Lo primero es distinguir entre dos variantes para la creación de una LLC que encontrarás en esta página. Aquí te contamos cuál es la tuya y qué debes tener en cuenta en cada caso.
1. Con residencia en EE. UU.: La primera variante de las LLC que creamos según la descripción de servicios de esta web son sociedades personalistas estadounidenses con actividad comercial y un establecimiento permanente en EE. UU., cuyos beneficios tributan en Estados Unidos. El tipo máximo es del 29,6 %, y en muchos casos bastante menos.
Esta opción solo tiene sentido si vives en Estados Unidos o de verdad piensas mudarte allí. Si no, la estructura resulta demasiado complicada. Si quieres irte a vivir a EE. UU., aquí tienes más sobre tus opciones de visado.
2. Sin residencia en EE. UU.: Es la segunda forma de estructurar tu LLC. Está pensada para negocios sin relación ni vínculo con Estados Unidos. Si, como propietario, vives en un país con régimen non-dom como Irlanda, Malta u otros similares (el Reino Unido suprimió su estatus non-dom el 6 de abril de 2025), donde las rentas extranjeras no tributan, esta opción es para ti.
¿A quién va dirigida nuestra oferta?
De nuevo, hay que distinguir entre las dos variantes:
1. CON residencia en EE. UU.
A diferencia de otros proveedores, si lo deseas, podemos encargarnos<span3b> </span3b>de la sustancia inicial necesaria en EE. UU. para tu sociedad, con un administrador local estadounidense<span8b> y una </span8b>cuenta de empresa en EE. UU.. Así, desde el primer día no tienes una sociedad pantalla y, a la vez, te ahorras elevados costes de gestión en la fase de arranque.
Además, nos ocupamos de la gestión fiscal de la sociedad. Así, toda la administración de tu LLC queda en unas solas manos.
Sabemos que esta no es una oferta de impuesto cero. Ni lo pretende. A quien los impuestos en EE. UU. le sigan pareciendo demasiado altos incluso tras la reforma fiscal de 2017, mejor que no cree allí una sociedad.
La segunda opción está pensada para personas con residencia en un país non-dom y sin presencia relevante del negocio en EE. UU. (es decir, puedes vender a clientes estadounidenses, por ejemplo, siempre que no tengas allí un dependent agent, o sea, un representante que trabaje principalmente para tu negocio y que en la práctica no se distinga de un empleado). Si eres el único propietario de tu LLC, en Estados Unidos se considera una Disregarded Entity y queda así libre de impuestos. Tampoco pagas en tu país de residencia, porque no se gravan las rentas extranjeras.
Cuidado con las «LLC libres de impuestos» de los proveedores low cost
Crear una «LLC de impuesto cero», cuyas rentas no tributan en EE. UU., según nuestra interpretación de la legislación fiscal estadounidense vigente y teniendo en cuenta la última reforma fiscal, como ya hemos dicho, solo es recomendable si te encaja la segunda variante. Es decir, solo es posible con residencia en un país non-dom y sin una presencia empresarial en Estados Unidos que genere obligación tributaria. E incluso así, solo cumpliendo ciertas reglas. Encontrarás más en nuestra página sobre cómo estructurar una LLC libre de impuestos.
Aunque cumplas los requisitos de este modelo, te desaconsejamos en cualquier caso los proveedores low cost que solo venden la exención fiscal y se olvidan de todos los hechos.
Queremos desmarcarnos aquí de forma expresa de los constructores de sociedades low cost y te advertimos sobre esas ofertas de internet que te prometen la constitución de una LLC por unos pocos cientos de dólares. Con ellas, la LLC puede convertirse rápidamente en una trampa fiscal, con consecuencias fiscales negativas que pueden ser considerables.
Obligaciones fiscales y declarativas de la LLC y sus socios
Como sociedad personalista, la LLC es fiscalmente transparente y no paga impuestos por sí misma.
Si creas tu LLC según la variante 1, con residencia y establecimiento permanente en EE. UU., los beneficios que genere la LLC tributan en Estados Unidos para cada socio. Si el socio es una persona física, se paga el impuesto sobre la renta estadounidense. Si es una persona jurídica, se paga el impuesto de sociedades estadounidense. En EE. UU. no existe un impuesto municipal sobre actividades comerciales. Eso sí, ten en cuenta que, según el estado de la LLC, el impuesto sobre la renta y el de sociedades pueden aplicarse tanto a nivel federal como estatal.
Por eso, los socios de la LLC no residentes en EE. UU. también tienen allí obligación tributaria limitada. Necesitan un número fiscal estadounidense (ITIN, te lo tramitamos nosotros) y deben presentar cada año una declaración de la renta en EE. UU. por sus ingresos estadounidenses, incluidos los de la LLC (también nos encargamos).
En la variante 2, sin residencia ni vínculo con EE. UU. que genere obligación tributaria, hay desde hace unos años una novedad: la LLC tiene obligaciones declarativas ante la administración tributaria estadounidense. Una Single Member LLC se considera Disregarded Entity, es decir, no paga impuestos en EE. UU. Como en el pasado se abusó mucho de esta particularidad, el IRS obliga ahora también a las Disregarded Entities a presentar estos formularios:
1. FBAR: En el Foreign Bank Account Report, o FBAR, deben declararse las cuentas financieras extranjeras que juntas superen los 10.000 USD. La LLC declara, por tanto, en cuanto sus cuentas pasan de esa cifra.
Como hoy muchas LLC tienen cuentas en Wise (antes Transferwise) u otras fintech, estas deberían declararse en el FBAR.
2. Form 5472: lo debe presentar toda Single Member LLC propiedad de un extranjero que haya tenido en el año transacciones declarables con su propietario u otras personas vinculadas. En él se recogen las transacciones de la LLC con el propietario u otras personas o empresas vinculadas, en ambos sentidos, incluidas aportaciones y repartos.
Ten en cuenta además que el 5472 no se puede presentar solo: junto con él hay que presentar pro forma un 1120. Es decir, el 1120 puede ser una declaración a cero.
Importante: estos dos formularios son solo una obligación informativa. Los beneficios siguen libres de impuestos.
También puede ocurrir que solo una parte de los beneficios tribute en EE. UU. Si una Disregarded Entity tiene ingresos extranjeros y estadounidenses, el socio o propietario de la LLC debe presentar un 1040 NR, es decir, una declaración de la renta para no residentes. En ella declara solo la parte del beneficio que le toca tributar. Para ello necesita un ITIN (número fiscal estadounidense para extranjeros), que te solicitamos con ITIN Express. La emisión tarda unas semanas: el IRS habla de unas 7 semanas hasta comunicar el estado de la solicitud, y de 9 a 11 semanas en temporada alta (del 15 de enero al 30 de abril) y para solicitudes desde el extranjero.
Si la LLC tiene dos o más socios, hay que presentar un Partnership Tax Return y el impuesto cero ya no es posible. Para más información, echa un vistazo a nuestra página sobre cómo retirar o cobrar los beneficios de tu LLC.
Ventajas fiscales de la LLC frente a una sociedad de capital
Las ventajas fiscales de la variante 2 ya las hemos explicado arriba. Vives en un país que no grava las rentas extranjeras, no tienes presencia empresarial significativa en EE. UU. y, como Disregarded Entity, quedas libre de impuestos en Estados Unidos.
En muchos países, los ingresos de sociedades de personas con actividad empresarial en el extranjero están exentos de impuestos. Como ya has pagado impuestos en EE. UU., en tu país de residencia no pagas más impuestos por los beneficios de la LLC. Aun así, en algunos casos la US Limited Partnership puede ser la mejor opción como sociedad de personas. Las principales ventajas de la LLC las encontrarás aquí.
Precisamente esto puede hacer que una sociedad personalista sea más atractiva que una sociedad de capital, cuyos dividendos suelen tributar en el país de residencia como rendimientos del capital.
La norma que se aplica en tu caso depende del convenio de doble imposición entre tu país de residencia y EE. UU. Es importante que te asesore un asesor fiscal en tu lugar de residencia.
LLC para non-doms con residencia en Malta e Irlanda
La LLC es especialmente recomendable para quienes viven como contribuyentes non-dom en países como Malta e Irlanda (el Reino Unido abolió el estatus non-dom el 6 de abril de 2025).
Mientras los ingresos de la LLC no se transfieran a una cuenta en el país de residencia, allí quedan libres de impuestos y tampoco hay que declararlos.
Aquí encontrarás los conceptos e información clave sobre el seguro médico en EE. UU. Para profundizar: la tributación de la LLC estadounidense, el test rápido de la mejor forma jurídica en EE. UU. y la guía Crear una empresa en EE. UU. Para la LLC sin impuestos y sin establecimiento permanente en EE. UU., nuestra web hermana zerotax.llc es la referencia.