Crear una empresa en EE. UU.: ¿qué estado? ¿Qué forma jurídica?

Si estás pensando en crear una empresa en Estados Unidos y buscas información en internet, te encontrarás con un montón de ofertas más o menos serias que compiten por captar clientes, a menudo lanzando tecnicismos y supuestos conocimientos expertos a diestro y siniestro. El panorama es, por decirlo suavemente, confuso.

Donde más ruido hay es en el debate sobre el mejor estado y la mejor forma jurídica: uno te recomienda Delaware sin dudarlo, otro quiere convencerte de Wyoming. Un tercero asegura que la LLC sirve para todo, mientras que un cuarto demoniza la LLC y te aconseja crear una Corporation.

¿Qué hacer? ¿Quién tiene razón? ¿Quién solo quiere colocarte algo, por un puñado de dólares, como quien dice?

No es fácil distinguir las buenas ofertas de las malas sin analizarlas a fondo. Por eso, en esta página no vamos a entrar en los mitos y leyendas concretos del mundo de la creación de empresas en EE. UU.

Lo que queremos es darte una guía para que puedas hacerte una idea de qué forma jurídica y qué estado encajan mejor con tu proyecto, sin dejarte poner nervioso por el griterío de algunos proveedores.

1Premisas

No tenemos nada que ver con los creadores de empresas low cost. Esta página no está pensada para quien busca el tipo de servicio que ofrecen diversas agencias dudosas de constitución de sociedades en EE. UU. Si necesitas una sociedad pantalla en Estados Unidos, recurre a esos proveedores. Nos desmarcamos claramente de ese tipo de estructuras. Y te advertimos con firmeza sobre las medias verdades que abundan en sus webs.

Por tanto, en lo que sigue partimos de estas premisas:

• tienes previsto crear una sociedad mercantil estadounidense con un establecimiento permanente exclusivamente en EE. UU.;

• los beneficios de la sociedad tributan íntegramente en EE. UU.;

• no tienes previsto crear una sociedad pantalla;

• en la medida en que la ley lo exija, tienes previsto declarar la adquisición de la sociedad ante las autoridades fiscales de tu país;

• eres consciente de que las sociedades estadounidenses «libres de impuestos» son cosa del pasado.

2¿Sociedad de personas (LLC, LP) o sociedad de capital (C Corporation)?

Con Mount Bonnell Advisors puedes crear y gestionar tanto sociedades de capital (C Corporations / Inc) como sociedades de personas (Limited Liability Companies / LLC, Limited Partnerships / LP).

Aquí tienes un análisis más extenso de las formas jurídicas y sus ventajas e inconvenientes. Y aquí, una comparativa fiscal.

2.1Sociedad de capital estadounidense (C Corporation):

• Ventajas:
  • seguridad jurídica;
  • estructura sencilla;
  • reconocimiento universal.
• Inconvenientes:
  • En algunos casos, mayor carga fiscal que una sociedad de personas.

2.2Sociedad de personas estadounidense (LLC, LP)

La LLC y la LP reciben el mismo trato fiscal. Además, ambas limitan la responsabilidad. Por eso, para nosotros la LP y la LLC son equivalentes.

La LP se estructura como una sociedad comanditaria y, por tanto, puede ser algo más compleja de montar que la LLC, ya que normalmente necesita una sociedad de capital como socio colectivo (la ponemos nosotros).

• Ventajas:
  • en determinadas circunstancias, tributación más favorable que una sociedad de capital;
  • flexibilidad en la relación entre socios.
• Inconvenientes:
  • las ventajas fiscales son a veces complejas y solo se aprovechan en situaciones concretas;
  • en el contexto internacional, posibles complicaciones para que se reconozca como sociedad de personas;
  • los beneficios se imputan fiscalmente a los socios, aunque se queden en la sociedad;
  • la continuidad de una sociedad de personas está muy ligada a sus socios: la salida o el fallecimiento de un socio puede provocar su disolución.

2.3Nuestra recomendación

Como norma general, la forma jurídica que recomendamos es la C Corporation. Solo deberías optar por una LLC o una LP si, además de una tributación más favorable de los beneficios, tienes otros buenos motivos para una sociedad de personas y tu asesor fiscal o abogado te la ha recomendado.

2.4Preguntas clave

Estas preguntas te ayudarán a decidir:

¿Tiene sentido una sociedad de personas para tu proyecto en EE. UU.?

Si de todos modos no esperas beneficios o la sociedad no puede aprovechar las ventajas fiscales de una sociedad de personas, probablemente crearla no te aporte nada.

¿Vives en España o en otro país de fiscalidad elevada donde la tributación de los beneficios de sociedades de personas extranjeras puede ser controvertida para Hacienda?

Te recomendamos la C Corporation, salvo que tu asesor fiscal o abogado te aconseje una sociedad de personas. En ese caso, preferimos la LP a la LLC.

¿Tributas como no domiciliado en Malta o Irlanda? ¿Vives en otro país de baja tributación (p. ej., Dubái)?

Una sociedad de personas puede ser ventajosa para ti y merece la pena considerarla en serio. Las ventajas fiscales pueden ser aún mayores si vives en un país que no tiene firmado un «Totalization Agreement» con EE. UU.: en ese caso te ahorras la seguridad social («Self Employment Tax») sobre los rendimientos de sociedades de personas.

¿Tienes previsto mudarte pronto a EE. UU.?

Una sociedad de personas puede ser ventajosa para ti y merece la pena considerarla en serio.

¿Eres uno de varios socios y los demás viven en EE. UU.?

Una sociedad de personas puede ser ventajosa para ti y merece la pena considerarla en serio.

3¿Qué estado es el mejor para mi sociedad desde el punto de vista fiscal?

En esta página también hablamos de cuál es el mejor estado para tu empresa en EE. UU.

Para muchos clientes, la optimización fiscal es el factor decisivo a la hora de elegir estado. Como ya hemos apuntado, los beneficios de las sociedades estadounidenses tributan primero a nivel federal.

Después viene la tributación estatal, y aquí, como decíamos, hay diferencias entre estados. Si buscas el estado con menor carga fiscal, esta tabla te ayudará:

3.1Sociedades de capital (C Corporation)

Aquí tienes más información sobre el tratamiento fiscal de la C Corporation

Estos estados de EE. UU. con ventajas fiscales, en los que trabajamos, son buenas opciones como sede para sociedades de capital: 

Estados sin impuestos locales para sociedades de capital

• Wyoming (C Corporation en Wyoming)

Estados sin impuestos locales para sociedades de capital con una facturación inferior a 2,65 millones de $

• Nevada (C Corporation en Nevada)

• Texas (C Corporation en Texas)

• Wyoming (C Corporation en Wyoming)

Estados sin impuesto local para sociedades de capital con una facturación inferior a 4 millones de $

• Nevada (C Corporation en Nevada)

• Wyoming (C Corporation en Wyoming)

3.2Sociedades de personas (LLC, LP)

Aquí tienes más información sobre el tratamiento fiscal de la LLC y el tratamiento fiscal de la LP

Estos estados de EE. UU. con ventajas fiscales, en los que trabajamos, son buenas opciones como sede para sociedades de personas: 

Estados sin impuesto local sobre los beneficios de sociedades de personas

• Florida (LLC en Florida / LP en Florida)

• Dakota del Sur (LLC en Dakota del Sur / LP en Dakota del Sur)

• Wyoming (LLC en Wyoming / LP en Wyoming)

Estados sin impuesto local sobre los beneficios de sociedades de personas con una facturación de hasta 2,65 millones de $

• Florida (LLC en Florida / LP en Florida)

• Nevada (LLC en Nevada / LP en Nevada)

• Dakota del Sur (LLC en Dakota del Sur / LP en Dakota del Sur)

• Texas (LLC en Texas / LP en Texas)

• Wyoming (LLC en Wyoming / LP en Wyoming)

Estados sin impuesto local sobre los beneficios de sociedades de personas con una facturación de hasta 4 millones de $

• Florida (LLC en Florida / LP en Florida)

• Nevada (LLC en Nevada / LP en Nevada)

• Dakota del Sur (LLC en Dakota del Sur / LP en Dakota del Sur)

• Wyoming (LLC en Wyoming / LP en Wyoming)

4Criterios operativos para elegir el mejor estado

Los clientes para quienes la optimización fiscal de los beneficios no encabeza la lista de prioridades abordan la elección del estado de una forma muy distinta.

Quieren decidir la mejor ubicación, es decir, el mejor estado, basándose solo en consideraciones prácticas y operativas. No tiene sentido instalar una empresa en Wyoming solo porque allí no exista impuesto de sociedades estatal. Claro, si eres ranchero, Wyoming es precioso. Pero cuando importan la buena comunicación, la presencia, la cercanía al mercado o la contratación de buen personal, estos lugares tienen una clara desventaja.

Empieza por hacerte estas preguntas:

• ¿Dónde me siento más a gusto?
• ¿Dónde están mis clientes?
• ¿Me beneficia la presencia de muchos otros actores de mi sector (Silicon Valley, Wall Street)?
• ¿Dónde encuentro empleados?
• ¿Qué imagen quiero transmitir con la ubicación que elija?
• ¿Qué tal comunicado está el lugar? ¿Desde Europa? ¿Desde dentro de EE. UU.?
• ¿Los costes de la ubicación (alquileres, salarios, etc.) guardan proporción con los ingresos que espero?

Me atrevo a decir que el 90 % de las empresas puede tomar la decisión correcta sobre su ubicación respondiendo a estas sencillas preguntas.

5Otros criterios para elegir el mejor estado

A menudo se mencionan otros factores que supuestamente hay que tener en cuenta al elegir el estado. Para la mayoría de los clientes no influyen, pero los citamos para que tengas la visión completa.

5.1Confidencialidad

La confidencialidad (es decir, qué se publica en el registro mercantil estadounidense) es, lógicamente, un tema importante para muchos clientes.

Cada estado de EE. UU. lleva su propio registro mercantil y decide por su cuenta qué se publica en él. Los socios, por norma general, no aparecen. Eso sí, en la mayoría de los estados debe figurar por su nombre al menos un miembro de la dirección.

Como Mount Bonnell Advisors suele aportar un director estadounidense para las sociedades que constituimos, y es él quien aparece en el registro, esta obligación de publicación no suele suponer ningún problema.

Aun así, conviene saber que los registros mercantiles de

• Delaware y

• Wyoming

son especialmente escuetos en cuanto a la información que publican sobre tu sociedad: aparte del nombre y del domicilio registral, no publican nada más.

5.2Derecho societario favorable a la empresa

No es casualidad que más de dos tercios de las empresas del Fortune 500 tengan su domicilio registral en Delaware. Delaware cuenta con un derecho societario muy favorable para las empresas, con precedentes que se remontan a 200 años atrás.

Esto puede importar a las grandes corporaciones, pero para la mayoría de los emprendedores no es relevante, salvo que temas que te demanden grandes bufetes.

Si aun así valoras la jurisprudencia de Delaware, tan favorable a las grandes empresas, puedes hacer como ellas: mantener el domicilio registral en Delaware y situar la sede operativa donde tú elijas.

5.3Sectores especiales (p. ej., productos de marihuana, complementos alimenticios, etc.)

Si trabajas en un sector especial como los mencionados, tendrás menos margen para elegir ubicación, porque todos están regulados a nivel estatal.

Lo mismo ocurre con las aseguradoras y los proveedores de servicios financieros, así como con los fabricantes o distribuidores de ciertos medicamentos. Así que, si tu sector es conocido por su afán regulador, este aspecto debe pesar mucho al elegir ubicación.

5.4Visados/green card (p. ej., EB-5)

Uno de los requisitos del visado EB-5 es que inviertas 1.050.000 $ en cualquier negocio de EE. UU. o solo 800.000 $ en una zona desfavorecida (Targeted Employment Area).

Quien elige esta segunda opción tiene, por fuerza, menos margen para elegir ubicación. Aquí la planificación del visado debe ir por delante de todo lo demás. La pregunta pasa a ser en qué zona rural tu inversión tiene más posibilidades de éxito.

Aquí descubrirás qué estados son los favoritos de los inversores extranjeros y por qué.

En Mount Bonnell Advisors te apoyamos de forma profesional en todo lo que necesites: asesoría fiscal continua para tu empresa en EE. UU., el registro de una sucursal en otro estado, la gestión de nóminas (payroll), la creación de una web profesional y mucho más. Te acompañamos con solvencia, fiabilidad y en inglés. Encontrarás todas las formas jurídicas, estados y servicios en la sección Crear una empresa en EE. UU..

En resumen

• Esta orientación se aplica a sociedades estadounidenses con actividad comercial y establecimiento permanente en EE. UU., cuyos beneficios tributan allí íntegramente.
• Por norma general recomendamos la C Corporation; una sociedad de personas solo si hay otras buenas razones, y en ese caso mejor la LP que la LLC.
• Entre los estados con ventajas fiscales están Wyoming, Texas, Nevada, Florida y Dakota del Sur, según la forma jurídica y la facturación.
• Para la mayoría de las empresas deciden las cuestiones operativas: dónde están los clientes, dónde está el personal y lo bien comunicada que está la ubicación.

Cómo te ayudamos

• Crear una empresa en EE. UU.LLC, Inc o LP en Delaware, Florida, California, Nueva York, Texas o Wyoming.
• Constituir una CorporationLa Corporation estadounidense (Inc) para crecer, atraer inversores y obtener visado.
• Constituir una Limited PartnershipLa LP estadounidense para estructuras con socio colectivo y socios comanditarios.
• Constituir una LLCLa LLC estadounidense con establecimiento, llave en mano en seis estados.
• Consulta sobre constitución de empresaForma jurídica, estado y consecuencias fiscales, antes de decidirte.