Aprire una società negli USA: quale Stato? Quale forma giuridica?

Se stai pensando di aprire una società negli USA e cerchi informazioni online, trovi un mare di offerte più o meno serie che si contendono l'attenzione dei potenziali clienti, tra termini tecnici sparati a raffica e presunte competenze da esperti. La situazione è, a dir poco, confusa.

Il dibattito più acceso riguarda lo Stato USA migliore come sede e la forma giuridica migliore: c'è chi consiglia senza esitazioni il Delaware e chi vuole convincerti del Wyoming. Un altro sostiene che la LLC sia la soluzione perfetta per tutto, mentre un quarto demonizza la LLC e ti consiglia di costituire una Corporation.

Che fare? Chi ha ragione? Chi vuole solo rifilarti qualcosa per una manciata di dollari?

Senza un'analisi accurata non è facile distinguere le offerte buone da quelle cattive. Per questo in questa pagina non ci soffermiamo sui singoli miti e leggende che circolano nel mondo della costituzione di società negli USA.

Vogliamo piuttosto darti una bussola per capire quale forma giuridica e quale Stato USA siano più adatti al tuo progetto, senza farti innervosire dagli slogan rumorosi di certi operatori.

1Premesse

Prendiamo le distanze dai costitutori low cost. Questa pagina non si rivolge a chi cerca il tipo di servizio offerto da varie agenzie di costituzione USA poco trasparenti. Se ti serve una società di comodo negli USA, rivolgiti a loro. Noi prendiamo nettamente le distanze da strutture di questo tipo e ti mettiamo in guardia dalle mezze verità che trovi in abbondanza su quei siti.

Le considerazioni che seguono partono quindi da questi presupposti:

• hai in programma di costituire una società commerciale USA con una stabile organizzazione esclusivamente americana;

• gli utili della società sono interamente tassati negli USA;

• se previsto dalla legge, intendi dichiarare l'acquisizione della società alle autorità fiscali del tuo Paese;

• sai che le società USA "esentasse" appartengono al passato.

2Società di persone USA (LLC, LP) o società di capitali (C Corporation)?

Con Mount Bonnell Advisors puoi costituire e far gestire società di capitali (C Corporation / Inc) e società di persone (Limited Liability Company / LLC, Limited Partnership / LP).

Qui trovi un approfondimento sulle forme giuridiche con vantaggi e svantaggi. Qui trovi invece un confronto fiscale.

2.1Società di capitali USA (C Corporation):

• Vantaggi:
  • certezza del diritto;
  • struttura semplice;
  • riconoscimento universale.
• Svantaggi:
  • In alcuni casi, carico fiscale più alto rispetto a una società di persone.

2.2Società di persone USA (LLC, LP)

LLC e LP hanno lo stesso trattamento fiscale ed entrambe offrono la responsabilità limitata. Per noi LP e LLC si equivalgono.

La LP è strutturata come una società in accomandita, quindi può essere leggermente più complessa della LLC: di solito serve una società di capitali come socio accomandatario (la mettiamo a disposizione noi).

• Vantaggi:
  • In determinate circostanze, tassazione più favorevole rispetto a una società di capitali;
  • assetto dei rapporti tra soci flessibile.
• Svantaggi:
  • le agevolazioni fiscali sono in parte complesse e sfruttabili solo in situazioni specifiche;
  • a livello internazionale possibili complicazioni nel riconoscimento come società di persone;
  • gli utili vengono attribuiti fiscalmente ai soci anche se restano nella società;
  • l'esistenza di una società di persone è strettamente legata ai soci: l'uscita o la morte di un socio può portare allo scioglimento.

2.3Il nostro consiglio

La forma giuridica USA che consigliamo di norma è la C Corporation. Scegli una LLC o una LP solo se, oltre alla tassazione più favorevole degli utili, hai altri buoni motivi per una società di persone e il tuo commercialista o avvocato te l'ha consigliata.

2.4Domande chiave

Queste domande ti aiutano a decidere:

Nel tuo progetto USA, una società di persone ha davvero senso?

Se non prevedi comunque utili, o se la società non può sfruttare le agevolazioni fiscali tipiche di una società di persone, costituirne una probabilmente non ti porta alcun vantaggio.

Vivi in Italia o in un altro Paese ad alta tassazione, dove la tassazione degli utili di società di persone estere può essere controversa agli occhi del fisco?

Ti consigliamo la C Corporation, a meno che il tuo commercialista o avvocato non ti consigli una società di persone. In quel caso preferiamo la LP alla LLC.

Sei un contribuente non domiciliato a Malta o in Irlanda? Vivi in un altro Paese a bassa tassazione (ad es. Dubai)?

Una società di persone può esserti utile e dovresti valutarla seriamente. I vantaggi fiscali aumentano soprattutto se vivi in un Paese che non ha stipulato un "Totalization Agreement" con gli USA: in quel caso risparmi i contributi previdenziali ("Self Employment Tax") sui redditi da società di persone.

Hai in programma di trasferirti presto negli USA?

Una società di persone può esserti utile e dovresti valutarla seriamente.

Sei solo uno di più soci e gli altri vivono negli USA?

Una società di persone può esserti utile e dovresti valutarla seriamente.

3Qual è lo Stato USA migliore come sede della mia società dal punto di vista fiscale?

In questa pagina affrontiamo anche la scelta dello Stato di sede migliore per la tua società USA

Per molti clienti l'ottimizzazione fiscale è il fattore decisivo nella scelta dello Stato di sede. Come accennato sopra, gli utili delle società USA sono tassati prima a livello federale.

Poi arriva la tassazione a livello statale, e qui, come detto, ci sono differenze locali. Se cerchi lo Stato con il carico fiscale più basso, ecco un quadro utile:

3.1Società di capitali (C Corporation)

Scopri di più sul trattamento fiscale della C Corporation

Questi Stati USA a fiscalità vantaggiosa, in cui operiamo, sono ideali come sede per una società di capitali: 

Stati senza imposte locali per le società di capitali

• Wyoming (Wyoming C Corporation)

Stati senza imposte locali per le società di capitali con un fatturato inferiore a 2,65 milioni di $

• Nevada (Nevada C Corporation)

• Texas (Texas C Corporation)

• Wyoming (Wyoming C Corporation)

Stati senza imposte locali per le società di capitali con un fatturato inferiore a 4 milioni di $

• Nevada (Nevada C Corporation)

• Wyoming (Wyoming C Corporation)

3.2Società di persone (LLC, LP)

Scopri di più sul trattamento fiscale della LLC e sul trattamento fiscale della LP

Questi Stati USA a fiscalità vantaggiosa, in cui operiamo, sono ideali come sede per una società di persone: 

Stati senza imposte locali sugli utili delle società di persone

• Florida (Florida LLC / Florida LP)

• South Dakota (South Dakota LLC / South Dakota LP)

• Wyoming (Wyoming LLC / Wyoming LP)

Stati senza imposte locali sugli utili delle società di persone con un fatturato fino a 2,65 milioni di $

• Florida (Florida LLC / Florida LP)

• Nevada (Nevada LLC / Nevada LP)

• South Dakota (South Dakota LLC / South Dakota LP)

• Texas (Texas LLC / Texas LP)

• Wyoming (Wyoming LLC / Wyoming LP)

Stati senza imposte locali sugli utili delle società di persone con un fatturato fino a 4 milioni di $

• Florida (Florida LLC / Florida LP)

• Nevada (Nevada LLC / Nevada LP)

• South Dakota (South Dakota LLC / South Dakota LP)

• Wyoming (Wyoming LLC / Wyoming LP)

4Criteri operativi per scegliere lo Stato di sede migliore

I clienti per cui l'ottimizzazione fiscale dei profitti non è in cima alla lista delle priorità affrontano la scelta dello Stato di sede in modo completamente diverso.

Vogliono decidere la sede migliore, cioè lo Stato USA giusto, solo in base a considerazioni pratiche e operative. Non ha senso aprire un'azienda in Wyoming solo perché lì non esiste un'imposta statale sulle società. Certo, se sei un allevatore il Wyoming è bellissimo. Ma quando contano raggiungibilità, presenza, vicinanza al mercato e la possibilità di assumere personale valido, sedi come questa partono chiaramente svantaggiate.

Inizia facendoti queste domande:

• Dove mi trovo meglio?
• Dove sono i miei clienti?
• Mi è utile la presenza di tanti altri player del mio settore (Silicon Valley, Wall Street)?
• Dove trovo collaboratori?
• Che immagine voglio dare all'esterno con la scelta della sede?
• Quanto è facile raggiungere la sede? Dall'Europa? Dagli USA?
• I costi della sede (affitti, stipendi ecc.) sono proporzionati ai ricavi che mi aspetto?

Sono convinto che il 90% delle aziende possa trovare la sede giusta semplicemente rispondendo a queste domande.

5Altri criteri per scegliere lo Stato di sede migliore

Spesso si citano anche altri fattori che, a quanto pare, andrebbero considerati nella scelta dello Stato di sede. Per la maggior parte dei clienti non contano, ma per completezza li elenchiamo.

5.1Riservatezza

La riservatezza (cioè cosa viene pubblicato nel registro delle imprese USA) è comprensibilmente un tema importante per molti clienti.

Ogni Stato USA tiene il proprio registro delle imprese e decide in autonomia cosa pubblicarvi. I soci, di norma, non vengono pubblicati. Nella maggior parte degli Stati, però, almeno un membro della direzione deve comparire con il suo nome.

Dato che Mount Bonnell Advisors di solito fornisce comunque un amministratore USA per le società che costituisce, ed è lui a comparire nel registro, l'obbligo di pubblicazione in genere non è un problema.

Detto questo, i registri delle imprese di

• Delaware e

• Wyoming

sono particolarmente essenziali nelle informazioni pubblicate sulla tua società: oltre alla denominazione e alla sede legale non compare altro.

5.2Diritto societario favorevole alle imprese

Non è un caso se oltre due terzi delle aziende Fortune 500 hanno la sede legale in Delaware. Il Delaware ha un diritto societario molto favorevole alle imprese, con precedenti che risalgono a 200 anni fa.

Per le grandi aziende può essere importante, ma per la maggior parte degli imprenditori conta poco, a meno che tu non tema di essere citato in giudizio da grandi studi legali.

Se però la giurisprudenza del Delaware, favorevole ai grandi gruppi, ti sta a cuore, puoi fare come le grandi aziende: mantenere la sede legale in Delaware e spostare la sede amministrativa nel luogo che preferisci.

5.3Settori speciali (ad es. prodotti a base di marijuana, integratori alimentari ecc.)

Chi opera in un settore speciale come quelli citati ha una scelta limitata, perché sono tutti regolati a livello statale.

Lo stesso vale per assicurazioni e servizi finanziari, e per produttori e distributori di determinati farmaci. Se lavori in un settore noto per l'eccesso di regole, questo aspetto deve pesare molto nella scelta della sede.

5.4Visti/green card (ad es. EB-5)

Una delle condizioni per il visto EB-5 è investire 1.050.000 $ in una qualsiasi attività USA, oppure solo 800.000 $ in un'area economicamente svantaggiata (Targeted Employment Area).

Chi sceglie la seconda opzione ha per forza una scelta di sede limitata. Qui la pianificazione del visto viene prima di tutto il resto: la domanda diventa in quale zona rurale il tuo investimento ha le migliori prospettive di successo.

Qui scopri quali Stati sono i più amati dagli investitori stranieri e perché.

Mount Bonnell Advisors ti supporta in modo professionale in ogni ambito: dall'assistenza fiscale continuativa della tua azienda USA alla registrazione di una sede in un altro Stato USA, dalla gestione delle buste paga (payroll) alla realizzazione di un sito web professionale e molto altro. Ti seguiamo con competenza e affidabilità, con un referente che parla inglese. Tutte le forme giuridiche, gli Stati di sede e i servizi li trovi nella sezione Costituzione società USA.

In sintesi

• Queste indicazioni valgono per società USA commerciali con stabile organizzazione negli Stati Uniti, i cui utili sono interamente tassati lì.
• In generale consigliamo la C Corporation; una società di persone solo se ci sono altri buoni motivi, e in quel caso meglio la LP della LLC.
• Tra gli Stati fiscalmente vantaggiosi ci sono Wyoming, Texas, Nevada, Florida e South Dakota, a seconda della forma giuridica e del fatturato.
• Per la maggior parte delle aziende decidono le questioni operative: dove sono i clienti, dove il personale, quanto è facile raggiungere la sede.

Come ti aiutiamo

• Costituzione società USALLC, Inc o LP in Delaware, Florida, California, New York, Texas o Wyoming.
• Costituire una CorporationLa Corporation USA (Inc) per crescita, investitori e visto.
• Costituisci una Limited PartnershipLa LP americana per strutture con socio accomandatario e soci accomandanti.
• Costituire una LLCLa LLC USA con stabile organizzazione, chiavi in mano in sei Stati.
• Consulenza sulla costituzione societariaForma giuridica, Stato e conseguenze fiscali, prima di decidere.