Sortir de l'argent de votre société américaine en payant moins d'impôts

Se verser simplement l'argent de sa société sous forme de dividendes, c'est le plus souvent payer beaucoup d'impôts. Aux États-Unis comme dans la plupart des pays européens. Heureusement, il existe des moyens d'éviter la distribution de dividendes et de sortir l'argent de l'entreprise autrement. Dans cet article, découvrez les règles américaines spécifiques que tout entrepreneur devrait connaître.

Pour un tour d'horizon des transferts d'argent entre les États-Unis et l'Europe , c'est par ici.

1Très prisé en Europe : emprunter à sa propre société

Dans un pays européen, l'associé d'une société à responsabilité limitée ou d'une forme comparable peut, sous certaines conditions, obtenir un prêt de cette société. Le dirigeant et les associés doivent toutefois respecter plusieurs règles pour ne pas tomber dans des pièges fiscaux.

1.1Prêt de votre propre société avec un contrat commercial aux États-Unis

L'un des grands avantages de posséder une entreprise, c'est sans doute de pouvoir faire circuler des sommes entre votre patrimoine privé et votre entreprise, selon vos besoins du moment.

Mais les prêts consentis par votre propre entreprise doivent être structurés avec soin pour éviter tout problème avec le fisc. Avant de franchir le pas, prenez le temps d'en parler sérieusement avec un conseiller financier. Nous vous aidons volontiers à préparer ce projet : contactez-nous simplement pour une consultation.

1.2Les dangers d'un prêt informel

Les chefs d'entreprise empruntent souvent de l'argent à leur société. Mieux vaut toutefois procéder avec prudence pour éviter les ennuis avec l'IRS.

Aux États-Unis, il ne suffit malheureusement pas de classer l'argent prélevé comme prêt dans la comptabilité. Le fisc peut, après coup, requalifier ce « prêt » en dividendes, qui deviennent alors automatiquement imposables. Et le plus souvent, l'entreprise ne peut même pas les déduire. Dans ce genre de cas, le fisc n'hésite pas à saisir le tribunal fiscal pour faire valider sa position.

Pour éviter ce problème, il faut une planification et une sécurisation minutieuses, afin que l'argent prélevé soit clairement identifiable comme un prêt.

Dans une affaire récente aux États-Unis, un entrepreneur dirigeait avec son épouse une entreprise de taille moyenne. Il prélevait régulièrement de l'argent dans sa société, réglait des dépenses personnelles avec la trésorerie de l'entreprise et se faisait des chèques à lui-même. À la fin de chaque année, il remboursait ces prêts en les compensant avec son bonus de fin d'année.

Le fisc américain, l'IRS, a pourtant estimé que ces sommes n'étaient pas de véritables prêts et qu'elles étaient donc imposables. Le tribunal fiscal lui a donné raison. Ce que l'entrepreneur aurait dû fournir, ce sont des preuves de son intention de rembourser l'argent emprunté.

Nous voici au point décisif quand on emprunte à sa propre entreprise : il doit être évident pour toutes les parties que l'argent prélevé est un prêt. Autrement dit, celui qui reçoit l'argent doit prouver qu'il compte le rembourser. Mais l'entreprise doit aussi établir un contrat de prêt en bonne et due forme, avec des intérêts conformes aux taux pratiqués à ce moment-là. Ce qui nous amène au point suivant :

1.3Prêt à l'entrepreneur ou à l'associé : tout se joue sur le taux d'intérêt

C'est le contexte des taux qui détermine à quel point le prêt de l'entreprise à l'entrepreneur est avantageux. La référence est le taux minimum publié chaque mois par l'IRS, l'Applicable Federal Rate (AFR). Pendant les années de taux bas, des taux inférieurs à 2 % ne posaient aucun problème ; en août 2026, l'AFR à court terme s'élève à 4,10 % par an : un prêt d'associé doit donc porter intérêt au moins à ce niveau.

Selon l'évolution des taux, la rentabilité d'un prêt de votre propre entreprise peut donc s'améliorer ou se dégrader. Mais l'entrepreneur doit savoir qu'il ne peut pas traiter ce prêt à la légère ni le rédiger sans soin : le fisc américain tient beaucoup à ce que vous puissiez prouver qu'il s'agit bien d'un vrai prêt et non d'une distribution déguisée de bénéfices.

Vous avez des questions sur la mise en place d'un prêt par votre société américaine ? N'hésitez pas à nous contacter. Nous sommes des experts chevronnés de la création et de la gestion d'entreprises aux États-Unis, et nous serons ravis de vous aider.

2Verser les bénéfices au dirigeant sous forme de salaire

Autre solution très prisée pour sortir de l'argent de votre entreprise sans payer un impôt élevé sur les dividendes : verser un salaire au dirigeant, c'est-à-dire le plus souvent à vous-même.

Ce salaire est bien sûr soumis normalement à l'impôt sur le revenu. Réfléchissez donc bien en amont : cette démarche, qui demande aussi un certain travail, est-elle vraiment rentable ?

2.1Se verser les bénéfices en salaire aux États-Unis

Aux États-Unis aussi, la logique est la même. Selon la forme juridique de votre entreprise, vous verser un salaire est plus ou moins intéressant.

Si vous détenez une LLC ou une S-Corp, la question se pose moins. Avec ces formes, on prélève généralement les bénéfices et on les traite comme un revenu. Que vous sortiez les bénéfices de l'entreprise ou que vous les y laissiez, ils sont imposés l'année où l'entreprise les a réalisés.

C'est différent si l'entreprise est enregistrée comme entité imposable distincte, par exemple la C Corporation, plutôt rare chez les petites entreprises. Vous pouvez bien sûr vous y verser un salaire, imposé tout à fait normalement comme salaire aux taux habituels. Vous pouvez aussi, évidemment, distribuer des dividendes. Ceux-ci supportent en règle générale 15 % d'impôt aux États-Unis.

La distribution de dividendes entraîne toutefois quelques complications. La comptabilité n'est pas simple et il faut le plus souvent un comptable professionnel. Surtout, les dividendes sont toujours imposés deux fois : d'abord l'impôt complet que l'entreprise paie sur ses bénéfices, puis les 15 % déjà mentionnés, dus par le bénéficiaire.

Si l'entreprise compte plusieurs associés, il faut naturellement s'accorder sur le montant des dividendes. Et bien se concerter pour savoir si l'argent sera versé en dividendes ou en salaire.

Verser un salaire plutôt que des dividendes aux États-Unis peut donc s'avérer très intéressant dans certains cas . Mais là aussi, renseignez-vous bien en amont sur les étapes nécessaires selon la méthode choisie, afin d'être parfaitement en règle sur le plan fiscal par la suite.

2.2Les grands avantages d'un salaire pour les résidents de pays à faible fiscalité

Les impôts sur le salaire que vous vous versez depuis votre société américaine, dont nous avons déjà parlé, ne sont évidemment jamais plus élevés que l'impôt sur le revenu dû dans votre pays de résidence. Ce qui offre de vrais avantages aux résidents de certains pays.

Les grands gagnants sont bien sûr les résidents de villes comme Dubaï, où aucun impôt sur le revenu n'est prélevé. Tous les types de revenus personnels y sont exonérés : salaires, pensions et revenus du capital comme les dividendes, les intérêts et les plus-values de toute nature.

Cette approche intéresse aussi les personnes installées en Irlande, à Malte, à Chypre ou dans des pays similaires sous le statut de non-dom, qui n'y paient aucun impôt sur ces revenus tant qu'elles ne les rapatrient pas dans leur pays de résidence. Au Royaume-Uni, en revanche, le statut non-dom a été supprimé au 6 avril 2025.

2.3Attention au montant du salaire

Si vous décidez de vous verser un salaire en tant que dirigeant de votre propre société, réfléchissez sérieusement en amont au montant de ce salaire.

Car même s'il semble l'être à première vue, il n'est pas vraiment flexible. Si votre société réalise l'année suivante des bénéfices deux fois plus élevés, vous ne pourrez pas simplement doubler votre salaire. Il faudrait en effet justifier cette hausse auprès de l'administration fiscale par des motifs sérieux. Et comme le salaire sert justement à éviter ou réduire la distribution de dividendes, la hausse des bénéfices de la société n'en est clairement pas un.

Une possibilité existe toutefois : la création d'une seconde société, qui vous verse un second salaire du même montant. Là encore, demandez-vous bien si cette démarche est vraiment rentable et pertinente.

3Sortir de l'argent de votre société américaine : ce qu'il faut retenir

Si vous dirigez une société aux États-Unis, réfléchissez bien à la manière de vous verser personnellement de l'argent de l'entreprise. Le versement de dividendes n'est pas toujours l'option la plus avantageuse fiscalement, et il existe souvent de meilleures alternatives. Pour le détail selon la forme juridique, consultez nos pages sur la distribution des bénéfices d'une LLC américaine et sur la distribution des bénéfices d'une Corporation américaine.

Première option : vous faire accorder un prêt par votre société. Vous devrez toutefois le rembourser un jour, et ce prêt doit remplir aux yeux de l'administration fiscale toutes les conditions d'un véritable prêt.

Autre option : vous verser un salaire de dirigeant. Cette solution est intéressante sous certaines conditions si vous résidez vous-même aux États-Unis, et pour les résidents de Dubaï ou les personnes au statut non-dom, c'est presque toujours la meilleure option. L'endroit où votre salaire est finalement imposé dépend de votre résidence. Et si vous gérez votre LLC américaine sans aucun établissement stable aux États-Unis, notre site partenaire zerotax.llc est la bonne adresse.

Vous êtes encore en phase de réflexion et ne savez pas quelle solution convient à vous et à votre entreprise ? Contactez-nous. Nous avons des années d'expérience avec toutes les formes de sociétés aux États-Unis et serons ravis de vous conseiller selon votre situation. Pour une vue d'ensemble du système fiscal américain, consultez notre rubrique Fiscalité, et pour le détail, la page sur le système fiscal et le droit fiscal américains.

L'essentiel

• Les dividendes coûtent généralement cher, aux États-Unis comme en Europe. Les deux alternatives : un prêt de votre propre société ou un salaire de dirigeant.
• Un prêt d'associé exige un contrat en bonne et due forme, un taux d'intérêt au moins égal à l'Applicable Federal Rate de l'IRS et la preuve de votre intention de rembourser. Sinon, l'IRS le requalifie en dividende.
• Un salaire est soumis normalement à l'impôt sur le revenu et ne peut pas être ajusté à volonté à la hausse des bénéfices.
• Dans une C Corporation, les bénéfices distribués sont imposés deux fois ; dans une LLC ou une S Corp, les bénéfices sont imposés l'année où ils sont réalisés.
• Pour les résidents de Dubaï et les personnes au statut non-dom, le salaire est presque toujours la meilleure option.

Comment nous vous aidons

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