Posibles usos de una US Corporation

La US Corporation tiene una serie de usos muy interesantes, y en esta página los analizamos en detalle.

Como punto de partida, ten en cuenta que la tributación ordinaria de la US Corporation ya no es tan prohibitiva como antes, lo que abre nuevas posibilidades de estructuración. Pero, sobre todo, la US Corporation también resulta interesante cuando los motivos fiscales no son lo principal. 

Aquí tienes una visión general de la US C Corporation como forma societaria.

1Operar en el mercado estadounidense con la US Corporation

El uso más evidente de la C Corporation es como sociedad local para participar en la vida económica de Estados Unidos.

Si quieres operar en el mercado estadounidense, puedes constituir una Corporation como filial de tu sociedad europea. Los convenios de doble imposición de EE. UU. con varios países europeos imitan la Directiva matriz-filial de la UE: con una estructura correcta desaparece la retención habitual en origen y los beneficios no vuelven a tributar en el país de la sociedad matriz.

En este escenario hay que planificar bien la parte fiscal, y conviene aprovechar las posibilidades legales de la normativa tributaria para reducir al mínimo la carga fiscal en EE. UU.

En concreto, se pueden facturar operaciones entre sociedades del grupo siempre que respeten el principio de plena competencia. Por ejemplo, puede estudiarse una venta de mercancía de la sociedad europea a la estadounidense en la que la vendedora conserve un margen.

Con la estructura adecuada, también es posible que sociedades vinculadas facturen servicios de consultoría y gestión a la sociedad estadounidense.

2La US Corporation como sociedad de facturación con clientes fuera de EE. UU.

La US Corporation es ideal para facturar a clientes fuera de EE. UU. La constitución rápida y la apertura de cuenta, un alto grado de confidencialidad y una buena infraestructura bancaria son solo algunas de sus ventajas.

Además, en EE. UU. no existe el IVA, así que te ahorras declaraciones engorrosas y la gestión administrativa de la sociedad se mantiene bastante ligera.

En el plano fiscal, este uso es interesante también porque los beneficios que no proceden de clientes estadounidenses tributan solo al 14 % del impuesto de sociedades (FDII, o desde 2026 FDDEI; hasta finales de 2025: 13,125 %).

En las entregas a la UE hay que respetar varias normas de IVA, sobre todo los umbrales de ventas a distancia y las leyes aplicables a la venta de bienes digitales a consumidores finales. Estas normas también afectan a las sociedades estadounidenses, aunque en la práctica muchas empresas de EE. UU. las eludan, a sabiendas o no.

En este contexto también hay que fijarse bien en desde dónde se ejerce la dirección efectiva de la sociedad estadounidense. Si vives, por ejemplo, en uno de los típicos países de alta tributación, no puedes dirigir tú mismo la sociedad, porque de lo contrario la Corporation pasaría a tributar en tu país de residencia.

Por eso te recomendamos haber creado suficiente sustancia en EE. UU. como muy tarde 18 meses después de constituir la sociedad.

3Captar capital con la US Corporation

Aquí tienes más información sobre la Corporation para captar capital

Como sociedad anónima, la Corporation es especialmente adecuada para captar capital de inversores. Y como la simple captación de capital no genera ingresos ni, por tanto, beneficios, de entrada las consideraciones fiscales no entran en juego.

Ten en cuenta que la captación de capital solo puede anunciarse públicamente (por ejemplo, en la web de la sociedad o a través de intermediarios) si se ha presentado ante la SEC el registro correspondiente como Private Placement. En Mount Bonnell Advisors podemos encargarnos de ello por ti.

Además, allí donde se anuncie la captación de capital (por ejemplo, en Europa) pueden hacer falta otras autorizaciones del supervisor financiero local. Si tienes dudas, consúltalo con un abogado con experiencia, porque sobre este tema no podemos hacer afirmaciones vinculantes.

Hay varias formas de captar capital. Lo más habitual es que la sociedad emita acciones. En algunos casos se definen distintas clases de acciones, por ejemplo acciones de fundador y acciones sin derecho a voto.

El valor nominal por acción suele fijarse bajo (por ejemplo, 0,10 $ por acción). El precio que paga realmente el inversor por acción es muchas veces superior, por ejemplo 1 $.

Los accionistas reciben certificados de acciones clásicos y se inscriben en el libro registro de accionistas, para participar así en el éxito futuro de la sociedad.

4La US Corporation como patrocinadora de una green card o un visado estadounidense

Aquí tienes más información sobre la C Corporation como patrocinadora de visados y green card.

La C Corporation funciona muy bien como patrocinadora de una green card o de un visado estadounidense (por ejemplo, L-1 o E-1/E-2). También aquí la optimización fiscal no suele ser el motivo principal para constituir la sociedad.

En este contexto, la Corporation tiene la ventaja de que el beneficiario del visado suele ser President y/o CEO de la Corporation estadounidense, de modo que sus funciones quedan claramente definidas por la estructura societaria.

Este reparto de funciones también indica que el solicitante piensa formar un equipo directivo en EE. UU., algo que la autoridad de inmigración exige expresamente.

Por supuesto, el empresario propietario de una LLC también puede implantar una estructura directiva así. Pero en la C Corporation resulta más evidente para terceros.

Al constituir la C Corporation, el solicitante deja claro que su proyecto en EE. UU. es crear una empresa viable que genere empleo (y no una simple «empresa de garaje»).

5Invertir en el mercado inmobiliario estadounidense con la US Corporation

Aquí tienes más información sobre la Corporation estadounidense como sociedad inmobiliaria

Lo reconocemos: la mayoría de asesores fiscales estadounidenses negarán con la cabeza si propones usar la C Corporation como sociedad inmobiliaria. Nunca se lo recomendarían a sus clientes estadounidenses y les aconsejarían más bien una sociedad de personas, por ser fiscalmente más favorable.

Para un ciudadano estadounidense o titular de green card puede tener sentido (y con ellos es con quienes trata a diario la mayoría de colegas en EE. UU.).

Ahora bien, si no vives en Estados Unidos y quieres invertir en inmuebles allí, te conviene estudiar a fondo la C Corporation. El motivo es bastante sencillo: el tratamiento fiscal de las participaciones en sociedades de personas estadounidenses en tu país de residencia puede complicarse muy rápido, sobre todo cuando la sociedad no tiene un carácter claramente mercantil. Y así es fácil acabar con una doble o incluso triple tributación de los beneficios.

Por eso la C Corporation es una alternativa agradablemente sencilla, fiable y con seguridad jurídica.

Y al elegir la forma jurídica no todo es el tipo impositivo más bajo: en confidencialidad y en la posibilidad de no tener que repartir beneficios, la C Corporation es claramente la mejor opción, sobre todo para clientes internacionales.

Y con un impuesto de sociedades del 21 %, la tributación no es ninguna tontería, pero tampoco tan prohibitiva como para quitarte las ganas de trabajar.

6La US Corporation como sociedad holding

Aquí tienes más información sobre la US Corporation como sociedad holding

Hasta 2017, una US Corporation era poco adecuada como sociedad holding. Con la reforma fiscal estadounidense de 2017 la situación dio un giro completo, y desde la One Big Beautiful Bill Act de 2025 este marco es permanente: podemos recomendar la C Corporation como sociedad holding.

Desde 2018, los beneficios de filiales que ya han tributado en el extranjero están exentos al distribuirse a la C Corporation (Participation Exemption según IRC § 245A, parecida a la Directiva matriz-filial de la UE). Las plusvalías por la venta de participaciones también están exentas en la holding estadounidense.

6.1Filiales en países de baja o nula tributación

Si una sociedad estadounidense tiene filiales en países de baja tributación que a su vez obtienen beneficios con clientes no residentes en EE. UU., la matriz debe tributar por ellos como máximo a alrededor del 12,6 % (GILTI, desde 2026 Net CFC Tested Income), y puede deducir el 90 % del impuesto pagado en el extranjero (hasta finales de 2025: 80 %).

Ejemplo: una US Corporation tiene una filial en la Isla de Man cuyos beneficios están totalmente exentos allí. En EE. UU., esos beneficios tienen que tributar ahora a un 12,6 % aproximadamente.

Lo interesante es que el cálculo se hace sobre el beneficio total obtenido en el extranjero. Así pueden surgir efectos positivos cuando la corporation tiene filiales tanto en países de alta como de baja tributación.

Ejemplo: una corporation estadounidense tiene una filial en la Isla de Man cuyos beneficios están totalmente exentos de impuestos allí. La sociedad genera 100,000 € de beneficio.

La corporation tiene otra filial en Alemania que paga alrededor de un 25 % de impuestos sobre sus beneficios. También genera 100,000 € de beneficio y paga por ellos 25,000 € de impuestos en Alemania. De esa cantidad, la corporation puede deducir el 90 %, es decir, 22,500 €.

Así, por un beneficio exterior total de 200,000 €, la sociedad estadounidense solo paga muy poco más en EE. UU.: el 12,6 % de 200,000 € son 25,200 €; descontando el crédito de 22,500 €, quedan 2,700 €.

7Explotar la propiedad intelectual (IP) con una US Corporation

Aquí tienes más información sobre la C Corporation como holding de propiedad intelectual

En los últimos años, varios países han probado la llamada IP Box o Patent Box: Reino Unido, Irlanda o Luxemburgo son solo algunos ejemplos. En el fondo, se trata de gravar menos los ingresos procedentes de la explotación de la propiedad intelectual que con el impuesto de sociedades habitual.

Para que una IP Box sea legal, la OCDE exige requisitos bastante estrictos en su diseño. Por ejemplo, la propiedad intelectual debe haberse desarrollado en el propio país. Algunos países, además, solo admiten en la IP Box la propiedad intelectual patentada.

La nueva IP Box estadounidense («Innovation Box»), de la que pueden beneficiarse las US Corporations, es mucho más flexible: la ley establece un tipo reducido del impuesto de sociedades del 14 % sobre los ingresos extranjeros procedentes de IP (FDII, desde 2026 FDDEI; hasta finales de 2025: 13,125 %). Y la IP no tiene que haberse desarrollado en EE. UU. ni tiene que estar patentada.

Ejemplo: el señor Michel es propietario de una C Corporation en Jackson (Wyoming) que genera 100.000 $ de beneficio al año. La sociedad vende una app en las plataformas de Apple y Google en Europa (pero NO en las tiendas de EE. UU.). Sobre ese beneficio paga un 14 %, es decir, 14.000 $ de impuesto de sociedades en EE. UU. El beneficio neto queda así en 86.000 $.

De hecho, el concepto de IP es muy amplio y puede abarcar marca, software, fondo de comercio y activos intangibles en general.

8La C Corporation como sociedad provisional

No siempre puedes montar desde el primer día la estructura societaria que consideras ideal. El tiempo y el dinero suelen echarte por tierra los planes, sobre todo al principio.

Pienso en concreto en un cliente, un desarrollador de software con mucho talento, que había programado una app fintech con varios amigos y sin financiación externa.

Lo lógico habría sido integrar la app en una estructura societaria «madura» y dar entrada a inversores externos. Pero eso era justo lo que el cliente quería evitar: calculaba que el valor de la empresa subiría mucho si ponía la app en marcha. Así podría convencer a los inversores de que la app funcionaba de verdad y de que había clientes reales usando el servicio.

Para esta «prueba de concepto», el cliente eligió una C Corporation y empezó a vender la app en la App Store de EE. UU., con un éxito razonable. Desde el momento de la constitución sabía que la sociedad sería solo algo provisional.

Claro, se puede decir que es tirar el dinero, porque al fin y al cabo piensas cerrar la C Corporation en unos meses o años. Pero ¿a quién le importa si gracias a ella consigues medio millón más de inversión?

Para este cliente, por cierto, fue un éxito rotundo. Unos 18 meses después de la constitución entraron inversores en la joven empresa, impresionados de lo lejos que habían llegado él y sus socios con tan pocos recursos.

Tal como estaba previsto, la C Corporation se cerró y la app pasó a su forma jurídica definitiva.

9La C Corporation como titular del aviso legal de tu web

10La C Corporation cuando necesitas una sociedad (con o sin cuenta de empresa) muy rápido

A veces todo tiene que ir rapidísimo. Un negocio solo sale adelante si puedes firmar un contrato en tres días. Si no, se te escapa. Y una semana después tiene que llegar el primer pago.

¿Qué hacer? ¿Dónde consigues en tres días una sociedad de capital que pueda facturar de inmediato y cobrar en una semana?

Con las sociedades europeas ya sabes que, en algunos países, la constitución puede ser muy rápida (4 horas en Reino Unido). Pero ahí empieza lo bueno. En Inglaterra, abrir una cuenta lleva como mínimo dos semanas. Y luego necesitas un número de IVA.

La solución (ya lo intuyes) puede ser una C Corporation estadounidense, que se constituye casi tan rápido como una Limited británica. Y la apertura de cuenta es rápida y sin complicaciones: no hace falta que estés en EE. UU. Sales del banco con el número de cuenta en la mano y puedes recibir los primeros pagos ese mismo día.

Y, como sabes, en EE. UU. no existe el IVA. Facturas sin impuestos y no tienes que preocuparte por ningún número de IVA.

11La C Corporation como sociedad puente en manos de una persona de confianza para seguir operando en caso de insolvencia

Que quede claro: en ningún caso te recomendamos sacar patrimonio al extranjero ante una insolvencia inminente para perjudicar a tus acreedores. Eso es delito. Desde 2007 acompañamos a clientes en procedimientos de insolvencia de la UE en Inglaterra e Irlanda y te aseguramos que no es buena idea.

Lo que planteamos es la C Corporation como sociedad puente, a través de la cual puedes facturar ingresos totalmente nuevos, a menudo de forma temporal, y seguir operando.

Como en una insolvencia tienes que declarar todo tu patrimonio, no puedes ser propietario ni beneficiario de la C Corporation. Necesitas una persona de confianza (hermano, amigo, hijo, tío) que se encargue de constituir la C Corporation y sea su socio. En ningún caso puedes tener un acuerdo fiduciario con esa persona. La C Corporation no puede ser tuya. Punto.

Una vez constituida la C Corporation, tus clientes pueden pagar a la empresa y tu persona de confianza puede gestionar sus fondos.

¿Por qué precisamente la C Corporation como sociedad puente? ¿No se puede constituir una sociedad local (por ejemplo, una SL)? Sí, claro que se puede. Y en muchos casos la C Corporation tampoco es la solución más obvia.

Pero si, por ejemplo, no tienes a una persona de confianza cerca o esa persona no puede ser administradora de una sociedad local, toca buscar una alternativa.

Y ahí entra la C Corporation. La C Corporation con cuenta de empresa en EE. UU. se constituye rápido y destaca por su alta confidencialidad (sin intercambio de información según el CRS de la OCDE y sin publicar a los socios). En las circunstancias adecuadas, la C Corporation puede ser la medida inmediata ideal en un momento muy difícil.

Como decíamos, no siempre es posible ni recomendable. Consúltalo siempre con tu abogado. Pero tenemos varios clientes que, constituyendo una C Corporation temporal, lograron superar una etapa muy dura y salir enteros por el otro lado, con esta C Corporation como puente.

12La C Corporation para proteger tu patrimonio en caso de separación o divorcio

En ningún caso queremos sugerir que, en un divorcio judicial, ocultes patrimonio al tribunal para evitar pagar a tu expareja.

Ya lo sabes: quien algo empieza, con ello carga. Te comprometiste en ese matrimonio, así que ahora te toca asumir tu responsabilidad, según lo que acordasteis, y repartir tu patrimonio con tu expareja. Aceptarlo es un paso importante para pasar página, eso lo entendemos todos.

Sin embargo, hablamos a menudo con clientes en plena separación o divorcio cuya expareja está tan llena de odio y es tan agresiva que no busca la parte del patrimonio que en justicia le corresponde. No: hay exparejas que quieren destruir a la otra persona.

Si tu ex, furiosa, se entera de que después del divorcio pones en marcha un nuevo proyecto empresarial, querrá complicarte la vida y conseguir, con abogados y tribunales, que enseñes las cuentas, convencida de que aún le corresponde algo.

En situaciones así puede ser muy útil crear una nueva empresa que opere desde el extranjero. Y aquí hablamos, por supuesto, de la C Corporation estadounidense. La C Corporation ofrece un alto nivel de confidencialidad (tu nombre, por ejemplo, no aparece en el registro mercantil).

Insistimos: incluso en situaciones emocionales extremas, hay que actuar correctamente. No puedes trasladar patrimonio a la C Corporation para protegerlo de tu expareja. Pero sí puedes construir patrimonio nuevo y evitar líos constantes con abogados y tribunales.

14Sortear un pacto de no competencia con una C Corporation

Quien deja un puesto bien pagado en una empresa o vende su negocio suele quedar atado durante unos años a un pacto de no competencia. Su objetivo es impedir que hagas la competencia a tu antiguo empleador o al comprador de la empresa con tus contactos personales y todo tu conocimiento del sector.

Estos pactos no siempre encajan con la vida real del «prejubilado». No todo el que deja un trabajo estresante o vende su empresa quiere pasarse el resto de su vida recorriendo la Toscana en bici con su mujer o jugando en todos los campos de golf del mundo.

A menudo llueven las propuestas de colaboración, pero un pacto de no competencia demasiado estricto no te deja aceptarlas. Nuestro prejubilado puede estar convencido de que su nuevo proyecto no compite en absoluto con su antiguo empleador o su antigua empresa, pero el departamento jurídico lo ve todo en blanco y negro y no tiene tiempo para matices. Solicitud denegada. Y se acabó lo que se daba.

¿Qué hacer?

Ya te lo imaginas: una C Corporation estadounidense puede ser la solución. Tu nombre no aparece en ningún registro mercantil. Nadie te relaciona con la empresa.

Las sociedades estadounidenses en general, y la C Corporation en particular, ofrecen un alto grado de confidencialidad, mucho mayor que las sociedades europeas. Los socios no se publican en el registro mercantil y solo tiene que figurar un miembro de la dirección (normalmente el director estadounidense de la C Corporation que ponemos nosotros cuando la constituimos).

A través de la C Corporation puedes firmar contratos, emitir facturas y esperar tranquilamente a librarte de las ataduras del pacto de no competencia.

15Constituir una C Corporation para no dar la cara ante la competencia

A veces, como empresario, no quieres que la competencia te vigile de cerca. Quizá quieras probar una nueva línea de productos o entrar en un mercado nuevo. O quizá quieras dejar tu negocio principal y empezar de cero.

Como sabes, en Europa ya casi no se pueden constituir empresas que oculten de forma eficaz a sus propietarios. Los datos de todas las personas y socios de una sociedad de capital o de personas se publican en el registro mercantil.

Aquí las sociedades estadounidenses en general, y la C Corporation en particular, ofrecen mucha más protección. Los socios no se publican en el registro mercantil y solo tiene que figurar un miembro de la dirección (normalmente el director estadounidense de la C Corporation que ponemos nosotros cuando la constituimos).

Así puedes poner en marcha una nueva sociedad con toda tranquilidad y discreción, sin preocuparte de que la competencia husmee en el registro mercantil para averiguar quién está detrás de la nueva empresa.

16Constituir una C Corporation para no dar la cara ante los clientes

Una vez tuvimos un cliente del Reino Unido que dirigía un próspero negocio mayorista de material sanitario y de fontanería, también en Estados Unidos. Sus clientes eran unos 10.000 instaladores.

El cliente quería dirigirse directamente a consumidores finales y aficionados al bricolaje en Estados Unidos y vender también en Amazon y eBay, en parte a precios más bajos que los que los instaladores ofrecían a sus propios clientes.

Para no poner en riesgo el negocio con los instaladores, era clave no molestarlos ni dar la impresión de que ahora iba a competir con sus propios clientes. Por eso la venta directa no podía operar bajo la misma bandera que el negocio principal.

Así que el cliente decidió constituir una C Corporation estadounidense con un nombre y una dirección totalmente distintos y gestionar a través de ella la venta al consumidor final.

Gracias a la alta confidencialidad de una C Corporation, las personas que actúan en ella y los propietarios de la C Corporation quedan ocultos de forma eficaz. Aunque alguien especialmente curioso eche un vistazo al registro mercantil online, en el caso de una C Corporation no podrá saber quién está detrás de la empresa.

Si quieres profundizar, aquí tienes todo sobre la fiscalidad de la US Corporation, sobre cómo sacar beneficios de la Corporation y una visión general de la constitución de empresas en EE. UU. Si en lugar de una Corporation te encaja mejor una LLC, lo aclara el test rápido de la mejor forma jurídica en EE. UU.; los usos de la LLC estadounidense los explicamos aparte. De la LLC estadounidense libre de impuestos sin establecimiento permanente en EE. UU. se encarga nuestra web hermana zerotax.llc.

En resumen

• El uso más evidente: la US Corporation como filial de tu empresa europea para el mercado estadounidense.
• Como sociedad anónima sirve para captar capital de inversores y como sponsor de un visado o una green card.
• Como holding, los dividendos de filiales extranjeras están exentos desde 2018; los ingresos con clientes fuera de EE. UU. tributan al 14 %.
• Los socios no aparecen en el registro mercantil, lo que hace interesante la Corporation si no quieres dar la cara ante la competencia o los clientes.
• Desde dónde se dirige el negocio influye en la tributación: la sociedad necesita sustancia en Estados Unidos.

Cómo te ayudamos

• Constituir una CorporationLa Corporation estadounidense (Inc) para crecer, atraer inversores y obtener visado.
• Holding en DelawareLa holding por encima de tus sociedades en EE. UU., con una declaración fiscal consolidada.
• Planificación fiscalUna estructura limpia entre la matriz y la filial en EE. UU., o entre tú y tu sociedad estadounidense, coordinada con tu asesor fiscal.
• Hoja de ruta del visado para emprenderConstitución y visado en un solo plan, para que la empresa sostenga el visado.
• Apertura de cuenta bancaria en EE. UU.Tu propio acceso al sistema financiero estadounidense, incluso sin SSN.
• Consulta sobre constitución de empresaForma jurídica, estado y consecuencias fiscales, antes de decidirte.