Retirar o cobrar los beneficios de tu US LP

Si has levantado una empresa de éxito en Estados Unidos, necesitas saber cómo retirar o repartir los beneficios acumulados en la sociedad. En esta página te lo explicamos en detalle.

A diferencia de una C Corporation, una sociedad de personas tiene que repartir fiscalmente al cierre del ejercicio. El beneficio tributa en manos de los socios, aunque se quede en la cuenta de la empresa.

1Reparto de beneficios

Todos los beneficios que figuren en los libros al cierre del año se pagan a los socios o se contabilizan como pagados. La sociedad debe ingresar al IRS una retención del 37 %.

Los socios declaran su parte del beneficio en su declaración de la renta en EE. UU. y reciben la devolución de lo que hayan pagado de más por la retención.

Las obligaciones fiscales que tendrás en tu país de residencia dependen de dónde vivas. Si existe un convenio de doble imposición, lo habitual es que no tengas que pagar ningún impuesto adicional en tu país de residencia, siempre que se pueda demostrar que la sociedad estadounidense ejerce una actividad empresarial.

2Formas de reducir el beneficio

Para reducir al máximo la carga fiscal, puedes rebajar el beneficio a repartir con distintas medidas. Te las presentamos brevemente a continuación.

A diferencia de una sociedad de capital, en una sociedad de personas en principio no es posible evitar un reparto de beneficios que tributa para ti personalmente invirtiendo, por ejemplo, en inmuebles.

Por eso hay que aclarar de antemano cuál de estas soluciones encaja mejor en tu caso. Puede que para ti la C Corporation sea la mejor forma jurídica.

2.1Una sociedad extranjera factura a la sociedad estadounidense

Creas una sociedad extranjera en un país con convenio con EE. UU. y baja fiscalidad (por ejemplo, Malta o Irlanda). Esta factura a la sociedad estadounidense, por ejemplo, por:

• Servicios de administración central (contabilidad, logística, gestión, marketing, desarrollo web, etc.)

• Trabajos de especialistas (tienes un desarrollador de software que «prestas» a la sociedad estadounidense, por ejemplo, por 2000 $ al día)

• Alquiler de maquinaria especializada, herramientas o personal (un cámara puede alquilar a la sociedad estadounidense las cámaras que pertenecen a su sociedad británica).

• Sociedad de compras (para que parte del margen se genere en la sociedad extranjera).

• Cánones (si tienes propiedad intelectual que puedas licenciar)

2.2Préstamos de la sociedad extranjera

La sociedad extranjera puede conceder préstamos a la sociedad estadounidense y los intereses se deducen como gasto en EE. UU. El capital mezzanine, por ejemplo, se remunera ahora al 10-15 %. Hay margen de sobra.

2.3Gastos de explotación e inversiones

Deducir gastos de viaje y comidas tampoco es muy alegre en EE. UU. Los gastos de restauración solo se deducen al 50 %. Los hoteles son totalmente deducibles.

Otros gastos de empresa se tratan de forma bastante generosa. Como normalmente tendrás una Visa o Mastercard vinculada a la cuenta de la sociedad en EE. UU., puedes usarla para pagar directamente gastos y dietas de empresa.

A 2026, los bienes de inversión se pueden amortizar de inmediato, es decir, deducir como gastos de empresa. Para bienes adquiridos después del 19 de enero de 2025 rige una amortización inmediata del 100 % (bonus depreciation), que la One Big Beautiful Bill Act de 2025 ha fijado de forma permanente; el límite de la deducción inmediata según el IRC § 179 es para 2026 de 2.560.000 $ (Rev. Proc. 2025-32). Se introdujo con la reforma fiscal de EE. UU. de 2017.

2.4Préstamos a administradores y socios

La sociedad estadounidense puede prestar dinero a sus administradores y socios. En EE. UU. es habitual y correcto, siempre que el acuerdo se haga en condiciones de mercado.

Como siempre en estos casos, hay que diseñarlo bien, sobre todo en cuanto a tipos de interés, plazo del préstamo y evitar un reparto encubierto de beneficios.

Aquí tienes más información sobre préstamos de tu propia sociedad con contrato comercial en EE. UU.

2.5Planes de pensiones de empresa

Solo tiene sentido si vives en EE. UU.. Los beneficios que se destinan al plan de pensiones de empresa no tienen que tributar hasta cierto límite.

2.6Salario

Otra vía muy popular para sacar dinero de tu empresa sin pagar mucho impuesto sobre dividendos es pagar un salario al administrador, que normalmente eres tú.

Eso sí, ese salario tributa de forma normal por el impuesto sobre la renta. Así que conviene pensar bien de antemano si el paso, que también implica cierto trabajo, compensa de verdad.

Aquí tienes más información sobre cobrar un sueldo en lugar de repartir beneficios.

Cómo tributa la LP en el día a día lo explicamos en la página sobre fiscalidad de la US LP; una visión general de esta forma jurídica la tienes en nuestra página de servicios para LP, y todo lo relativo a la constitución está en Crear una empresa en EE. UU..

En resumen

• La LP reparte fiscalmente al cierre del ejercicio; el beneficio tributa en manos de los socios, aunque se quede en la cuenta de la empresa.
• La sociedad ingresa al IRS una retención del 37 %; los socios declaran su parte y recuperan lo pagado de más.
• Con convenio, normalmente no hay más impuestos en el país de residencia si se acredita la actividad empresarial de la LP.
• Reducen el beneficio las facturas y préstamos de una sociedad extranjera, los gastos de empresa, los préstamos a socios, los planes de pensiones de empresa y el sueldo.

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