sa porte, l'importateur, c'est vous, avec toutes les obligations. Beaucoup de contrats de livraison européens laissent justement cette question ouverte. Elle doit venir en tête de toute négociation de prix, et elle est étroitement liée au choix de votre modèle de distribution aux États-Unis.

Une société sans siège aux États-Unis peut importer elle-même, mais à deux conditions. Elle doit disposer d'un représentant dans l'État du port d'entrée, habilité à recevoir les notifications pour elle, et fournir un bond auprès d'une caution établie aux États-Unis. Pour sa première importation formelle, elle s'enregistre avec le CBP Form 5106 ; l'identifiant utilisé est l'Employer Identification Number de l'IRS. Si vous créez une Corporation américaine comme filiale, vous utilisez son EIN et la question du représentant est réglée.

Un Customs Broker n'est pas obligatoire. Pour traiter des opérations douanières pour votre propre compte, aucune licence n'est requise. En pratique, la plupart des importateurs confient quand même la déclaration à un broker agréé. Celui-ci n'agit qu'avec une procuration valable, pour laquelle le CBP prévoit le formulaire 5291.

2Les couches de droits pour l'UE et la Suisse

La couche de base est le taux normal du Harmonized Tariff Schedule of the United States (HTSUS), colonne « General ». Il dépend uniquement du code tarifaire et va de l'exemption à des taux à deux chiffres. Il s'applique aux marchandises de tous les pays entretenant des relations commerciales normales, donc aussi aux pays européens et à la Suisse.

Depuis le 24 juillet 2026 s'y ajoute une surtaxe au titre de la Section 301 du Trade Act of 1974. Le représentant américain au commerce (USTR) a ouvert le 12 mars 2026 des enquêtes visant 60 économies qui n'interdisent pas efficacement l'importation de biens issus du travail forcé, dont l'Union européenne et la Suisse. L'USTR a publié les mesures correspondantes au Federal Register le 28 juillet 2026, applicables aux importations à partir de 0 h 01, heure de la côte Est, le 24 juillet 2026.

Pour les marchandises de l'UE, la surtaxe fonctionne comme un complément. Si le taux normal est inférieur à 10 %, on ajoute ce qu'il faut pour atteindre exactement 10 % au total. S'il est de 10 % ou plus, la surtaxe est nulle. Pour les marchandises suisses, le même mécanisme s'applique avec 12,5 %. Dans le tarif douanier, cela correspond aux positions 9903.05.38 et 9903.05.39 pour l'UE et 9903.05.73 et 9903.05.74 pour la Suisse. Sont exclus les biens des annexes I et II de l'avis, le matériel d'information, les dons et les bagages à usage personnel.

Le régime antérieur compte pour les importations encore ouvertes. À partir du 7 août 2025, les marchandises de l'UE étaient soumises à un taux global de 15 % en vertu de l'Executive Order 14326, fondé sur l'International Emergency Economic Powers Act (IEEPA). Le 20 février 2026, la Cour suprême a jugé dans l'affaire Learning Resources, dossier 24-1287, que cette loi ne permet pas de lever des droits de douane. Le même jour, l'Executive Order 14389 a mis fin à leur perception et la Proclamation 11012 a instauré, au titre de la Section 122, une surtaxe temporaire de 10 % sur les importations du 24 février au 24 juillet 2026. Notre article sur l'arrêt de la Cour suprême en explique la portée constitutionnelle.

Le CBP rembourse les droits IEEPA payés, intérêts compris. Le portail ACE propose pour cela la fonction CAPE : l'Importer of Record ou son broker y téléverse un fichier CSV listant les importations concernées, jusqu'à 9 999 importations par déclaration. Après acceptation, le CBP compte 60 à 90 jours jusqu'au remboursement électronique sur le compte bancaire enregistré dans le portail. La première phase couvre les importations non encore liquidées et celles dans les 80 jours suivant la liquidation. Si vous avez importé, vérifiez donc quelles opérations sont encore ouvertes.

3Acier, voitures, pharma : les catégories à part

En plus de la surtaxe par pays, il existe des droits au titre de la Section 232 du Trade Expansion Act of 1962, liés à certaines catégories de marchandises. Pour votre calcul, une règle est décisive : les marchandises soumises à un droit Section 232 sont exemptées de la surtaxe Section 301. L'avis du 28 juillet 2026 cite expressément les produits en aluminium, acier et cuivre et leurs dérivés, les voitures particulières et véhicules utilitaires légers et leurs pièces, les produits du bois, les véhicules utilitaires moyens et lourds et les bus, ainsi que les semi-conducteurs.

Pour l'acier, l'aluminium et le cuivre, la Proclamation 11021 s'applique depuis le 6 avril 2026 : 50 % sur la plupart des produits en ces métaux et certains dérivés, 25 % sur d'autres dérivés listés et certains produits en cuivre, chaque fois sur la valeur en douane totale, quelle que soit la part de métal. Pour une liste de machines et équipements industriels, un taux global de 15 %, taux normal compris, s'applique jusqu'au 31 décembre 2027. La Proclamation 11032 a élargi ce groupe à partir du 8 juin 2026 aux machines agricoles et à certains équipements de chauffage et de climatisation, et fixé également à 15 %, taux normal compris, le taux des machines industrielles mobiles de l'UE, de Suisse et du Liechtenstein, jusqu'au 31 décembre 2027.

Pour les voitures et pièces automobiles, la Proclamation 10908 du 26 mars 2025 fixe un taux de base de 25 %. Pour les véhicules et pièces de l'UE, le ministère du Commerce et l'USTR ont plafonné la charge à 15 %, taux normal compris, avec effet au 1 août 2025 ; si le taux normal atteint 15 % ou plus, le droit Section 232 disparaît. Pour la Suisse, la mise en œuvre du cadre du 18 décembre 2025 ne prévoit aucune règle comparable pour les véhicules.

Les médicaments brevetés et leurs principes actifs sont en principe soumis à 100 % selon la Proclamation 11020 du 2 avril 2026. Pour les marchandises de l'UE, et pour la Suisse et le Liechtenstein ensemble, le taux est de 15 %. Ces taux s'appliquent à partir du 31 juillet 2026 pour les fabricants listés à l'annexe III et du 29 septembre 2026 pour tous les autres. Les génériques sont exemptés. D'autres mesures Section 232 sont en cours, notamment pour le bois, le bois de sciage et leurs dérivés (Proclamation 10976), les poids lourds (10984), les semi-conducteurs (11002), les avions de ligne et moteurs (11040), le polysilicium (11052) et les drones (11055). Si vous livrez dans ces catégories, vérifiez le taux dans la proclamation concernée.

Deux enquêtes Section 301 concernent en outre l'Europe. En mars 2026, l'USTR a ouvert des enquêtes sur la surcapacité structurelle dans l'industrie, publiées le 17 mars 2026, visant entre autres l'UE et la Suisse. Le 18 juin 2026 a suivi une enquête sur la rémunération des médicaments innovants en Allemagne. En octobre 2026, aucune mesure n'a été publiée au Federal Register pour l'une ou l'autre.

4Le code tarifaire fixe le taux

Tout taux dépend du classement de la marchandise. Les six premiers chiffres suivent le Système harmonisé de l'Organisation mondiale des douanes, qui classe plus de 5 000 groupes de produits avec un code à six chiffres et est utilisé par plus de 200 pays. Votre code tarifaire européen et le code américain concordent donc sur les six premiers chiffres. Ensuite, chacun suit sa voie : les États-Unis subdivisent jusqu'au dixième chiffre, et c'est seulement là que figure le taux appliqué par le CBP.

Le taux normal figure dans la base de données de la U.S. International Trade Commission, sur hts.usitc.gov. CBP le rappelle elle-même : cette recherche ne vaut que par les informations que vous y saisissez, et ce n'est pas l'importateur mais CBP qui fixe le bon taux. Pour avoir une certitude avant la première livraison, demandez un Binding Ruling. CBP le délivre par écrit pour une opération future décrite concrètement ; les demandes de classement sont adressées à la National Commodity Specialist Division à New York.

La règle de la Section 301 montre à quel point le classement détermine la charge. Pour un produit au taux normal de 2 %, la surtaxe sur les marchandises de l'UE représente 8 points de pourcentage ; pour un produit à 16,5 %, elle est nulle. Deux produits similaires peuvent ainsi être taxés très différemment. Le tableau applique la règle à cinq positions tarifaires.

5Valeur en douane et origine : sur quoi CBP perçoit vraiment les droits

Les droits portent sur la valeur transactionnelle, c'est-à-dire le prix effectivement payé ou à payer pour la marchandise vendue à l'exportation vers les États-Unis. Le transport international et l'assurance jusqu'aux États-Unis n'en font pas partie. S'y ajoutent en revanche les frais d'emballage supportés par l'acheteur, les commissions de vente à sa charge, les fournitures comme les outils ou les moules, les redevances de licence qui conditionnent l'achat et les produits d'une revente reversés au vendeur.

Si votre société vend à sa propre filiale américaine, acheteur et vendeur sont des personnes liées. La valeur transactionnelle ne s'applique alors que si ce lien n'a pas influencé le prix ou si la valeur est proche de valeurs de comparaison. Le prix de transfert que votre expert-comptable fixe pour répartir les bénéfices joue donc aussi en douane. Les deux côtés doivent le définir ensemble, pas l'un après l'autre.

Le second levier, c'est l'origine. Le pays d'origine est celui où la marchandise a été fabriquée, produite ou extraite. Si elle est transformée dans un autre pays, l'origine ne change que si cette transformation est substantielle, la « substantial transformation » du droit douanier. Un produit asiatique simplement reconditionné en Europe reste d'origine asiatique, même s'il est expédié depuis Hambourg. À l'inverse, une machine fabriquée en Autriche et livrée depuis un entrepôt en Suisse compte comme marchandise de l'UE.

Pour la surtaxe de la Section 301, l'origine fait la différence entre 10 et 12,5 %. Pour les fabricants suisses utilisant des composants de l'UE, et pour les fabricants européens produisant en Suisse, c'est donc un vrai paramètre de calcul. La loi exige en outre que toute marchandise d'origine étrangère porte, de façon visible, lisible et durable, le nom anglais de son pays d'origine, afin que l'acheteur final aux États-Unis puisse le reconnaître.

6De minimis : le seuil de 800 dollars et sa fin

Pendant longtemps, un envoi d'une valeur allant jusqu'à 800 dollars par personne et par jour entrait aux États-Unis en franchise de droits. Ce seuil, issu du 19 U.S.C. 1321, faisait vivre des modèles économiques entiers : une boutique en ligne européenne expédiait à l'unité à ses clients américains, sans droits ni déclaration formelle. Depuis le 29 août 2025, l'exemption est suspendue pour tous les pays, d'abord par l'Executive Order 14324. Ce texte reposant sur les urgences IEEPA, l'Executive Order 14388 du 20 février 2026 a prolongé la suspension, explicitement aussi pour les envois postaux.

CBP a également intégré la suspension dans sa propre réglementation : pour tous les modes de transport hors poste avec effet au 24 juin 2026, pour les envois postaux au 24 juillet 2026, avec une nouvelle procédure simplifiée pour la poste. Pour les envois postaux soumis à des exigences particulières d'autres administrations ou à des droits additionnels des chapitres 98 ou 99, CBP a reporté l'obligation de déclaration formelle au 20 janvier 2027. Sur le plan légal, la base de l'exemption disparaît le 1 juillet 2027 en vertu de la Section 70531 de la Public Law 119-21. L'exemption des vrais cadeaux jusqu'à 100 dollars reste intacte.

Pour la vente à distance, cela signifie que chaque envoi est importé en bonne et due forme, avec droits, frais et formalités pour chacun. Jusqu'à 2 500 dollars de valeur, une importation simplifiée est possible, mais seulement jusqu'à 250 dollars pour les marchandises soumises à des droits additionnels du chapitre 99. Comme les positions de la surtaxe de la Section 301 y figurent, ce seuil plus bas s'applique à toutes les marchandises de l'UE et de Suisse relevant de ces positions. Beaucoup de commerçants regroupent donc leurs envois et dédouanent en une fois de plus gros volumes avant de livrer depuis un entrepôt aux États-Unis. Les effets sur votre boutique, les retours et la sales tax sont décrits dans notre guide Shopify et votre propre boutique en ligne pour les clients américains et dans notre article sur la fin de la règle de minimis. Si vous vendez sur Amazon, retrouvez les particularités dans le guide Vendre sur Amazon USA.

7Bond, broker et délais de dédouanement

Pour une importation formelle, CBP exige une garantie, le Customs Bond. Il existe en bond unique pour une seule importation et en bond continu pour toutes les importations d'une période. Le montant minimum est de 100 dollars ; pour fixer le montant, CBP tient compte notamment de la valeur des marchandises, de l'historique de paiement et du type de contrôle. Si un bond est insuffisant, CBP accorde un délai de 15 jours pour le compléter. Une société sans siège aux États-Unis a besoin d'une caution établie aux États-Unis.

En fret maritime s'ajoute un second délai, souvent négligé. Pour l'Importer Security Filing, le vendeur, l'acheteur, l'importateur, le destinataire, le fabricant, l'adresse de livraison, le pays d'origine et la position tarifaire doivent être transmis au plus tard 24 heures avant le chargement au port de départ. Ces données viennent d'Europe, de chez vous. Côté européen, l'exportation nécessite un numéro EORI, valable dans toute l'UE.

À l'importation, l'importateur paie en plus des droits des frais : la Merchandise Processing Fee de 0,3464 % de la valeur, depuis le 1 octobre 2026 au minimum 34,58 et au maximum 670,86 dollars par importation formelle, et, en fret maritime via les ports listés, la Harbor Maintenance Fee de 0,125 %.

La mainlevée ne clôt pas l'importation. Les droits ne sont fixés définitivement qu'à la liquidation ; si elle n'intervient pas dans l'année, la déclaration est réputée liquidée, sauf prolongation ou suspension du délai. L'importateur peut contester la liquidation dans les 180 jours. Pour corriger un classement ou une valeur, vous disposez donc d'une fenêtre, et elle se referme.

8Ce que la douane change pour votre structure

Tout cela soulève une question qui dépasse la douane : qui doit être l'importateur aux États-Unis ? Si votre société livre un distributeur américain, c'est lui qui supporte droits, déclaration et responsabilité, et votre prix doit en tenir compte. Si c'est votre propre société américaine qui importe, tout est entre vos mains : le bond, le broker, les délais, mais aussi la possibilité de dédouaner en une fois de gros volumes et de vendre depuis un entrepôt aux États-Unis. Les modèles possibles et leurs conséquences fiscales sont décrits dans notre guide Distribuer aux États-Unis ; la comparaison entre succursale et filiale se trouve sous Succursale ou filiale.

Si vous prévoyez un entrepôt, renseignez-vous sur les zones franches. Dans une Foreign-Trade Zone au sens du 19 U.S.C. 81a à 81u, la marchandise est stockée avant d'entrer dans le circuit économique américain ; les marchandises soumises à la surtaxe de la Section 301 n'y sont toutefois admises qu'avec le statut « privileged foreign » prévu par le 19 CFR 146.41. Les États qui attirent en plus avec des aides et des exonérations fiscales pour l'entreposage et la production sont présentés dans notre guide Choix du site et aides.

Deux obligations s'ajoutent à la douane. Si vous vendez à des consommateurs finaux, vous devez la sales tax au-delà des seuils fixés par chaque État ; les règles figurent dans notre panorama de la sales tax aux États-Unis. Et l'importateur assume, pour de nombreux produits, des obligations envers d'autres administrations ainsi que la responsabilité du fabricant ; plus de détails dans le guide Responsabilité du fait des produits et homologation. Si vous déménagez vous-même aux États-Unis avec vos effets personnels, des règles spécifiques s'appliquent, décrites sous Déménager aux États-Unis et douane.

L'essentiel

• Les droits sont dus par l'importateur, l'Importer of Record. Si votre société livre dédouané, c'est elle ; si elle livre un client américain qui importe, c'est le client qui paie.
• Depuis le 24 juillet 2026, une surtaxe de la Section 301 porte les droits totaux à 10 % pour les marchandises de l'UE et à 12,5 % pour les marchandises suisses ; les produits au taux normal plus élevé ne paient que celui-ci.
• L'acier, l'aluminium, le cuivre, les voitures, les médicaments et d'autres catégories ont leurs propres taux au titre de la Section 232 et ne relèvent pas de la surtaxe de la Section 301.
• Le taux dépend de la position tarifaire, de la valeur en douane et de l'origine ; c'est CBP qui le fixe de manière contraignante, à l'avance par Binding Ruling.
• Le seuil de minimis de 800 dollars est suspendu depuis le 29 août 2025 et disparaît légalement le 1 juillet 2027 ; chaque envoi est importé en bonne et due forme.

Comment nous vous aidons

• Entrée sur le marché américainFiliale, personnel, fiscalité : votre lancement aux États-Unis.
• Créer une CorporationLa Corporation américaine (Inc) pour la croissance, les investisseurs et le visa.
• Stratégie fiscaleUne structure claire entre la société mère et sa filiale américaine, ou entre vous et votre société américaine, définie en accord avec votre expert-comptable.
• Sales taxEnregistrement et déclarations dans les États où vous avez un nexus.
• Consultation création de sociétéForme juridique, État et conséquences fiscales, avant de vous engager.