Cómo retirar o percibir los beneficios de tu US Corporation

Si has levantado una C Corporation de éxito en Estados Unidos, necesitas conocer las vías para retirar o distribuir de la sociedad los beneficios acumulados allí. En esta página te lo explicamos con detalle.

Tienes todos los datos sobre la C Corporation estadounidense resumidos aquí.

Si aún no has creado tu sociedad en EE. UU., quizá te convenga valorar una sociedad personalista estadounidense con actividad empresarial, con una tributación total bastante más favorable que la de la Corporation. En este contexto la LLC no siempre es recomendable, sobre todo si vives en Europa. En algunos casos, en cambio, es posible montar una Limited Partnership (LP).

1Dividendos a personas físicas

La US Corporation puede repartir su beneficio neto después de impuestos en EE. UU. a los socios en forma de dividendo.

Ten en cuenta que, por lo general, aquí se aplica una retención en origen en EE. UU. Es del 15 % (si tu país de residencia tiene convenio de doble imposición con Estados Unidos) o del 30 %. Después, en tu país de residencia normalmente tendrás que pagar además el impuesto sobre las rentas del capital.

Lo habitual es que la retención practicada en EE. UU. se descuente de tus impuestos en casa, de modo que no hay doble imposición.

Si los dividendos van a una holding, por ejemplo en el Reino Unido o en Alemania, la retención puede bajar al 5 % o desaparecer según el convenio; te lo contamos en el siguiente apartado.

2Dividendos a matrices extranjeras

La US Corporation también puede repartir su beneficio neto después de impuestos en EE. UU. como dividendo a posibles sociedades matrices en el extranjero.

Con sus principales socios comerciales, EE. UU. tiene un acuerdo adicional que entra en juego aquí y reduce la retención sobre dividendos al 0 o al 5 %. Se aplica, por ejemplo, en Alemania y el Reino Unido.

El cálculo de la carga fiscal en EE. UU. queda así: si una C Corporation gana 100.000 $, primero paga un 21 % de impuesto de sociedades, es decir, 21.000 $. Si el beneficio neto de 79.000 $ se reparte como dividendo, la sociedad retiene sobre él un 5 %, es decir, 3.950 $.

Otra ventaja: la matriz extranjera no necesita número fiscal estadounidense (EIN) para cobrar dividendos. La Corporation en EE. UU. está obligada a retener el impuesto correspondiente y declararlo en su declaración anual. La sociedad extranjera solo necesita número fiscal si presenta una solicitud de devolución, es decir, cuando la C Corporation ha retenido por error de más y se reclama la diferencia.

3La sociedad extranjera factura a la sociedad estadounidense

Creas una sociedad extranjera en un país con convenio con EE. UU. y fiscalidad favorable (por ejemplo, Malta o Irlanda).

Esa sociedad factura a la estadounidense, por ejemplo, por:

• Servicios de administración central (contabilidad, logística, gestión, marketing, desarrollo web, etc.)

• Servicios de especialistas (tienes un desarrollador de software que «prestas» a la sociedad estadounidense, por ejemplo, por 2.000 $ al día)

• Alquiler de maquinaria especial, herramientas o personal (el cámara de nuestro ejemplo inicial alquiló a la sociedad estadounidense las cámaras propiedad de su sociedad británica).

• Sociedad de compras (para que parte del margen se genere en la sociedad extranjera).

• Cánones (si tienes propiedad intelectual que puedas licenciar)

4Préstamos de la sociedad extranjera

La sociedad extranjera puede conceder préstamos a la sociedad estadounidense, que podrá deducir los intereses como gasto.

El capital mezzanine se remunera hoy al 10-15 %. Así que hay margen de sobra.

5Gastos operativos e inversiones

La deducción de viajes y dietas tampoco es un tema alegre en EE. UU. Los gastos de representación solo se deducen al 50 %. Los hoteles son deducibles al completo.

Los demás gastos operativos se tratan con bastante generosidad. Como normalmente tendrás una Visa o Mastercard vinculada a la cuenta de empresa en EE. UU., puedes usarla para pagar directamente gastos y dietas de la empresa.

A 2026, los bienes de inversión se pueden amortizar de inmediato, es decir, deducir como gasto. Para los activos adquiridos después del 19 de enero de 2025 rige una amortización inmediata del 100 % (bonus depreciation), que la One Big Beautiful Bill Act de 2025 dejó fijada de forma permanente. El límite de la deducción inmediata según el IRC § 179 es en 2026 de 2.560.000 $, y se reduce a partir de compras de 4.090.000 $ (Rev. Proc. 2025-32). La amortización inmediata llegó con la reforma fiscal estadounidense de 2017.

6Préstamos a administradores y socios

La sociedad estadounidense puede conceder préstamos a administradores y socios. En EE. UU. es algo habitual y correcto, siempre que el acuerdo se ajuste a condiciones de mercado.

Como siempre en estos casos, hay que estructurarlo bien, sobre todo en tipos de interés, plazo del préstamo y para evitar una distribución encubierta de beneficios.

Aquí tienes más información sobre préstamos de tu propia sociedad con contrato comercial en EE. UU.

7Planes de pensiones de empresa

Solo tiene sentido si vives en EE. UU.. Los beneficios que se destinan al plan de pensiones de empresa no tienen que tributar hasta cierto límite.

8Salario

Otra vía muy popular para sacar dinero de tu empresa sin pagar mucho impuesto sobre dividendos es pagar un salario al administrador, que normalmente eres tú.

Eso sí, ese salario tributa de forma normal por el impuesto sobre la renta. Así que conviene pensar bien de antemano si el paso, que también implica cierto trabajo, compensa de verdad.

Aquí tienes más información sobre cobrar salario en lugar de repartir beneficios.

9Opciones sobre acciones

Solo si vives en EE. UU.: si emites opciones sobre acciones para empleados (y para ti), los dividendos y ganancias de venta posteriores de la opción ejercida pueden tener un tratamiento fiscal favorable para el empleado.

Al final, el rendimiento tributa como ganancia de capital y no por el impuesto sobre la renta. La clave está en estructurarlo bien.

El panorama completo lo tienes en nuestras páginas sobre la tributación de la US Corporation y la retirada de beneficios con ventaja fiscal de tu sociedad estadounidense, y en el resumen Crear empresa en EE. UU.. Cómo funciona la retirada en la forma hermana te lo explica la página Retirar beneficios de la US LLC. Y si tu estructura debe funcionar sin establecimiento permanente en EE. UU., nuestro sitio hermano zerotax.llc es el lugar indicado.

En resumen

• La US Corporation reparte su beneficio después de impuestos como dividendo; normalmente se aplica retención en EE. UU.: un 15 % si resides en un país con convenio y, si no, un 30 %.
• También puedes reducir los beneficios mediante facturas y préstamos de una sociedad extranjera, gastos operativos y amortización inmediata.
• Salario, préstamos a los socios, planes de pensiones de empresa y stock options son otras vías, aunque la mayoría solo tienen sentido si vives en EE. UU. o si la estructura supera una comparación con terceros independientes.

Cómo te ayudamos

• RetencionesFormularios W-8, retención y beneficios de convenio, bien hechos.
• Planificación fiscalUna estructura limpia entre la matriz y la filial en EE. UU., o entre tú y tu sociedad estadounidense, coordinada con tu asesor fiscal.
• Declaración de impuestos de la CorporationForm 1120 y Form 5472 para tu Corporation estadounidense.
• PayrollNóminas, retenciones y declaraciones para tus empleados en EE. UU.
• Consulta sobre impuestos en EE. UU.Tu duda fiscal en EE. UU., resuelta por gente que conoce ambos lados.