Proteggere la responsabilità limitata della LLC americana ed evitare i rischi

Come le altre forme societarie a responsabilità limitata, anche la LLC americana ti offre un ampio scudo che protegge te e il tuo patrimonio dalle pretese dei creditori.

Proprio lo status di LLC "Disregarded Entity", però, spinge molti a usarla come un portafoglio privato o una ditta individuale. Con conseguenze potenzialmente fatali, soprattutto se negli USA scatta una richiesta di risarcimento.

Per conservare la protezione è quindi fondamentale che tu non usi la LLC come cassa personale: comportati sempre in modo professionale e resisti alla tentazione di prendere scorciatoie.

1Che cos'è la responsabilità limitata?

La regola generale è che le persone giuridiche, come le LLC, proteggono i propri titolari dalla responsabilità personale per i debiti della società. Questa protezione viene spesso chiamata "Corporate Veil", il velo societario.

Costituire la tua società come LLC, però, non basta da solo a garantirti la responsabilità limitata. Se un creditore di una LLC non viene pagato, può fare causa ai titolari e sostenere che debbano rispondere personalmente dei debiti della società. È il cosiddetto superamento del velo societario. I creditori possono riuscirci nei seguenti casi:

• La società è gravemente sottocapitalizzata
• La società e i suoi titolari non hanno mantenuto identità separate negli affari
• La società ha agito in modo fraudolento o illecito.

2Come si mantiene la responsabilità limitata?

Per conservare la responsabilità limitata ci sono poche regole che ogni imprenditore dovrebbe seguire:

2.1Disponi di un capitale iniziale adeguato

Se la società non ha mai avuto capitale sufficiente a coprire le proprie obbligazioni, i creditori sosterranno che non era abbastanza separata o indipendente dai titolari per meritare la responsabilità limitata. Quando costituisci una società, è importante effettuare un investimento iniziale adeguato per evitare questa contestazione.

2.2Cosa significa per te e per la tua società?

All'inizio i soldi scarseggiano spesso, ma ogni società deve stimare quanto capitale serve ragionevolmente per coprire costi e obbligazioni iniziali, compresi i pagamenti dovuti ai creditori e le possibili responsabilità verso terzi. Se nella fase di avvio fai in modo che il patrimonio della società superi le passività, riduci le probabilità che qualcuno riesca a superare il "velo".

2.3Non mescolare le finanze

La società dovrebbe avere un proprio conto bancario e una propria carta di credito e gestire i propri affari separatamente dai titolari. I singoli titolari non dovrebbero usare il denaro della società per scopi personali (per esempio per pagare l'abbonamento alla TV via cavo) senza documentare correttamente l'operazione come prestito o prelievo. Se la società ha bisogno di fondi aggiuntivi e il titolare vuole contribuire, l'operazione va registrata come conferimento di capitale, preparando la documentazione al momento stesso della transazione.

2.4Come restare in regola?

Questi passi ti aiutano a tenere ben separate le finanze private da quelle aziendali:

• Apri un conto aziendale dedicato e una carta di credito aziendale, così le transazioni della società restano separate da quelle dei titolari.
• Tieni un libro contabile che documenti le spese aziendali. Un software di contabilità in cloud come Xero semplifica molto la contabilità delle piccole imprese.
• Se i titolari devono versare denaro personalmente, documenta l'operazione con un accordo scritto tra titolare e LLC (per esempio un pagherò) e con una delibera della LLC che la approva.

Trovi qui maggiori informazioni sui bonifici tra l'Europa e gli USA.

2.5Firma nel modo corretto

Gli affari della società vanno conclusi a nome della società: in ogni contratto la società compare come parte contraente e chi firma chiarisce sotto la riga della firma che lo fa per conto della società, per esempio: John Smith, in qualità di membro autorizzato di ABC LLC, per e a nome di ABC LLC. Così risultano il nome del firmatario, il suo potere o titolo e la società per cui firma.

2.6Perché è così importante?

Il modo in cui firmi i documenti per conto della società deve rendere evidente che la società è separata da te come persona. Se firmi un contratto aziendale su una riga con sotto il tuo nome, firmi per la società o per te stesso? Chiarirlo ti permette di dimostrare nel tempo che la società è distinta da te e che non rispondi personalmente dei suoi debiti.

2.7Come devo firmare?

2.8Documenta l'attività della società

Se l'Operating Agreement della LLC lo prevede, le assemblee della società vanno verbalizzate formalmente e i verbali conservati in modo professionale insieme agli altri documenti societari. Le decisioni della società vanno messe per iscritto in delibere firmate dai membri. Questi compiti vengono spesso chiamati "formalità societarie". Il termine però può trarre in inganno, perché fa pensare a qualcosa di superfluo, a "semplici formalità". Quando si tratta di conservare la responsabilità limitata, invece, questa documentazione è importante e necessaria.

2.9Perché è necessario?

Nella vita di tutti i giorni non devi documentare le tue decisioni: ti basta sapere perché hai fatto certe cose e ricordartelo. Quando costituisci una LLC, però, crei un soggetto separato, un altro "io" distinto da te e dalla tua mente. La società non ha un cervello che ricordi il processo decisionale e le ragioni delle sue azioni, quindi bisogna metterle nero su bianco. Questa "traccia cartacea" è essenziale per mantenere la protezione della società (la responsabilità limitata), perché dimostra che tratti gli affari della società come separati dai tuoi.

2.10Mantieni attiva la tua LLC

In alcuni Stati, non presentare il report annuale allo Stato di costituzione può portare allo scioglimento automatico della tua LLC. Se la tua LLC viene sciolta dallo Stato, i titolari perdono la protezione della responsabilità limitata.

3Conosci i limiti della responsabilità limitata

Anche se la società e i titolari mantengono alla perfezione l'identità separata della società, ci sono situazioni in cui i titolari possono comunque rispondere verso i creditori. Eccone alcune:

3.1Garanzie personali

I creditori chiedono spesso ai titolari di firmare una fideiussione personale per gli impegni della società, per esempio quando si firma un contratto di locazione commerciale o un finanziamento aziendale. Tieni presente che la fideiussione personale è un impegno volontario a rispondere dei debiti in questione, cioè in sostanza una rinuncia volontaria alla protezione della responsabilità limitata.

3.2Che cos'è una fideiussione personale?

Si tratta di qualsiasi tuo impegno personale a rispondere di un debito o di un obbligo della LLC. A volte compare come clausola separata nei contratti, altre volte come allegato o documento a parte. Leggilo con attenzione e assicurati di averlo capito! Firmando una garanzia personale rinunci di fatto alla protezione della responsabilità limitata. Dal punto di vista commerciale può avere senso, e a volte è persino necessario per portare avanti una trattativa. Però ogni volta che ti trovi davanti a questa scelta, valutala con cura.

3.3Responsabilità per azioni personali o negligenza

In alcune situazioni i tribunali possono stabilire che i singoli membri, pur avendo agito per conto della società, rispondano personalmente delle proprie azioni o negligenze, indipendentemente dal "velo" societario. Se per esempio un membro guida un furgone in modo spericolato e investe un pedone, può essere chiamato a rispondere personalmente di quel comportamento. Anche la società può essere ritenuta responsabile del danno causato.

3.4Perché rispondi personalmente?

Si dice spesso che chi ha un'impresa indossa "più cappelli". A volte hai in testa il cappello da "proprietario", con cui decidi sugli affari della società. Poi fai una telefonata privata e indossi quello "personale". E così via. Quando ti muovi nel mondo, cioè guidi veicoli, usi macchinari, sposti attrezzature o merci e così via, porti entrambi i cappelli. In altre parole agisci sia come imprenditore sia come privato. Se causi un danno o una lesione, ciò che hai fatto con entrambi i cappelli può servire a fondare la responsabilità sia della tua società sia tua personale.

3.5Responsabilità per le imposte

I membri di una LLC rispondono personalmente delle proprie imposte derivanti dall'attività della società. Possono rispondere personalmente anche di alcune imposte della società (per esempio certe ritenute statali e federali sui dipendenti) se sono "persone responsabili", cioè se controllavano il denaro della società e la capacità di pagarne i debiti.

3.6Aspetta, rispondo io personalmente delle tasse della LLC?

Sì: se sei una "persona responsabile" per le finanze della società, a seconda della normativa fiscale puoi rispondere personalmente. Per proteggerti è fondamentale registrare correttamente le operazioni della società e versare nei termini tutte le imposte dovute alle diverse autorità fiscali. Non basta girare i pagamenti a una società di payroll senza controllare o accertarti che faccia il suo lavoro e versi davvero il denaro allo Stato per tuo conto. Se le finanze della società sono sotto la tua responsabilità, potresti essere tenuto a pagarne personalmente le imposte.

Altri consigli pratici sulla LLC li trovi in Indicazioni importanti sulla LLC americana e nella panoramica sulla forma giuridica LLC; tutti i servizi di costituzione sono raccolti nella pagina Costituzione. La LLC americana esentasse senza stabile organizzazione negli USA è la specialità del nostro sito gemello zerotax.llc.

In sintesi

• La LLC protegge i proprietari dalla responsabilità personale per i debiti della società. I creditori però possono superare questa protezione se la società è gravemente sottocapitalizzata, se società e proprietari non sono tenuti separati o se c'è stata frode.
• Quattro regole mantengono la protezione: capitale iniziale adeguato, finanze mai mescolate, firma corretta a nome della società e documentazione delle operazioni.
• Chi salta il report annuale nello Stato di costituzione rischia, in alcuni Stati, lo scioglimento automatico della LLC e con esso la perdita della protezione.
• La protezione ha dei limiti: garanzie personali, azioni proprie o negligenza e alcune imposte di cui rispondi come persona responsabile.

Come ti aiutiamo

• Costituire una LLCLa LLC USA con stabile organizzazione, chiavi in mano in sei Stati.
• Dichiarazione dei redditi LLC e LPForm 1065 e K-1 per la tua LLC o LP.
• PayrollBuste paga, ritenute e adempimenti per i tuoi dipendenti negli USA.
• Consulenza sulla costituzione societariaForma giuridica, Stato e conseguenze fiscali, prima di decidere.