Prima di tutto bisogna distinguere tra due varianti per la costituzione di una LLC descritte in questa pagina. Qui scopri quale delle due fa al caso tuo e cosa devi considerare in ciascun caso.
1. Con residenza negli USA: La prima variante di LLC che costituiamo secondo la descrizione dei servizi su questo sito riguarda società di persone USA commerciali con una stabile organizzazione negli Stati Uniti, i cui utili sono tassati negli USA. Si applica un'aliquota massima del 29,6%, in molti casi molto più bassa.
Questa opzione ha senso solo se vivi negli Stati Uniti o se hai davvero intenzione di trasferirti lì. Altrimenti la struttura è troppo complicata. Se vuoi trasferirti negli USA, trovi di più sulle tue opzioni di visto qui.
2. Senza residenza negli USA: È la seconda possibilità per strutturare la tua LLC americana. È pensata per attività senza alcun legame con gli Stati Uniti. Se come titolare risiedi in un paese con regime non-dom come Irlanda, Malta o simili (il Regno Unito ha abolito lo status non-dom dal 6 aprile 2025), dove i redditi esteri non sono tassati, questa opzione fa per te.
A chi si rivolge la nostra offerta?
Anche qui bisogna distinguere tra le due varianti:
1. CON residenza negli USA
La nostra offerta LLC per questa opzione si rivolge soprattutto a imprenditori che vogliono avviare un'attività reale negli USA e prevedono a breve un fatturato di almeno 250.000 $ all'anno (in alcuni casi può convenire invece una Limited Partnership, con gli stessi vantaggi fiscali della LLC. Più dettagli qui sotto).
A differenza di altri fornitori, su richiesta possiamo occuparci della sostanza iniziale negli USA necessaria alla tua società, con un amministratore locale americano e un conto aziendale USA. Così fin dall'inizio non gestisci una società di comodo, ma risparmi gli alti costi amministrativi della fase di avvio.
Inoltre ci occupiamo noi dell'assistenza fiscale della società. Tutta la gestione della tua LLC resta così in un'unica mano.
Sappiamo bene che questa non è un'offerta a tassazione zero. E non vuole esserlo. Chi trova le tasse americane ancora troppo alte anche dopo la riforma fiscale USA del 2017, farebbe meglio a non costituire una società lì.
La seconda opzione si rivolge a chi ha la residenza in un paese non-dom e nessuna presenza rilevante dell'attività negli USA (puoi per esempio vendere a clienti americani, purché sul posto tu non abbia un dependent agent, cioè un incaricato che lavora principalmente per la tua attività e di fatto non si distingue da un dipendente). Se sei l'unico titolare della LLC, negli Stati Uniti viene considerata una Disregarded Entity e resta quindi esente da imposte. Anche nel tuo paese di residenza non paghi nulla, perché i redditi esteri non vengono tassati.
Attenzione alle “LLC esentasse” dei fornitori low cost
Costituire una “LLC a tassazione zero”, i cui redditi non sono tassati negli USA, secondo la nostra interpretazione della normativa fiscale americana attuale e alla luce della recente riforma fiscale, come già detto, è consigliabile solo se ti riguarda la seconda variante. Quindi è possibile solo con residenza in un paese non-dom e senza una presenza commerciale negli USA che faccia scattare l'obbligo fiscale, e anche in questo caso solo rispettando determinate regole. Scopri di più nella nostra pagina su come strutturare una LLC esentasse.
Anche se soddisfi i requisiti per questo modello, ti sconsigliamo comunque i fornitori low cost che promettono solo l'esenzione fiscale e ignorano tutti i fatti.
Su questo punto prendiamo nettamente le distanze dai costitutori low cost e ti mettiamo in guardia dalle offerte online che ti propongono la costituzione di una LLC per poche centinaia di dollari. In questi casi la LLC può trasformarsi in fretta in una trappola fiscale, con conseguenze fiscali potenzialmente pesanti.
Obblighi fiscali e dichiarativi della LLC e dei suoi soci
La LLC, come società di persone, è fiscalmente trasparente e non paga imposte in proprio.
Se costituisci la tua LLC come nella variante 1, con residenza e stabile organizzazione negli USA, gli utili prodotti dalla LLC vanno tassati negli Stati Uniti da ciascun socio. Se il socio è una persona fisica, si paga l'imposta sul reddito USA. Se è una persona giuridica, si paga l'imposta sulle società USA. Un'imposta comunale sulle attività produttive negli USA non esiste. Tieni però presente che, a seconda dello stato in cui ha sede la LLC, le imposte sul reddito e sulle società possono essere dovute sia a livello federale sia a livello statale.
Per questo anche i soci della LLC non residenti negli USA sono soggetti a tassazione limitata negli Stati Uniti. Hanno bisogno di un codice fiscale americano (ITIN, ci pensiamo noi) e devono presentare ogni anno una dichiarazione dei redditi USA sui redditi americani, compresi quelli della LLC (anche questa la facciamo noi).
Per la variante 2, senza residenza né legami con gli USA che facciano scattare l'obbligo fiscale, da alcuni anni c'è una novità: la LLC ha obblighi dichiarativi verso il fisco americano. Una Single Member LLC è detta Disregarded Entity, cioè negli Stati Uniti non paga imposte. Poiché in passato questa particolarità è stata spesso usata in modo abusivo, l'IRS obbliga ora anche le Disregarded Entity a presentare i seguenti moduli:
1. FBAR: Nel Foreign Bank Account Report, in breve FBAR, vanno indicati i conti finanziari esteri che insieme superano 10.000 USD. La LLC quindi li dichiara non appena i suoi conti superano questa soglia.
Visto che ormai molte LLC hanno conti presso Wise (ex Transferwise) o altre fintech, questi andrebbero dichiarati nell'FBAR.
2. Form 5472: questo modulo deve essere presentato da ogni Single Member LLC di proprietà di uno straniero che nell'anno ha avuto transazioni soggette a dichiarazione con il proprietario o con altre parti correlate. Vi si riportano le transazioni della LLC con il proprietario o altre persone o società correlate, in entrambe le direzioni, inclusi conferimenti e distribuzioni.
Attenzione: il 5472 non si può presentare da solo. Insieme ad esso va presentato pro forma un 1120, il che significa che il 1120 può essere una dichiarazione a zero.
È importante sottolineare che questi due moduli comportano solo un obbligo dichiarativo. In questo caso gli utili restano comunque esenti da imposte.
Ci possono anche essere situazioni in cui solo una parte degli utili va tassata negli USA. Se una Disregarded Entity ha redditi esteri e americani, il socio o titolare della LLC deve presentare un 1040 NR, cioè una dichiarazione dei redditi per non residenti, in cui dichiara solo la parte di utile da tassare. Per farlo serve un ITIN (il codice fiscale americano per stranieri), che richiediamo per te con ITIN Express. Servono alcune settimane: l'IRS indica circa 7 settimane per la comunicazione sullo stato della domanda, che diventano da 9 a 11 in alta stagione (dal 15 gennaio al 30 aprile) e per le domande dall'estero.
Se la LLC ha due o più soci, va presentato un Partnership Tax Return e la tassazione zero non è più possibile. Per saperne di più, guarda la nostra pagina su come prelevare gli utili dalla tua LLC americana.
Vantaggi fiscali della LLC rispetto a una società di capitali
Per la variante 2 abbiamo già spiegato sopra i vantaggi fiscali. Risiedi in un paese che non tassa i redditi esteri, non hai una presenza commerciale significativa negli USA e come Disregarded Entity resti esente da imposte negli Stati Uniti.
Proprio questo può rendere una società di persone più interessante di una società di capitali, i cui dividendi di norma vengono tassati nel paese di residenza.
Quale regola valga per te lo stabilisce la convenzione contro le doppie imposizioni tra il tuo paese di residenza e gli USA. Per questo è importante farti consigliare da un commercialista nel luogo in cui risiedi.
LLC per non-dom residenti a Malta e in Irlanda
La LLC è particolarmente indicata per chi vive come contribuente non-dom in Paesi come Malta e l'Irlanda (il Regno Unito ha abolito lo status di non-dom dal 6 aprile 2025).
Finché i redditi della LLC non vengono trasferiti su un conto nel Paese di residenza, lì restano esenti da imposte e non vanno nemmeno dichiarati.
Una panoramica sul trasferimento di denaro tra gli USA e l'Europa la trovi qui. Qui trovi invece i termini e le informazioni più importanti sull'assicurazione sanitaria negli USA. Per approfondire: la tassazione della LLC americana, il check rapido sulla forma societaria migliore e la panoramica Costituire una società negli USA. Per la LLC esentasse senza stabile organizzazione negli USA, il punto di riferimento è il nostro sito gemello zerotax.llc.