Dazi USA dall'Europa: 10 % sulle merci UE, 12,5 % sulla Svizzera

Se spedisci merci dall'Italia, dall'UE o dalla Svizzera negli USA, devi fare i conti con più livelli di dazio insieme: l'aliquota ordinaria della tariffa doganale USA, un supplemento legato al paese e, per alcune categorie di merci, aliquote proprie per acciaio, auto o farmaci. Questa guida ti mostra ogni livello con data e base giuridica, spiega codice doganale, valore in dogana e origine e ti dice cosa significano per te bond, broker e la fine della soglia de minimis.

Pochi temi hanno costretto gli esportatori europei e svizzeri a rifare i piani così spesso come i dazi americani. Basi giuridiche sostituite, aliquote cambiate, esenzioni introdotte. Per i tuoi conti alla fine conta una domanda semplice: quale aliquota vale il giorno dell'importazione proprio per la tua merce, e chi la paga?

Questa guida risponde livello per livello, sempre con data e fonte. Fa parte della nostra panoramica sull'ingresso nel mercato USA, che mette insieme forma giuridica, sede, visto e tasse. Perché il passo verso l'America è spesso più semplice di quanto pensi lo mostrano i nostri 10 fatti sull'ingresso nel mercato USA. Qui parliamo della merce stessa: come viene classificata, valutata e sdoganata.

1Chi deve il dazio in America

Negli USA il dazio non lo deve il venditore estero, ma l'Importer of Record, cioè chi dichiara la merce all'importazione presso la U.S. Customs and Border Protection (CBP). La legge gli chiede di presentare la dichiarazione con la dovuta diligenza, nel testo "reasonable care", indicando classificazione, valore e aliquota che servono a CBP per la liquidazione.

Chi sia l'Importer of Record lo decide il tuo contratto. Se vendi franco fabbrica o franco porto e il tuo cliente americano dichiara la merce, il dazio lo deve lui. Se consegni sdoganato fino alla porta, l'importatore sei tu, con tutti gli obblighi. Molti contratti di fornitura europei lasciano aperta proprio questa domanda. Va messa all'inizio di ogni trattativa sul prezzo ed è strettamente legata alla scelta del tuo modello di vendita negli USA.

Una società senza sede negli USA può importare direttamente, ma solo a due condizioni: deve avere un rappresentante nello Stato del porto d'ingresso autorizzato a ricevere notifiche per suo conto, e deve prestare un bond con un garante residente negli USA. Per la prima importazione formale si registra con il CBP Form 5106; come identificativo serve l'Employer Identification Number dell'IRS. Se fondi una US Corporation come controllata, usi la sua EIN e la questione del rappresentante è risolta.

Un Customs Broker non è obbligatorio. Chi svolge pratiche doganali solo per conto proprio non ha bisogno di licenza. In pratica, però, la maggior parte degli importatori affida la dichiarazione a un broker autorizzato, che agisce solo con una procura valida, per la quale CBP prevede il modulo 5291.

2I livelli di dazio per le merci da UE e Svizzera

Il livello di base è l'aliquota ordinaria dell'Harmonized Tariff Schedule of the United States (HTSUS), colonna "General". Dipende solo dal codice doganale e va dall'esenzione ad aliquote a due cifre. Vale per le merci di tutti i paesi con normali relazioni commerciali, quindi anche per l'UE e la Svizzera.

Dal 24 luglio 2026 si aggiunge un dazio ai sensi della Section 301 del Trade Act del 1974. Il 12 marzo 2026 il Rappresentante per il Commercio degli USA (USTR) ha avviato indagini su 60 economie che non vietano in modo efficace l'importazione di merci prodotte con lavoro forzato, tra cui l'Unione Europea e la Svizzera. L'USTR ha pubblicato le misure nel Federal Register il 28 luglio 2026, applicabili alle importazioni dalle ore 0:01 (ora della costa orientale) del 24 luglio 2026.

Per le merci UE il supplemento funziona come integrazione: se l'aliquota ordinaria è inferiore al 10 per cento, si aggiunge quanto basta per arrivare esattamente al 10 per cento. Se è pari o superiore al 10 per cento, il supplemento è zero. Per le merci svizzere vale lo stesso meccanismo con il 12,5 per cento. Nella tariffa doganale le voci sono 9903.05.38 e 9903.05.39 per l'UE e 9903.05.73 e 9903.05.74 per la Svizzera. Sono escluse le merci degli allegati I e II dell'avviso, il materiale informativo, le donazioni e il bagaglio per uso personale.

Cosa valeva prima conta per le importazioni ancora aperte. Dal 7 agosto 2025 per le merci UE valeva un'aliquota complessiva del 15 per cento in base all'Executive Order 14326, fondato sull'International Emergency Economic Powers Act (IEEPA). Il 20 febbraio 2026 la Corte Suprema, nel caso Learning Resources, numero 24-1287, ha stabilito che questa legge non consente dazi. Lo stesso giorno l'Executive Order 14389 ha posto fine alla riscossione e la Proclamazione 11012 ha introdotto, ai sensi della Section 122, un supplemento temporaneo del 10 per cento per le importazioni dal 24 febbraio al 24 luglio 2026. Cosa significa la sentenza sul piano costituzionale lo spiega il nostro articolo sulla sentenza della Corte Suprema.

CBP rimborsa i dazi IEEPA pagati, interessi inclusi. Nel portale ACE c'è la funzione CAPE, dove l'Importer of Record o il suo broker carica in un file CSV l'elenco delle importazioni interessate, fino a 9.999 per dichiarazione. Dopo l'accettazione, CBP prevede da 60 a 90 giorni per il rimborso elettronico sul conto bancario registrato nel portale. La prima fase comprende le importazioni non ancora liquidate e quelle entro 80 giorni dalla liquidazione. Se hai importato, verifica quali pratiche sono ancora aperte.

3Acciaio, auto, farmaci: le categorie con regole proprie

Oltre al supplemento per paese ci sono i dazi ai sensi della Section 232 del Trade Expansion Act of 1962, legati a determinate categorie di merci. Per i tuoi conti una regola è decisiva: le merci soggette a un dazio Section 232 sono escluse dal supplemento Section 301. L'avviso del 28 luglio 2026 cita espressamente merci in alluminio, acciaio e rame e i loro derivati, autovetture e veicoli commerciali leggeri e relativi componenti, prodotti in legno, veicoli commerciali medi e pesanti e autobus, e semiconduttori.

Per acciaio, alluminio e rame vale dal 6 aprile 2026 la Proclamazione 11021: 50 per cento sulla maggior parte delle merci in questi metalli e su alcuni derivati, 25 per cento su altri derivati elencati e su alcune merci in rame, sempre sull'intero valore in dogana, a prescindere dal contenuto di metallo. Per un elenco di macchine e impianti industriali vale fino al 31 dicembre 2027 un'aliquota complessiva del 15 per cento, inclusa quella ordinaria. La Proclamazione 11032 ha esteso questo gruppo dall'8 giugno 2026 alle macchine agricole e ad alcuni impianti di riscaldamento e climatizzazione, fissando anche per le macchine industriali mobili da UE, Svizzera e Liechtenstein il 15 per cento inclusa l'aliquota ordinaria, fino al 31 dicembre 2027.

Per auto e componenti vale la Proclamazione 10908 del 26 marzo 2025, con un'aliquota base del 25 per cento. Per veicoli e componenti dall'UE, il Dipartimento del Commercio e l'USTR hanno limitato il carico, con effetto dal 1 agosto 2025, al 15 per cento inclusa l'aliquota ordinaria; se questa è pari o superiore al 15 per cento, il dazio Section 232 non si applica. Per la Svizzera l'attuazione dell'accordo quadro del 18 dicembre 2025 non prevede una regola analoga per i veicoli.

I farmaci brevettati e i loro principi attivi sono soggetti, in base alla Proclamazione 11020 del 2 aprile 2026, di norma al 100 per cento. Per le merci UE e per Svizzera e Liechtenstein insieme l'aliquota è del 15 per cento. Le aliquote valgono dal 31 luglio 2026 per i produttori elencati nell'allegato III e dal 29 settembre 2026 per tutti gli altri. I generici sono esclusi. Sono in corso anche altre misure Section 232, ad esempio per legno, legname segato e derivati (Proclamazione 10976), veicoli commerciali pesanti (10984), semiconduttori (11002), aerei commerciali e motori (11040), polisilicio (11052) e droni (11055). Se operi in queste categorie, verifica l'aliquota nella relativa proclamazione.

Due indagini Section 301 riguardano in più l'Europa. A marzo 2026 l'USTR ha avviato indagini sulla sovraccapacità strutturale dell'industria, pubblicate il 17 marzo 2026, tra gli altri contro l'UE e la Svizzera. Il 18 giugno 2026 è seguita un'indagine sulla remunerazione dei farmaci innovativi in Germania. A ottobre 2026 per nessuna delle due sono state pubblicate misure nel Federal Register.

4Il codice doganale decide l'aliquota

Ogni aliquota dipende dalla classificazione della merce. Le prime sei cifre seguono il Sistema Armonizzato dell'Organizzazione Mondiale delle Dogane, che ordina oltre 5.000 gruppi di merci con un codice a sei cifre ed è usato da oltre 200 paesi. Per questo il tuo codice doganale europeo e quello americano coincidono nelle prime sei cifre. Poi i sistemi si separano: gli USA suddividono fino alla decima cifra, ed è solo lì che trovi l'aliquota applicata da CBP.

L'aliquota ordinaria la trovi nella banca dati della U.S. International Trade Commission su hts.usitc.gov. La stessa CBP avverte che questa ricerca vale quanto i dati che inserisci e che a stabilire l'aliquota corretta non è l'importatore, ma la CBP. Se vuoi certezza prima della prima spedizione, chiedi un Binding Ruling. La CBP lo rilascia per iscritto per un'operazione futura descritta in modo concreto; le richieste di classificazione vanno alla National Commodity Specialist Division di New York.

Quanto la classificazione incida sul carico lo mostra la regola della Section 301. Per una merce con aliquota ordinaria del 2 per cento, la maggiorazione per la merce UE vale 8 punti percentuali; per una merce al 16,5 per cento, zero. Due prodotti simili possono così avere un carico molto diverso. La tabella applica la regola a cinque codici doganali.

5Valore in dogana e origine: su cosa la CBP applica davvero il dazio

Il dazio si applica al valore di transazione, cioè al prezzo effettivamente pagato o da pagare per la merce venduta per l'esportazione negli USA. Il trasporto internazionale e l'assicurazione fino agli USA non ne fanno parte. Vanno invece aggiunti i costi di imballaggio a carico dell'acquirente, le provvigioni di vendita pagate dall'acquirente, le forniture come utensili o stampi, le royalty che sono condizione dell'acquisto e i ricavi di una rivendita che tornano al venditore.

Se la tua società vende alla propria controllata americana, acquirente e venditore sono parti correlate. Il valore di transazione vale allora solo se il rapporto non ha influenzato il prezzo o se il valore è vicino a valori di confronto. Il prezzo di trasferimento che il tuo commercialista fissa per la ripartizione degli utili conta quindi anche in dogana. Le due parti dovrebbero definirlo insieme, non una dopo l'altra.

La seconda leva è l'origine. Il paese d'origine è quello in cui la merce è stata fabbricata, prodotta o estratta. Se viene lavorata in un altro paese, l'origine cambia solo se la lavorazione comporta una trasformazione sostanziale, in gergo doganale "substantial transformation". Una merce asiatica solo riconfezionata in Europa resta di origine asiatica, anche se parte da un porto europeo. Al contrario, una macchina costruita in un paese UE e consegnata da un magazzino in Svizzera conta come merce UE.

Per la maggiorazione della Section 301 l'origine decide tra il 10 e il 12,5 per cento. Per i produttori svizzeri con componenti dall'UE, e per i produttori UE con stabilimenti in Svizzera, è quindi un fattore di calcolo concreto. La legge richiede inoltre che ogni merce di origine estera sia marcata in modo visibile, leggibile e duraturo con il nome inglese del paese d'origine, perché l'ultimo acquirente negli USA lo riconosca.

6De minimis: la soglia di 800 dollari e la sua fine

Per anni una spedizione fino a 800 dollari di valore per persona e giorno entrava negli USA senza dazi. Questa soglia di 19 U.S.C. 1321 reggeva interi modelli di business: un negozio online in Europa spediva singolarmente ai clienti americani, senza dazi e senza dichiarazione formale. Dal 29 agosto 2025 l'esenzione è sospesa per tutti i paesi, prima con l'Executive Order 14324. Poiché quell'ordine si basava sulle emergenze IEEPA, l'Executive Order 14388 del 20 febbraio 2026 ha prorogato la sospensione, espressamente anche per le spedizioni postali.

La CBP ha recepito la sospensione anche nei propri regolamenti: per tutti i canali di trasporto tranne la posta con effetto dal 24 giugno 2026, per le spedizioni postali dal 24 luglio 2026, con una nuova procedura semplificata per la posta. Per le spedizioni postali soggette a requisiti particolari di altre autorità o a dazi aggiuntivi dei capitoli 98 o 99, la CBP ha rinviato l'obbligo di dichiarazione formale al 20 gennaio 2027. Per legge la base dell'esenzione viene meno dal 1 luglio 2027 con la Section 70531 della Public Law 119-21. Resta invariata l'esenzione per i veri regali fino a 100 dollari.

Per la vendita a distanza significa: ogni spedizione viene importata regolarmente, e dazi, diritti e formalità si applicano a ciascuna. Fino a 2.500 dollari di valore è possibile un'importazione semplificata, ma per merci con dazi aggiuntivi del capitolo 99 solo fino a 250 dollari. Poiché le voci della maggiorazione Section 301 si trovano lì, la soglia più bassa vale per tutte le merci UE e svizzere che rientrano in quelle voci. Per questo molti venditori raggruppano e sdoganano la merce una volta in quantità maggiori, per poi spedire da un magazzino negli USA. Come cambia tutto questo per negozio, resi e sales tax lo spiegano la nostra guida a Shopify e al tuo negozio online per clienti USA e il nostro articolo sulla fine della regola de minimis. Se vendi su Amazon, trovi le particolarità nella guida Vendere su Amazon USA.

7Bond, broker e scadenze delle pratiche

Per un'importazione formale la CBP richiede una garanzia, il Customs Bond. Esiste come bond singolo per una sola importazione e come bond continuativo per tutte le importazioni di un periodo. L'importo minimo è di 100 dollari; per fissarlo la CBP considera tra l'altro il valore della merce, la puntualità nei pagamenti e il tipo di controllo. Se il bond è troppo basso, la CBP concede 15 giorni per adeguarlo. Una società senza sede negli USA ha bisogno di un garante con sede negli USA.

Nel trasporto marittimo si aggiunge una seconda scadenza spesso trascurata. Per l'Importer Security Filing, venditore, acquirente, importatore, destinatario, produttore, indirizzo di consegna, paese d'origine e codice doganale vanno trasmessi al più tardi 24 ore prima del carico nel porto di partenza. I dati arrivano dall'Europa, dalla tua azienda. Sul lato europeo ti serve per l'esportazione un numero EORI, valido in tutta l'UE.

All'importazione, oltre al dazio, l'importatore paga dei diritti: la Merchandise Processing Fee dello 0,3464 per cento del valore, dal 1 ottobre 2026 con un minimo di 34,58 e un massimo di 670,86 dollari per importazione formale, e nel trasporto marittimo attraverso i porti in elenco la Harbor Maintenance Fee dello 0,125 per cento.

Lo svincolo non chiude l'importazione. Il dazio viene fissato in via definitiva solo con la liquidation; se non avviene entro un anno, la dichiarazione si considera liquidata, salvo proroga o sospensione del termine. Contro la determinazione l'importatore può presentare protest entro 180 giorni dalla liquidation. Se vuoi correggere una classificazione o un valore hai quindi una finestra di tempo, e si chiude.

8Cosa significano i dazi per la tua struttura

Da tutto questo nasce una domanda che va oltre i dazi: chi deve essere l'importatore negli USA? Se la tua società fornisce un distributore americano, è lui a sostenere dazi, dichiarazione e responsabilità, e tu vendi a un prezzo che deve tenerne conto. Se importa la tua società americana, tutto è nelle tue mani: il bond, il broker, le scadenze, ma anche la possibilità di sdoganare la merce una volta in quantità maggiori e venderla da un magazzino negli USA. Quali modelli esistono e con quali conseguenze fiscali lo spiega la nostra guida alla distribuzione negli USA; il confronto tra succursale e controllata lo trovi in Succursale o società controllata.

Se pianifichi un magazzino, conviene conoscere le zone franche. In una Foreign-Trade Zone ai sensi di 19 U.S.C. da 81a a 81u la merce viene stoccata prima di entrare nel circuito economico americano; le merci con maggiorazione Section 301 possono però esservi ammesse solo con lo status "privileged foreign" ai sensi di 19 CFR 146.41. Quali stati offrono anche incentivi ed esenzioni fiscali per magazzini e produzione lo trovi nella nostra guida alla scelta della sede e agli incentivi.

Accanto ai dazi corrono due obblighi. Se vendi ai clienti finali, oltre le soglie dei singoli stati devi la sales tax; le regole sono nella nostra panoramica sulla sales tax negli USA. E chi importa si assume, per molte merci, obblighi verso altre autorità e la responsabilità del produttore per danni da prodotto; ne parliamo nella guida Responsabilità e omologazione dei prodotti. Se ti trasferisci tu stesso negli USA con i tuoi beni di casa, valgono regole proprie, descritte in Trasferimento negli USA e dogana.

In sintesi

• Il dazio lo deve l'importatore, l'Importer of Record. Se la tua società consegna sdoganato, è lei stessa; se consegna a un cliente americano che importa, paga il cliente.
• Dal 24 luglio 2026 una maggiorazione Section 301 porta il dazio totale sulla merce UE al 10 per cento e su quella svizzera al 12,5 per cento; le merci con un'aliquota ordinaria più alta pagano solo quella.
• Acciaio, alluminio, rame, auto, farmaci e altre categorie hanno aliquote proprie ai sensi della Section 232 e non rientrano nella maggiorazione Section 301.
• L'aliquota dipende da codice doganale, valore in dogana e origine; a fissarla in modo vincolante è la CBP, in anticipo con un Binding Ruling.
• La soglia de minimis di 800 dollari è sospesa dal 29 agosto 2025 e viene meno per legge dal 1 luglio 2027; ogni spedizione viene importata regolarmente.

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