Prelevare soldi dalla tua società USA pagando meno tasse

Chi si fa semplicemente pagare i soldi della propria società come dividendi di solito deve pagare tasse elevate. Negli USA non è diverso dalla maggior parte dei Paesi europei. Per fortuna esistono modi per evitare la distribuzione di dividendi e prelevare il denaro dall'azienda in altro modo. In questo articolo scopri quali regole specifiche valgono negli USA e cosa devi sapere come imprenditore.

Una panoramica sul trasferimento di denaro tra gli USA e l'Europa la trovi qui.

1Molto diffuso in Europa: farsi prestare soldi dalla propria società

1.1Prestito dalla propria società con contratto commerciale negli USA

Uno dei grandi vantaggi di avere un'azienda è senz'altro la possibilità di spostare somme tra il patrimonio privato e l'azienda, a seconda delle esigenze del momento.

Soprattutto i prestiti dalla propria azienda vanno strutturati con cura, per evitare problemi con il fisco. Prima di un passo del genere conviene confrontarsi a fondo con un consulente finanziario. Ti aiutiamo volentieri a pianificarlo: contattaci per una consulenza.

1.2I rischi di un prestito informale

Chi possiede un'azienda si fa spesso prestare soldi da questa. Conviene però muoversi con prudenza, per non avere guai con l'IRS.

Negli USA purtroppo non basta registrare il denaro prelevato come prestito nella contabilità. Il fisco può riqualificare questo «prestito» a posteriori come dividendo, che diventa così automaticamente tassabile. Di solito, per di più, l'azienda non può dedurlo. In casi simili il fisco ricorre volentieri anche al tribunale tributario per far confermare le proprie decisioni.

Per prevenire il problema serve una pianificazione accurata e solide garanzie, così che il denaro prelevato sia chiaramente riconoscibile come prestito.

In un caso recente negli USA, un imprenditore possedeva con la moglie un'azienda di medie dimensioni. Prelevava regolarmente denaro dalla società, pagava spese personali con la cassa aziendale e si emetteva assegni da solo. A fine anno restituiva questi prestiti compensandoli con il suo bonus di fine anno.

Il fisco, cioè l'IRS, lo accusò però che quel denaro non fosse un vero prestito e andasse quindi tassato. Anche il tribunale tributario arrivò alla stessa conclusione. L'imprenditore avrebbe dovuto presentare prove della sua intenzione di restituire il denaro ricevuto.

Ed eccoci a un punto decisivo quando ci si fa prestare soldi dalla propria azienda: deve essere evidente per tutte le parti che il denaro prelevato è un prestito. Non basta che chi riceve il denaro dimostri di volerlo restituire. Anche l'azienda deve redigere un regolare contratto di prestito, con interessi in linea con i tassi correnti. Il che ci porta al punto successivo:

1.3Prestiti a imprenditori o soci: decide il tasso d'interesse

È la situazione dei tassi a determinare quanto sia conveniente il prestito dell'azienda all'imprenditore. Conta il tasso minimo pubblicato ogni mese dall'IRS, l'Applicable Federal Rate (AFR). Negli anni dei tassi bassi, interessi sotto il 2% non erano un problema; ad agosto 2026 l'AFR a breve termine è del 4,10% annuo, quindi un prestito al socio deve avere un tasso almeno di questo livello.

A seconda dell'andamento dei tassi, la convenienza dei prestiti dalla propria azienda può migliorare o peggiorare. L'imprenditore deve però sapere che non può gestire un prestito del genere alla leggera né impostarlo con superficialità: il fisco americano tiene molto al fatto che tu possa dimostrare che si tratta davvero di un prestito vero e proprio e non di una distribuzione occulta di utili.

Se hai domande su come impostare un prestito tramite la tua società negli USA, contattaci senza esitare. Siamo esperti nella costituzione e nella gestione di aziende negli USA e ti aiutiamo volentieri.

2Pagare gli utili come stipendio all'amministratore

Un altro modo molto amato per prelevare denaro dalla tua azienda senza pagare imposte elevate sui dividendi è pagare uno stipendio all'amministratore, cioè di solito a te stesso.

Naturalmente questo stipendio va tassato normalmente con l'imposta sul reddito. Anche qui conviene quindi valutare bene in anticipo se il passo, che comporta anche un certo impegno, vale davvero la pena.

2.1Farsi pagare gli utili come stipendio negli USA

Negli USA la situazione non è molto diversa. A seconda della forma societaria che hai, pagarti uno stipendio conviene più o meno.

Chi possiede una LLC o una S-Corp deve occuparsi poco di questo tema. Di norma, con queste forme si prelevano gli utili e li si considera reddito. Che gli utili vengano prelevati o lasciati in azienda, sono tassati nell'anno in cui l'azienda li ha guadagnati.

Se invece l'azienda è registrata come entità a sé, le cose cambiano. Un esempio è la C Corporation, piuttosto rara tra le piccole imprese. Qui puoi naturalmente pagarti uno stipendio, che viene tassato come stipendio secondo le normali aliquote. In alternativa puoi ovviamente distribuire dividendi, sui quali di regola si paga il 15% di tasse negli USA.

Distribuire dividendi comporta però alcune complicazioni. La contabilità non è semplice e di solito serve un contabile professionista. Inoltre i dividendi sono sempre tassati due volte: prima con le imposte piene che l'azienda paga sugli utili, poi con il già citato 15% a carico di chi li riceve.

Se in azienda ci sono più soci, bisogna ovviamente accordarsi anche sull'importo dei dividendi. E conviene decidere insieme se distribuire il denaro come dividendi o come stipendio.

In sintesi: farti pagare uno stipendio invece dei dividendi negli USA in alcuni casi può convenire parecchio. Anche qui però conviene informarti bene in anticipo sui passaggi necessari, così da avere tutto in regola dal punto di vista fiscale.

2.2I grandi vantaggi dello stipendio per chi vive in paesi a bassa tassazione

Le imposte sullo stipendio che ti fai pagare dalla tua società americana sono ovviamente pari alle imposte sul reddito che paghi nel tuo paese di residenza. E questo offre grandi vantaggi a chi vive in alcuni paesi.

I più avvantaggiati sono naturalmente i residenti di luoghi come Dubai, dove non esiste imposta sul reddito. Tutti i tipi di reddito personale sono esenti da imposte: stipendio, pensione e redditi di capitale come dividendi, interessi e plusvalenze di ogni genere.

Questa strada è interessante anche per chi si è stabilito in Irlanda, a Malta, a Cipro o in paesi simili come non-dom e lì non paga imposte su questi redditi, finché non li trasferisce nel paese di residenza. Nel Regno Unito, invece, lo status di non-dom è stato abolito dal 6 aprile 2025.

2.3Attenzione all'importo dello stipendio

Se decidi di farti pagare uno stipendio come amministratore della tua società, pensa bene in anticipo all'importo di questo stipendio.

Anche se a prima vista non sembra, lo stipendio non è davvero flessibile. Se l'anno dopo la società realizza utili doppi, raddoppiare lo stipendio non è così semplice. Dovresti infatti giustificarlo davanti al fisco con motivi validi. E visto che lo stipendio serve proprio a evitare o ridurre la distribuzione di dividendi, il maggior guadagno della società non è certo un motivo valido.

Una possibilità però c'è: la costituzione di un'altra società, che ti paghi un secondo stipendio dello stesso importo. Anche in questo caso valuta bene se il passo conviene davvero e ha senso.

3Prelevare denaro dalla tua società americana: cosa significa per te

Se guidi una società negli USA, conviene ragionare bene su come distribuire a te personalmente denaro dalla società. Pagarti dividendi non è sempre la soluzione fiscalmente più conveniente e di solito esistono alternative migliori. I dettagli per ogni forma giuridica li trovi nelle nostre pagine sul prelievo degli utili da una LLC americana e sul prelievo degli utili da una Corporation americana.

Da un lato puoi farti concedere un prestito dalla tua società. Prima o poi però dovrai restituirlo, e il prestito deve rispettare davanti al fisco tutti i requisiti di un vero finanziamento.

In alternativa puoi farti pagare uno stipendio da amministratore. Conviene a determinate condizioni se risiedi tu stesso negli USA, mentre per chi vive a Dubai o ha lo status di non-dom è quasi sempre la scelta migliore. Se gestisci la tua LLC americana senza alcuna stabile organizzazione negli USA, la nostra realtà sorella zerotax.llc è l'indirizzo giusto.

Se sei ancora in fase di pianificazione e non sai cosa sia meglio per te e la tua società, contattaci. Abbiamo anni di esperienza con tutte le forme societarie negli USA e ti consigliamo volentieri sulla tua situazione personale. Una panoramica dell'intero sistema fiscale americano la trovi nella nostra sezione Tasse, i dettagli nella pagina sul sistema fiscale e diritto tributario USA.

In sintesi

• I dividendi di solito costano cari, negli USA come in Europa. Le due alternative sono un prestito dalla tua società e uno stipendio da amministratore.
• Un prestito del socio richiede un contratto in regola, un interesse almeno pari all'Applicable Federal Rate dell'IRS e la prova che intendi restituirlo. Altrimenti l'IRS lo considera un dividendo.
• Lo stipendio è soggetto alla normale imposta sul reddito e non si può adeguare a piacere all'aumento degli utili.
• Nella C Corporation gli utili distribuiti sono tassati due volte, nella LLC e nella S-Corp gli utili sono tassati nell'anno in cui maturano.
• Per chi vive a Dubai e per chi ha lo status di non-dom lo stipendio è quasi sempre la scelta migliore.

Come ti aiutiamo

• Struttura fiscaleLa struttura pulita tra società madre e controllata USA, o tra te e la tua società americana, concordata con il tuo commercialista.
• Dichiarazione dei redditi CorporationForm 1120 e Form 5472 per la tua Corporation americana.
• Dichiarazione dei redditi LLC e LPForm 1065 e K-1 per la tua LLC o LP.
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