Retirer et percevoir les bénéfices de votre LLC américaine

Vous avez bâti une entreprise qui marche aux États-Unis ? Il vous faut alors savoir comment les bénéfices accumulés dans la société peuvent être retirés ou distribués. C'est ce que nous détaillons sur cette page.

Contrairement à une C Corporation, une société de personnes doit, en fin d'exercice, distribuer fiscalement son bénéfice. Celui-ci est alors imposé chez les associés eux-mêmes, même s'il reste sur le compte de la société.

Tout ce qu'il faut savoir sur la LLC américaine comme forme juridique se trouve ici.

1Distribution des bénéfices

Tous les bénéfices inscrits dans les comptes de la société en fin d'année sont versés aux associés ou comptabilisés comme versés. La société doit reverser à l'IRS jusqu'à 37 % de retenue à la source (taux applicable aux associés personnes physiques selon la § 1446 ; 21 % pour les sociétés de capitaux).

Les associés déclarent leur quote-part sur leur déclaration de revenus américaine et obtiennent ensuite le remboursement du trop-perçu lié à la retenue à la source.

Les obligations fiscales à respecter dans votre pays de résidence dépendent de l'endroit où vous vivez. En règle générale, lorsqu'une convention fiscale existe, vous n'avez aucun impôt supplémentaire à payer dans votre pays de résidence, à condition de pouvoir prouver que la société américaine exerce une activité commerciale.

1.1LLC sans lien avec les États-Unis

Si vous êtes l'unique associé d'une Single Member LLC, celle-ci est considérée comme une Disregarded Entity. Fiscalement, elle est traitée comme une entreprise individuelle : recettes et dépenses figurent sur votre déclaration personnelle.

Si votre LLC n'a pas d'établissement stable aux États-Unis ni de salariés ou de présence significative sur le sol américain susceptible de déclencher une imposition aux États-Unis, et que vous résidez vous-même dans un pays proposant le statut non-dom, comme l'Irlande, Malte ou un pays comparable (le Royaume-Uni a supprimé son statut non-dom le 6 avril 2025), alors la LLC peut distribuer ses bénéfices sans aucun impôt. Dans ce cas, aucune retenue à la source n'est due aux États-Unis. Et comme votre pays de résidence n'impose pas les revenus étrangers, vous ne payez pas non plus d'impôt sur place.

Autrefois dispensées de déclaration, les Disregarded Entities sont désormais tenues par l'IRS, depuis quelques années, de déposer les formulaires suivants :

1. FBAR : le Foreign Bank Account Report (FBAR) recense les comptes financiers étrangers dépassant au total 10 000 USD. La LLC doit donc déclarer dès que ses comptes franchissent ce seuil.

Comme beaucoup de LLC détiennent aujourd'hui des comptes chez des prestataires de paiement ou d'autres fintechs, ceux-ci doivent être déclarés dans le FBAR.

2. Form 5472 : ce formulaire doit être déposé par toute Single Member LLC détenue par un non-résident américain ayant réalisé dans l'année des transactions déclarables avec son propriétaire ou d'autres personnes liées. Il recense les transactions de la LLC avec le propriétaire ou d'autres personnes ou sociétés liées, dans les deux sens, apports et distributions compris.

Attention : le formulaire 5472 ne peut pas être déposé seul. Il doit être accompagné, pro forma, d'un formulaire 1120, qui peut donc être une déclaration à zéro (formulaire 1120).

Point important : ces deux formulaires ne créent qu'une obligation déclarative. Les bénéfices restent exonérés d'impôt.

Il arrive aussi que seule une partie des bénéfices soit imposable aux États-Unis. Si une Disregarded Entity a des revenus étrangers et américains, l'associé ou propriétaire de la LLC doit déposer un Form 1040-NR, la déclaration de revenus des non-résidents, où il ne déclare que la part du bénéfice imposable. Il lui faut pour cela un ITIN (numéro fiscal américain des non-résidents), que nous demandons pour vous avec ITIN Express. Comptez quelques semaines : l'IRS annonce environ 7 semaines avant l'avis sur le statut de la demande, et 9 à 11 semaines en haute saison (du 15 janvier au 30 avril) ou pour une demande depuis l'étranger.

Si la LLC compte deux associés ou plus, il faut déposer un Partnership Tax Return et l'imposition zéro n'est plus possible. Pour en savoir plus, consultez notre page sur le retrait des bénéfices d'une LP américaine.

2Comment réduire le bénéfice

Pour alléger au maximum la charge fiscale, plusieurs leviers permettent de réduire le bénéfice à distribuer. Nous les présentons brièvement ci-dessous.

Contrairement à la société de capitaux, une société de personnes ne permet en principe pas d'éviter une distribution imposable pour vous en investissant, par exemple dans l'immobilier.

La solution la mieux adaptée à votre situation doit donc être définie en amont. Selon votre cas, la C Corporation sera peut-être la meilleure forme juridique.

2.1Une société étrangère facture la société américaine

Vous créez une société dans un pays fiscalement avantageux lié aux États-Unis par une convention (par exemple Malte ou l'Irlande). Elle facture la société américaine, par exemple pour :

• Des fonctions de siège (comptabilité, logistique, management, marketing, développement web, etc.)

• Les prestations de spécialistes (vous avez un développeur que vous « prêtez » à la société américaine, par exemple à 2000 $ par jour)

• La location de machines spéciales, d'outils ou de personnel (le caméraman de notre exemple du début louait à la société américaine les caméras appartenant à sa société britannique).

• Une centrale d'achat (pour réaliser une partie de la marge dans la société étrangère).

• Des redevances de licence (si vous détenez une propriété intellectuelle concédable)

2.2Prêt de la société étrangère

La société étrangère peut prêter à la société américaine, dont les intérêts sont déductibles côté américain. Le capital mezzanine, par exemple, se rémunère actuellement entre 10 et 15 %. La marge de manœuvre est réelle.

2.3Charges d'exploitation et investissements

La déductibilité des frais de déplacement et de repas n'a rien de réjouissant aux États-Unis non plus. Les frais de restaurant ne sont déductibles qu'à 50 %. Les frais d'hôtel, eux, sont entièrement déductibles.

Les autres charges sont traitées de façon plutôt généreuse. Comme vous disposez en général d'une carte Visa ou Mastercard liée au compte professionnel américain de la société, vous pouvez l'utiliser pour régler directement vos charges et vos frais.

En 2026, les biens d'investissement s'amortissent immédiatement, c'est-à-dire qu'ils se déduisent comme des charges. Pour les biens acquis après le 19 janvier 2025, un amortissement immédiat de 100 % (Bonus Depreciation) s'applique, rendu permanent par le One Big Beautiful Bill Act de 2025. Le plafond de déduction immédiate selon l'IRC § 179 est de 2 560 000 $ pour 2026, la déduction diminuant à partir de 4 090 000 $ d'acquisitions (Rev. Proc. 2025-32). L'amortissement immédiat a été introduit par la réforme fiscale américaine de 2017.

2.4Prêts aux dirigeants et associés

La société américaine peut accorder des prêts à ses dirigeants et associés. C'est courant aux États-Unis et parfaitement admis, tant que l'accord respecte les conditions de pleine concurrence.

Comme toujours dans ce type de montage, veillez à une structuration correcte, notamment pour le taux d'intérêt, la durée du prêt et pour éviter toute distribution dissimulée de bénéfices.

Pour en savoir plus sur les prêts consentis par votre propre société avec un contrat commercial aux États-Unis, c'est ici.

2.5Retraite d'entreprise

Intéressant uniquement si vous vivez aux États-Unis. Les bénéfices placés dans un plan de retraite d'entreprise sont, jusqu'à un certain plafond, exonérés d'impôt.

2.6Salaire

Autre solution très prisée pour sortir de l'argent de votre entreprise sans payer un impôt élevé sur les dividendes : verser un salaire au dirigeant, c'est-à-dire le plus souvent à vous-même.

Ce salaire est bien sûr soumis normalement à l'impôt sur le revenu. Réfléchissez donc bien en amont : cette démarche, qui demande aussi un certain travail, est-elle vraiment rentable ?

Pour un groupe en particulier, le salaire est une alternative intéressante : les associés résidant dans un État à statut non-dom (Irlande, Malte, Chypre, Dubaï, etc. ; le Royaume-Uni a supprimé ce statut en 2025). Pour eux, cette voie est généralement bien plus avantageuse qu'une distribution de bénéfices.

2.7Les gros avantages d'un salaire pour les résidents de pays à faible fiscalité

Si vous vous versez un salaire en tant que dirigeant, l'impôt dû sur celui-ci se limite à l'impôt sur le revenu de votre pays de résidence. Un avantage de taille pour les résidents de certains pays.

Les résidents d'endroits comme Dubaï sont évidemment avantagés. À Dubaï, aucun impôt sur le revenu n'est prélevé. Tous les types de revenus personnels sont exonérés d'impôt : salaires, retraites et revenus du capital, comme les dividendes, les intérêts et les plus-values de toute nature.

Cette approche intéresse aussi, bien sûr, les personnes installées en Irlande, à Malte ou à Chypre avec le statut de non-dom, qui n'y paient aucun impôt sur ces revenus tant qu'elles ne les rapatrient pas dans leur pays de résidence (principe de la remittance).

Pour en savoir plus sur le versement d'un salaire plutôt que la distribution des bénéfices, c'est ici.

Mount Bonnell Advisors vous accompagne sur tous vos sujets : suivi fiscal de votre société américaine, enregistrement d'un établissement dans un autre État américain, gestion de la paie (payroll), création d'un site web professionnel et bien plus encore. Pour aller plus loin, consultez nos pages sur l'imposition de la LLC américaine et sur les prélèvements fiscalement avantageux dans une société américaine. Pour une LLC américaine exonérée d'impôt sans établissement aux États-Unis, rendez-vous sur notre site partenaire zerotax.llc.

L'essentiel

• Sur le plan fiscal, une société de personnes distribue ses bénéfices à la fin de l'exercice : ils sont imposés chez les associés, même s'ils restent sur le compte de la société.
• La LLC reverse à l'IRS jusqu'à 37 % de retenue à la source ; les associés déclarent leur quote-part dans leur déclaration d'impôt américaine et récupèrent le trop-perçu.
• Le bénéfice à distribuer peut être réduit par des factures et des prêts d'une société étrangère, des dépenses d'exploitation, l'amortissement immédiat, des prêts et un salaire.
• La solution adaptée doit être définie en amont ; selon les cas, la C Corporation sera la meilleure forme juridique.

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