Premier point essentiel : il faut distinguer deux variantes pour la création d'une LLC présentées sur cette page. Découvrez ici laquelle vous concerne et ce que chacune implique.
1. Avec résidence aux États-Unis : la première variante de LLC décrite dans notre présentation des services sur ce site correspond à des sociétés de personnes américaines commerciales disposant d'un établissement stable aux États-Unis, dont les bénéfices sont imposables aux États-Unis. Le taux d'imposition atteint 29,6 % au maximum, et souvent bien moins.
Cette option n'est envisageable que si vous vivez aux États-Unis ou prévoyez réellement d'y déménager. Sinon, le montage est beaucoup trop complexe. Vous trouverez ici vos options de visa pour vous installer aux États-Unis.
2. Sans résidence aux États-Unis : c'est la seconde possibilité pour votre LLC américaine. Elle est pensée pour des activités sans lien avec les États-Unis. Si, en tant que propriétaire, vous résidez dans un pays non-dom comme l'Irlande, Malte ou équivalent (le Royaume-Uni a supprimé son statut non-dom le 6 avril 2025), où les revenus étrangers ne sont pas imposés, cette option est faite pour vous.
À qui s'adresse notre offre ?
Là encore, il faut distinguer les deux variantes :
1. AVEC résidence aux États-Unis
Notre offre LLC pour cette option s'adresse avant tout aux entrepreneurs qui veulent bâtir une véritable activité aux États-Unis et visent à court terme un chiffre d'affaires d'au moins 250 000 $ par an.
Contrairement à d'autres prestataires, nous pouvons sur demande assurer pour votre société la substance initiale nécessaire aux États-Unis grâce à un gérant américain local et à un compte professionnel américain dont nous nous occupons. Vous n'exploitez ainsi jamais une société boîte aux lettres, tout en économisant des frais administratifs élevés au démarrage.
Nous assurons aussi le suivi fiscal de la société. Toute la gestion de votre LLC est donc réunie entre les mêmes mains.
Nous le savons : ce n'est pas une offre « zéro impôt ». Et ce n'est pas notre objectif. Si les impôts américains vous paraissent encore trop élevés après la réforme fiscale de 2017, mieux vaut ne pas y créer de société.
La seconde option s'adresse aux personnes résidant dans un pays non-dom et sans présence significative de leur activité aux États-Unis (vous pouvez par exemple vendre à des clients américains, tant que vous n'avez sur place aucun dependent agent, c'est-à-dire un mandataire qui travaille principalement pour vous et ne se distingue pas, de fait, d'un salarié). Si vous êtes l'unique propriétaire de votre LLC, elle est considérée aux États-Unis comme une Disregarded Entity et reste donc exonérée d'impôt. Vous ne payez rien non plus dans votre pays de résidence, puisqu'il n'y a aucune imposition des revenus étrangers.
Méfiez-vous des « LLC sans impôt » vendues au rabais
Créer une « LLC sans impôt », dont les revenus ne sont pas imposés aux États-Unis, n'est, selon notre lecture de la législation fiscale américaine actuelle et au vu de la dernière réforme fiscale, comme indiqué plus haut, recommandable que si la seconde variante vous correspond. Autrement dit, elle n'est possible qu'avec une résidence dans un pays non-dom et sans présence commerciale aux États-Unis susceptible de déclencher une imposition. Et là encore, uniquement dans le respect de certaines règles. Pour en savoir plus, consultez notre page sur la structuration d'une LLC sans impôt.
Même si vous remplissez les conditions de ce modèle, nous vous déconseillons en tout cas les prestataires low cost qui ne vantent que l'exonération fiscale en passant les faits sous silence.
Nous nous démarquons ici très clairement des créateurs de sociétés au rabais et vous mettons en garde contre les offres en ligne qui vous proposent la création d'une LLC pour quelques centaines de dollars. Dans ce cas, la LLC peut vite devenir un piège fiscal, avec des conséquences fiscales potentiellement lourdes.
Obligations fiscales et déclaratives de la LLC et de ses associés
En tant que société de personnes, la LLC est fiscalement transparente et ne paie elle-même aucun impôt.
Si vous créez votre LLC selon la variante 1, avec résidence et établissement stable aux États-Unis, les bénéfices réalisés par la LLC sont imposables aux États-Unis chez chaque associé. Si l'associé est une personne physique, c'est l'impôt fédéral sur le revenu qui s'applique. S'il s'agit d'une personne morale, c'est l'impôt américain sur les sociétés. Il n'existe pas aux États-Unis de taxe professionnelle. Attention toutefois : selon l'État du siège de la LLC, l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les sociétés peuvent être dus au niveau fédéral comme au niveau de l'État.
Dans ce contexte, les associés de la LLC non résidents aux États-Unis y sont aussi partiellement imposables. Ils ont besoin d'un numéro fiscal américain (ITIN, nous nous en chargeons) et doivent déposer chaque année une déclaration fiscale américaine sur leurs revenus américains, y compris ceux de la LLC (nous nous en chargeons également).
Pour la variante 2, sans résidence ni lien avec les États-Unis déclenchant une imposition, une nouveauté s'applique depuis quelques années : la LLC a des obligations déclaratives envers l'administration fiscale américaine. Une Single Member LLC est qualifiée de Disregarded Entity, ce qui signifie qu'elle ne paie pas d'impôt aux États-Unis. Cette particularité ayant souvent fait l'objet d'abus, l'IRS oblige désormais aussi les Disregarded Entities à déposer les formulaires suivants :
1. FBAR : le Foreign Bank Account Report, ou FBAR, doit recenser les comptes financiers étrangers dépassant au total 10 000 USD. La LLC les déclare donc dès que ses comptes dépassent ce seuil.
Comme de nombreuses LLC ont aujourd'hui des comptes chez Wise (ex-Transferwise) ou d'autres fintechs, ces comptes doivent être déclarés dans le FBAR.
2. Form 5472 : ce formulaire doit être déposé par toute Single Member LLC détenue par un non-résident américain ayant réalisé dans l'année des transactions déclarables avec son propriétaire ou d'autres personnes liées. Il recense les transactions de la LLC avec le propriétaire ou d'autres personnes ou sociétés liées, dans les deux sens, apports et distributions compris.
Attention : le formulaire 5472 ne peut pas être déposé seul. Il doit être accompagné, pro forma, d'un formulaire 1120, qui peut donc être une déclaration à zéro (formulaire 1120).
Point important : ces deux formulaires ne créent qu'une obligation déclarative. Les bénéfices restent exonérés d'impôt.
Il arrive aussi que seule une partie des bénéfices soit imposable aux États-Unis. Si une Disregarded Entity perçoit des revenus étrangers et américains, l'associé ou propriétaire de la LLC doit déposer un Form 1040-NR, c'est-à-dire une déclaration de revenus pour non-résidents. Il n'y déclare que la part du bénéfice imposable. Il lui faut pour cela un ITIN (numéro fiscal américain pour étrangers), que nous demandons pour vous via ITIN Express. Comptez quelques semaines : l'IRS annonce environ 7 semaines avant la notification du statut de la demande, et 9 à 11 semaines en haute saison (du 15 janvier au 30 avril) ainsi que pour les demandes depuis l'étranger.
Si la LLC compte deux associés ou plus, elle doit déposer un Partnership Tax Return et le régime sans impôt n'est plus possible. Pour en savoir plus, consultez notre page sur la distribution et la perception des bénéfices de votre LLC américaine.
Avantages fiscaux de la LLC par rapport à une société de capitaux
Pour la variante 2, nous avons déjà expliqué les avantages fiscaux plus haut. Vous résidez dans un pays qui n'impose pas les revenus étrangers, n'avez aucune présence commerciale significative aux États-Unis et restez, en tant que Disregarded Entity, exonéré d'impôt aux États-Unis.
Dans de nombreux pays, les revenus tirés de sociétés de personnes commerciales à l'étranger sont exonérés d'impôt. Comme vous avez déjà payé l'impôt aux États-Unis, votre pays de résidence ne prélève plus d'impôt sur les bénéfices de la LLC. Selon votre situation, une US Limited Partnership peut toutefois être la société de personnes la plus adaptée. Découvrez les principaux avantages de la LLC ici.
C'est précisément ce qui peut rendre une société de personnes plus intéressante qu'une société de capitaux, dont les dividendes sont généralement imposés dans le pays de résidence.
La règle applicable dans votre pays est définie par la convention de non-double imposition conclue entre votre pays de résidence et les États-Unis. Il est important de vous faire conseiller sur ce point par un expert-comptable ou un conseiller fiscal dans votre pays.
La LLC pour les non-doms résidant à Malte et en Irlande
La LLC est particulièrement recommandée aux personnes qui vivent comme contribuables non-dom dans des pays comme Malte et l'Irlande (le Royaume-Uni a supprimé son statut non-dom le 6 avril 2025).
Tant que les revenus de la LLC ne sont pas virés sur un compte dans le pays de résidence, ils y restent exonérés d'impôt et n'ont même pas à figurer dans une déclaration fiscale.
Vous trouverez ici un aperçu des transferts d'argent entre les États-Unis et l'Europe . Ici, tout savoir sur les notions et informations essentielles de l'assurance maladie américaine. Pour aller plus loin : la fiscalité de la LLC américaine, le test express de la meilleure forme juridique américaine et notre guide Créer une société aux États-Unis. Pour la LLC américaine exonérée d'impôt sans établissement stable aux États-Unis, rendez-vous sur notre site partenaire zerotax.llc.