Tassazione degli utili da e-commerce & dropshipping negli USA

1Quali tasse devo considerare?

Se vendi negli USA con il tuo business di e-commerce o dropshipping, devi tenere conto di queste tasse:

1. Tassazione degli utili
2. Sales tax

È importante capire che si tratta di due imposte diverse. La tassazione degli utili, con imposta sul reddito e imposta societaria, riguarda i profitti generati, mentre la sales tax si applica alle vendite. Ogni stato americano regola la sales tax a modo suo. Di solito ci sono soglie di fatturato o un certo numero di transazioni o vendite oltre cui devi registrare la tua società per questa imposta. Abbiamo riassunto per te le leggi sul nexus dei singoli stati in questa pagina.

Questa pagina quindi non parla della sales tax, ma della tassazione degli utili con l'imposta sul reddito o l'imposta societaria.

2Dove devo tassare i miei utili?

Se con la tua attività di e-commerce o dropshipping vendi a clienti negli USA, non significa automaticamente che lì devi pagare anche l'imposta sul reddito sugli utili. Contano diversi fattori, per esempio se vendi con una società americana o con una società estera.

In linea di principio le società estere non sono soggette a imposta negli Stati Uniti, ma una risposta valida per tutti non esiste. Diversi elementi possono far scattare un obbligo fiscale anche per società non americane. Per questo è sempre fondamentale esaminare con attenzione il singolo caso. Con una società americana, invece, vanno considerate le imposte federali e quelle dello stato in cui ha sede.

3Non tutti i nexus sono uguali

È essenziale capire la differenza tra nexus per la sales tax e nexus per l'imposta sul reddito. In pratica: se la tua attività di dropshipping o e-commerce crea un nexus per la sales tax negli Stati Uniti, non significa che esista anche un nexus per l'imposta sul reddito. Qui contano le regole dei singoli stati e le convenzioni contro la doppia imposizione.

4Tassazione degli utili con una società americana

Per il tuo business di dropshipping o e-commerce di solito ti consigliamo di costituire una società negli USA. Così non solo isoli il rischio e sei al sicuro in caso di cause per responsabilità da prodotto e simili, ma benefici anche di un valore aziendale più alto e di una migliore reputazione presso gli investitori se un giorno vorrai vendere. Inoltre una società americana ispira più fiducia ai clienti americani ed è la scelta ideale se pensi di trasferirti tu stesso negli Stati Uniti.

Con una società americana la tassazione dipende innanzitutto dalla forma giuridica. Noi ti consigliamo la C Corporation americana. Come società di capitali paga l'imposta societaria USA, che a livello federale è del 21%. A livello statale l'aliquota varia molto. Se per esempio costituisci la tua società di dropshipping o e-commerce in Wyoming, Texas o Washington, non c'è imposta societaria statale; in Texas però va considerata la franchise tax, che scatta da un fatturato annuo di 2.650.000 $. Per prelevare gli utili hai poi due opzioni:

Utili pagati come stipendio: Come amministratore registrato puoi pagarti uno stipendio. Negli Stati Uniti su questo non sono dovuti né imposta sul reddito né contributi sociali né altre trattenute. Va però considerato il trattamento fiscale nel tuo paese di residenza. Se vivi in un paese con regime non-dom o con leggi fiscali simili, puoi incassare lo stipendio esentasse.

Distribuzione degli utili: Su una distribuzione di utili negli USA di norma si applica una ritenuta alla fonte. A seconda che il tuo paese di residenza abbia o no una convenzione contro la doppia imposizione, è del 30% o 15%. A questa si aggiunge normalmente l'imposta sui redditi da capitale nel paese di residenza.

5Tassazione degli utili con una società estera

Se vendi negli USA con una società di dropshipping o e-commerce estera, la questione della tassazione degli utili è un po' più complessa. Anche se in linea di principio le società non americane non sono soggette a imposta negli Stati Uniti, qui va sempre valutato il singolo caso. Sono molti i fattori che possono far scattare un obbligo fiscale americano.

Se in Europa hai già un business ben avviato e vuoi espanderti negli USA, devi considerare diversi punti. In generale, le società senza nexus negli Stati Uniti non vi sono soggette a imposta. Il solo fatto di vendere a clienti americani non significa quindi che gli utili siano tassati negli USA.

Domande per valutare un possibile obbligo fiscale negli USA:

• Merce: C'è un magazzino o un sito produttivo negli USA da cui partono gli ordini per i clienti americani, oppure la spedizione avviene solo tramite terzi (come è tipico nel dropshipping)?
• Ufficio: Hai sul posto una stabile organizzazione, come un ufficio o simili?
• Personale: Con il tuo business di dropshipping o e-commerce impieghi un addetto al servizio clienti negli Stati Uniti?

Si tratta di chiarire se i redditi derivano davvero da attività con un legame concreto con gli Stati Uniti. Le fonti americane, cioè i pagamenti dei clienti USA, non bastano: anche l'attività stessa deve avere un collegamento con gli USA.

Se la tua società non ha sul posto né magazzino, né sede, né dipendenti, è molto probabile che i tuoi utili non vengano tassati negli Stati Uniti. Senza stabile organizzazione negli USA il tuo business non ha nemmeno un nexus; il nostro sito gemello zerotax.llc è specializzato proprio in queste strutture no-PE con LLC americana. In questo caso le società estere possono presentare il Form 1120-F, con cui dichiari ufficialmente di non avere una stabile organizzazione negli Stati Uniti e quindi di non generare con gli utili un obbligo fiscale negli USA. A seconda del paese di sede è però fondamentale controllare la convenzione contro la doppia imposizione e valutare prima con attenzione i dettagli della tua situazione.

Se quindi gestisci il tuo business di dropshipping o e-commerce tramite una società estera e questa non è soggetta a imposta negli USA, non deve registrarsi fiscalmente lì né presentare una dichiarazione dei redditi. Gli utili della società estera vengono tassati nel paese in cui ha sede. La sales tax, a seconda dello stato americano, va naturalmente versata comunque.

6Cosa significa per te: utili da dropshipping & e-commerce

In sostanza, per gli utili della tua attività di dropshipping o e-commerce devi considerare solo l'imposta sul reddito o un'eventuale imposta societaria. A seconda di dove ha sede la tua società e se ha una presenza o una stabile organizzazione negli Stati Uniti, gli utili potrebbero non essere tassati affatto negli USA, ma solo nel paese di sede della società estera.

Oltre alla tassazione degli utili devi assolutamente tenere d'occhio un'eventuale sales tax e le regole sul nexus dei singoli stati americani. La registrazione per la sales tax, comunque, è possibile senza problemi anche per le società estere.

Per attività di dropshipping o e-commerce negli USA di solito ti consigliamo di costituire una società americana invece di usare una società estera, a meno che non ci siano ragioni valide. Una società americana ti offre una migliore protezione dalla responsabilità, concentra il rischio e aumenta l'attrattiva e il valore dell'azienda agli occhi degli investitori. Anche se poi gli utili vanno tassati negli Stati Uniti, hai a disposizione diversi modi per distribuirli in modo fiscalmente vantaggioso. Se hai altre domande, saremo felici di offrirti una consulenza.

Scopri di più sul dropshipping nell'UE. La panoramica completa la trovi nella nostra pagina E-commerce & dropshipping, e perché gli USA sono così interessanti per chi fa dropshipping lo leggi nell'articolo Dropshipping negli USA.

In sintesi

• Quando vendi negli USA ci sono due imposte diverse: la tassazione degli utili con imposta sul reddito o societaria e la sales tax sulle vendite.
• Un nexus per la sales tax non significa automaticamente un nexus per l'imposta sul reddito; contano le regole dei singoli stati e le convenzioni contro la doppia imposizione.
• Una C Corporation americana paga il 21% di imposta societaria federale; in Wyoming, Texas o Washington non c'è imposta societaria statale, ma in Texas c'è la franchise tax.
• Una società estera senza magazzino, ufficio e dipendenti negli USA di norma tassa i suoi utili solo nel paese di sede.
• Per e-commerce e dropshipping l'articolo consiglia di norma una società americana, per la protezione dalla responsabilità e il valore aziendale.

Come ti aiutiamo

• Struttura fiscaleLa struttura pulita tra società madre e controllata USA, o tra te e la tua società americana, concordata con il tuo commercialista.
• Costituire una CorporationLa Corporation USA (Inc) per crescita, investitori e visto.
• Dichiarazione dei redditi CorporationForm 1120 e Form 5472 per la tua Corporation americana.
• Sales taxRegistrazione e dichiarazioni negli Stati in cui hai nexus.
• Ritenuta alla fonteModuli W-8, ritenuta e benefici convenzionali, fatti bene.
• Consulenza sulle tasse USALa tua domanda sul fisco americano, con risposte da chi conosce entrambe le sponde dell'Atlantico.