Prélever ou distribuer les bénéfices de votre US Corporation

Vous avez bâti une C Corporation prospère aux États-Unis ? Il vous faut alors savoir comment prélever ou distribuer les bénéfices accumulés dans la société. C'est ce que nous détaillons sur cette page.

Tout ce qu'il faut savoir sur la C Corporation américaine est résumé ici.

Vous n'avez pas encore créé de société aux États-Unis ? Envisagez éventuellement une société de personnes commerciale américaine, dont l'imposition globale est nettement plus avantageuse que celle de la Corporation. La LLC n'est pas toujours recommandée dans ce contexte, surtout si vous vivez en Europe. Une Limited Partnership (LP) peut en revanche être une option.

1Distribution de dividendes aux personnes physiques

La US Corporation peut distribuer son bénéfice net après impôts américains à ses associés sous forme de dividendes.

Notez qu'une retenue à la source aux États-Unis s'applique en règle générale. Elle s'élève à 15 % (si votre pays de résidence a signé une convention fiscale avec les États-Unis) ou à 30 %. Dans votre pays de résidence, un impôt sur les revenus de capitaux est ensuite normalement dû.

La retenue américaine est généralement imputée sur votre impôt dans votre pays, ce qui évite toute double imposition.

Si les dividendes sont versés à une holding, par exemple au Royaume-Uni ou dans un pays européen, la retenue peut, selon la convention, tomber à 5 % ou disparaître, nous y revenons dans la section suivante.

2Distribution de dividendes à des sociétés mères étrangères

La US Corporation peut aussi verser son bénéfice net après impôts américains sous forme de dividendes à des sociétés mères étrangères.

Avec leurs grands partenaires commerciaux, les États-Unis ont conclu des accords qui réduisent la retenue américaine sur les dividendes à 0 ou 5 %. C'est le cas par exemple de l'Allemagne et du Royaume-Uni.

Le calcul de la charge fiscale aux États-Unis est alors le suivant : une C Corporation réalise 100 000 $ de bénéfice et paie d'abord 21 % d'impôt sur les sociétés, soit 21 000 $. Si le bénéfice net de 79 000 $ est distribué en dividendes, la société retient à la source 5 %, soit 3 950 $.

Autre avantage : la société mère étrangère n'a pas besoin de numéro fiscal américain (EIN) pour percevoir des dividendes. C'est la Corporation américaine qui doit retenir le montant de l'impôt et le déclarer dans sa déclaration annuelle. La société étrangère n'a besoin d'un numéro fiscal qu'en cas de demande de remboursement, c'est-à-dire si la C Corporation a retenu par erreur un montant trop élevé.

3La société étrangère facture la société américaine

Vous créez une société étrangère dans un pays fiscalement avantageux lié aux États-Unis par une convention (par exemple Malte ou l'Irlande).

Celle-ci facture la société américaine, par exemple pour :

• Des fonctions de siège (comptabilité, logistique, management, marketing, développement web, etc.)

• Des prestations de spécialistes (vous avez un développeur que vous « prêtez » à la société américaine, par exemple pour 2 000 $ par jour)

• La location de machines spéciales, d'outils ou de personnel (le caméraman de notre exemple du début louait à la société américaine les caméras appartenant à sa société britannique).

• Une centrale d'achat (pour réaliser une partie de la marge dans la société étrangère).

• Des redevances de licence (si vous détenez une propriété intellectuelle concédable)

4Prêt de la société étrangère

La société étrangère peut accorder des prêts à la société américaine, dont les intérêts sont déductibles dans la société américaine.

Le capital mezzanine est actuellement rémunéré entre 10 et 15 %. La marge de manœuvre est donc réelle.

5Charges d'exploitation et investissements

La déductibilité des frais de voyage et de repas n'est pas non plus très réjouissante aux États-Unis. Les frais de restauration ne sont déductibles qu'à 50 %. Les frais d'hôtel sont en revanche entièrement déductibles.

Les autres charges sont traitées plutôt généreusement. Comme vous disposez généralement d'une carte Visa ou Mastercard liée au compte bancaire américain de la société, vous pouvez régler directement vos dépenses et frais professionnels.

En 2026, les biens d'investissement peuvent être amortis immédiatement, c'est-à-dire déduits comme charges. Pour les biens acquis après le 19 janvier 2025, un amortissement immédiat de 100 % (Bonus Depreciation) s'applique, rendu permanent par le One Big Beautiful Bill Act de 2025. Le plafond de déduction immédiate selon l'IRC § 179 est pour 2026 de 2 560 000 $, et il diminue à partir de 4 090 000 $ d'acquisitions (Rev. Proc. 2025-32). L'amortissement immédiat a été introduit par la réforme fiscale américaine de 2017.

6Prêts aux dirigeants et associés

La société américaine peut accorder des prêts à ses dirigeants et associés. C'est assez courant aux États-Unis et parfaitement admis, tant que l'accord respecte les conditions de pleine concurrence.

Comme toujours dans ce type de montage, soignez la structuration, notamment le taux d'intérêt, la durée du prêt et l'absence de distribution déguisée de bénéfices.

En savoir plus sur les prêts consentis par votre propre société aux États-Unis avec un contrat commercial.

7Retraite d'entreprise

Intéressant uniquement si vous vivez aux États-Unis. Les bénéfices placés dans un plan de retraite d'entreprise sont, jusqu'à un certain plafond, exonérés d'impôt.

8Salaire

Autre solution très prisée pour sortir de l'argent de votre entreprise sans payer un impôt élevé sur les dividendes : verser un salaire au dirigeant, c'est-à-dire le plus souvent à vous-même.

Ce salaire est bien sûr soumis normalement à l'impôt sur le revenu. Réfléchissez donc bien en amont : cette démarche, qui demande aussi un certain travail, est-elle vraiment rentable ?

En savoir plus sur le salaire comme alternative à la distribution des bénéfices.

9Stock-options

Uniquement si vous vivez aux États-Unis : si vous attribuez des stock-options à vos salariés (et à vous-même), les dividendes et plus-values ultérieurs issus de l'option exercée peuvent bénéficier d'un traitement fiscal avantageux.

Au final, le gain est imposé au titre des plus-values et non de l'impôt sur le revenu. Tout dépend d'une bonne structuration.

Pour la vue d'ensemble, consultez nos pages sur l'imposition de la US Corporation et sur les prélèvements fiscalement optimisés de votre société américaine, ainsi que notre synthèse Création de société aux États-Unis. Pour la forme sœur, voyez la page Prélever les bénéfices d'une US LLC. Et si votre structure doit fonctionner sans établissement stable aux États-Unis, notre site partenaire zerotax.llc est le bon interlocuteur.

L'essentiel

• La US Corporation distribue son bénéfice après impôts en dividendes ; une retenue à la source américaine s'applique en général : 15 % si vous résidez dans un pays conventionné, sinon 30 %.
• Vous pouvez aussi réduire les bénéfices grâce aux factures et aux prêts d'une société étrangère, aux charges d'exploitation et à l'amortissement immédiat.
• Salaire, prêts aux associés, retraite d'entreprise et stock-options sont d'autres pistes, la plupart n'ayant de sens que si vous vivez aux États-Unis ou si le montage résiste au test de pleine concurrence.

Comment nous vous aidons

• Retenue à la sourceFormulaires W-8, retenue et avantages conventionnels, en bonne et due forme.
• Stratégie fiscaleUne structure claire entre la société mère et sa filiale américaine, ou entre vous et votre société américaine, définie en accord avec votre expert-comptable.
• Déclaration fiscale de la CorporationForm 1120 et Form 5472 pour votre Corporation américaine.
• PayrollPaie, retenues fiscales et déclarations pour vos salariés aux États-Unis.
• Conseil en fiscalité américaineVotre question fiscale américaine, traitée par des gens qui connaissent les deux côtés de l'Atlantique.