Prelevare e incassare gli utili della tua US LLC

Se hai costruito un'azienda di successo negli USA, devi sapere come prelevare gli utili accumulati dalla società o come distribuirli. In questa pagina ti spieghiamo tutto nel dettaglio.

A differenza di una C Corporation, una società di persone deve, a fine esercizio, distribuire gli utili ai fini fiscali. L'utile viene poi tassato in capo ai soci, anche se resta sul conto aziendale della società.

Tutto quello che c'è da sapere sulla LLC americana come forma societaria lo trovi qui.

1Distribuzione degli utili

Tutti gli utili presenti nei libri della società a fine anno vengono pagati ai soci o registrati come pagati. La società deve versare all'IRS fino al 37% di ritenuta alla fonte (aliquota per i soci persone fisiche secondo la § 1446; 21% per le società di capitali).

I soci devono dichiarare la loro quota di utile nella dichiarazione dei redditi USA e ricevono poi un rimborso delle imposte pagate in eccesso con la ritenuta.

Quali obblighi fiscali devi rispettare nel tuo Paese di residenza dipende da dove vivi. Di solito, se esiste una convenzione contro le doppie imposizioni, non devi pagare altre imposte nel tuo Paese di residenza, a patto di poter dimostrare che la società americana svolge un'attività commerciale.

1.1LLC senza legami con gli USA

Se sei l'unico socio di una Single Member LLC, questa è considerata una Disregarded Entity. Ai fini fiscali viene trattata come un'impresa individuale: entrate e uscite finiscono nella tua dichiarazione dei redditi personale.

Se la tua LLC non ha una stabile organizzazione negli USA, né dipendenti o una presenza rilevante negli Stati Uniti che faccia scattare un obbligo fiscale americano, e tu vivi in un Paese con regime non-dom come l'Irlanda, Malta o simili (il Regno Unito ha abolito lo status non-dom il 6 aprile 2025), allora la LLC può distribuire gli utili senza pagare imposte. In questo caso non devi versare alcuna ritenuta alla fonte negli USA. E visto che il tuo Paese di residenza non tassa i redditi esteri, nemmeno lì paghi imposte.

In passato le Disregarded Entities non dovevano presentare alcuna dichiarazione, ma da qualche anno l'IRS le obbliga a presentare i seguenti moduli:

1. FBAR: nel Foreign Bank Account Report, in breve FBAR, vanno indicati i conti finanziari esteri con un saldo complessivo superiore a 10.000 USD. La LLC deve quindi dichiararli appena i suoi conti superano questa soglia.

Visto che oggi molte LLC hanno conti presso fornitori di servizi di pagamento o altre fintech, anche questi andrebbero segnalati nell'FBAR.

2. Form 5472: questo modulo deve essere presentato da ogni Single Member LLC di proprietà di uno straniero che nell'anno ha avuto transazioni soggette a dichiarazione con il proprietario o con altre parti correlate. Vi si riportano le transazioni della LLC con il proprietario o altre persone o società correlate, in entrambe le direzioni, inclusi conferimenti e distribuzioni.

Attenzione: il 5472 non si può presentare da solo. Insieme ad esso va presentato pro forma un 1120, il che significa che il 1120 può essere una dichiarazione a zero.

È importante sottolineare che questi due moduli comportano solo un obbligo dichiarativo. In questo caso gli utili restano comunque esenti da imposte.

Ci sono anche situazioni in cui solo una parte degli utili è tassabile negli USA. Se una Disregarded Entity ha redditi esteri e redditi USA, il socio o proprietario della LLC deve presentare un 1040 NR, cioè la dichiarazione dei redditi per non residenti, in cui dichiara solo la parte di utile da tassare. Per farlo serve un ITIN (il codice fiscale americano per stranieri), che richiediamo per te con ITIN Express. Per il rilascio servono alcune settimane: l'IRS indica circa 7 settimane per la comunicazione sullo stato della domanda, che diventano da 9 a 11 settimane in alta stagione (dal 15 gennaio al 30 aprile) e per le domande dall'estero.

Se la LLC ha due o più soci, va presentato un Partnership Tax Return e il regime a imposte zero non è più possibile. Per saperne di più, leggi la nostra pagina sul prelievo degli utili dalla tua US LP.

2Come ridurre gli utili

Per ridurre il più possibile il carico fiscale, puoi ridurre con diverse misure l'utile da distribuire della società. Te le presentiamo brevemente qui sotto.

A differenza della società di capitali, nella società di persone in linea di principio non è possibile evitare una distribuzione degli utili tassabile per te tramite investimenti, per esempio in immobili.

Quale di queste soluzioni funziona meglio nella tua situazione va quindi chiarito in anticipo. Nel tuo caso potrebbe essere la C Corporation la forma societaria migliore.

2.1La società estera fattura alla società USA

Costituisci una società estera in un paese a fiscalità favorevole che ha una convenzione con gli USA (per esempio Malta o Irlanda). Questa fattura alla società USA, per esempio:

• Attività della direzione centrale (contabilità, logistica, management, marketing, sviluppo web ecc.)

• prestazioni di specialisti (hai uno sviluppatore software che "presti" alla società USA, per esempio a 2000 $ al giorno)

• Noleggio di macchinari speciali, attrezzature, personale (il cameraman del nostro esempio iniziale ha noleggiato alla società USA le telecamere di proprietà della sua società britannica).

• Società di acquisto (per realizzare una parte del margine nella società estera).

• Royalty (se disponi di proprietà intellettuale concedibile in licenza)

2.2Prestiti della società estera

La società estera può concedere prestiti alla società USA e gli interessi possono essere dedotti come costi nella società USA. Il capitale mezzanino, per esempio, oggi rende il 10-15%. Il margine quindi c'è.

2.3Spese operative e investimenti

Anche negli USA la deducibilità delle spese di viaggio e vitto non è un tema entusiasmante. Le spese di rappresentanza sono deducibili solo al 50%, mentre le spese d'albergo sono interamente deducibili.

Le altre spese operative sono trattate in modo piuttosto generoso. Di solito hai una Visa o Mastercard collegata al conto aziendale USA della società, che puoi usare per pagare direttamente spese operative e rimborsi spese.

Al 2026 i beni strumentali si possono ammortizzare subito, cioè dedurre come spese operative. Per i beni acquistati dopo il 19 gennaio 2025 vale un ammortamento immediato del 100% (Bonus Depreciation), reso permanente dal One Big Beautiful Bill Act del 2025. Il limite della deduzione immediata secondo l'IRC § 179 per il 2026 è di 2.560.000 $ e si riduce progressivamente per acquisti a partire da 4.090.000 $ (Rev. Proc. 2025-32). L'ammortamento immediato è stato introdotto con la riforma fiscale USA del 2017.

2.4Prestiti ad amministratori e soci

La società USA può concedere prestiti ad amministratori e soci. Negli USA è una pratica comune e del tutto lecita, purché l'accordo rispetti condizioni di mercato.

Come sempre in questi casi, conta la corretta impostazione, soprattutto per tassi d'interesse, durata del prestito e per evitare una distribuzione occulta di utili.

Altre informazioni sui prestiti dalla propria società con contratto commerciale negli USA le trovi qui.

2.5Previdenza aziendale

Ha senso solo se vivi negli USA. Gli utili investiti nella previdenza aziendale non vanno tassati fino a un certo limite.

2.6Stipendio

Un altro modo molto amato per prelevare denaro dalla tua azienda senza pagare imposte elevate sui dividendi è pagare uno stipendio all'amministratore, cioè di solito a te stesso.

Naturalmente questo stipendio va tassato normalmente con l'imposta sul reddito. Anche qui conviene quindi valutare bene in anticipo se il passo, che comporta anche un certo impegno, vale davvero la pena.

C'è un gruppo per cui lo stipendio è un'alternativa interessante: i soci residenti in un paese con regime non-dom (Irlanda, Malta, Cipro, Dubai ecc.; il Regno Unito ha abolito lo status non-dom nel 2025). Per loro questa strada offre di solito molti più vantaggi di una distribuzione degli utili.

2.7I grandi vantaggi di uno stipendio per chi vive in paesi a bassa tassazione

Se come amministratore ti fai pagare uno stipendio, le imposte su di esso sono pari solo alle imposte sul reddito dovute nel tuo paese di residenza. Per chi vive in alcuni paesi è un vantaggio enorme.

In una posizione di partenza privilegiata ci sono naturalmente i residenti di luoghi come Dubai. A Dubai infatti non si paga nessuna imposta sul reddito. Tutti i tipi di reddito personale sono esenti da imposte: stipendio, pensione e redditi da capitale come dividendi, interessi e plusvalenze di ogni tipo.

Questo approccio è interessante anche per chi si è stabilito in Irlanda, a Malta o a Cipro come non-dom e lì non paga imposte su questi redditi finché non li trasferisce nel Paese di residenza (principio della remittance).

Trovi altre informazioni su stipendio al posto della distribuzione degli utili aziendali qui.

Mount Bonnell Advisors ti offre supporto professionale per ogni esigenza: assistenza fiscale continuativa per la tua società americana, registrazione di una sede in un altro Stato USA, gestione delle buste paga (payroll), realizzazione di un sito web professionale e molto altro. Per approfondire, leggi le nostre pagine sulla tassazione della LLC americana e sul prelievo fiscalmente vantaggioso dalla società americana. Per la LLC americana esentasse senza stabile organizzazione negli USA il punto di riferimento è il nostro sito gemello zerotax.llc.

In sintesi

• Ai fini fiscali, una società di persone distribuisce gli utili alla fine dell'esercizio: i soci li tassano anche se restano sul conto aziendale.
• La LLC versa all'IRS una ritenuta alla fonte fino al 37 per cento; i soci dichiarano la propria quota nella dichiarazione dei redditi americana e ricevono il rimborso di quanto pagato in eccesso.
• L'utile da distribuire si riduce con fatture e prestiti di una società estera, spese aziendali, ammortamento immediato, prestiti e stipendio.
• Quale soluzione fa per te va chiarito prima; in alcuni casi la C Corporation è la forma giuridica migliore.

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