Plazos de la declaración de EE. UU. desde el extranjero: tu calendario

Para los estadounidenses que viven en Europa no hay un único plazo fiscal, sino todo un calendario. La declaración de EE. UU. tiene tres prórrogas pensadas solo para quienes viven fuera o que solo a ellos les resultan prácticas. La declaración de tus cuentas va a otro organismo y tiene su propia prórroga. A eso se suman los pagos a cuenta en EE. UU. y los plazos de tu hacienda local, que siguen reglas muy distintas. Esta página lo pone todo en paralelo, con las fechas del ejercicio fiscal 2026.

1Dos calendarios que no saben nada el uno del otro

EE. UU. grava a sus ciudadanos y a los titulares de green card con independencia de dónde vivan, y la Publication 54 del IRS deja claro que las reglas de declaración y pagos a cuenta en el extranjero son, en principio, las mismas que dentro del país. A la vez, tu país de residencia te grava como residente. Cada sistema tiene sus propias fechas y ninguno se adapta al otro.

En la práctica, esto significa que la declaración de EE. UU. necesita el impuesto que pagas en tu país para poder deducirlo, y la liquidación de tu hacienda local suele llegar más tarde. Si conoces tus fechas, planificas el orden en lugar de perseguir dos plazos a la vez al final. La tabla muestra las fechas de EE. UU. para el ejercicio 2026. Si una fecha cae en sábado, domingo o festivo oficial, según la Publication 54 vale el siguiente día hábil.

2El 15 de abril: plazo para pagar, no para ti

El plazo ordinario del Form 1040 es el 15 de abril del año siguiente. Ese día importa más el pago que la presentación: el impuesto que pagues después del 15 de abril genera intereses desde el 15 de abril, incluso si tienes una prórroga. La Publication 54 lo recuerda expresamente en cada una de las prórrogas.

Así que, si esperas tener que pagar, ingresa una estimación antes del 15 de abril, aunque la declaración tarde meses. Si esperas una devolución o te quedas a cero gracias a la deducción del impuesto pagado en tu país, tienes más margen. Lo que cuesta el retraso lo fija la ley en porcentajes: por presentar tarde, el IRS cobra un cinco por ciento del impuesto pendiente por cada mes o fracción, con un máximo del 25 por ciento; por pagar tarde, un 0,5 por ciento al mes, también con un máximo del 25 por ciento. Si ambas coinciden en el mismo mes, la sanción por presentación se reduce en la de pago. Sin impuesto pendiente no hay sanción porcentual, y por eso pagar antes que presentar es la regla más importante de todo el calendario.

3El 15 de junio: la prórroga automática para estadounidenses en el extranjero

Si vives fuera de EE. UU., tu plazo se amplía automáticamente dos meses, hasta el 15 de junio. El reglamento 26 CFR 1.6081-5 lo vincula a dos requisitos: eres ciudadano de EE. UU. o residente fiscal en EE. UU., y tu domicilio fiscal y tu residencia están, de forma real y sustancial, fuera de EE. UU. y de Puerto Rico. La Publication 54 lo formula como residencia fuera de EE. UU. junto con un centro principal de negocio o destino laboral fuera de EE. UU., en ambos casos en la fecha de vencimiento ordinaria. Si ese día estás de visita en EE. UU., según el reglamento no pierdes la prórroga.

No tienes que solicitar nada. Basta con adjuntar a la declaración una breve nota que explique por qué te acoges a la prórroga. En una declaración conjunta es suficiente con que uno de los cónyuges cumpla los requisitos; en declaraciones separadas, la prórroga solo vale para quien los cumple.

Conviene que conozcas dos consecuencias. Los intereses corren igualmente desde el 15 de abril. En cambio, con esta prórroga el IRS solo calcula la sanción por pago tardío a partir del 15 de junio.

4El 15 de octubre: el Form 4868 y la casilla que debes marcar

Si junio no te basta, con el Form 4868 amplías el plazo otros cuatro meses, hasta el 15 de octubre. Los seis meses cuentan desde el 15 de abril, no desde el 15 de junio. Debes presentar la solicitud antes de que acabe la prórroga automática, es decir, hasta el 15 de junio, y marcar en la línea 8 que, como ciudadano o residente de EE. UU., vives fuera del país.

A diferencia de la prórroga de junio, este tiempo adicional solo amplía la presentación, no el pago. El Form 4868 exige una estimación cuidadosa de tu impuesto. Si no puedes pagarlo entero, obtienes la prórroga igualmente, pero sobre el importe pendiente corren intereses y, en su caso, una sanción por pago tardío, que para los estadounidenses en el extranjero empieza el 15 de junio.

Si vives en EE. UU. o no cumples los requisitos de junio, se aplica la variante normal: Form 4868 antes del 15 de abril y prórroga de seis meses hasta el 15 de octubre. Según la Publication 54, no hay prórroga si quieres que el IRS calcule tu impuesto o si un tribunal te ha fijado el plazo ordinario.

5El 15 de diciembre: la prórroga por carta

Para los contribuyentes que viven fuera de EE. UU. existe un tercer escalón que casi nadie conoce. Además de los seis meses, puedes pedir al IRS otros dos meses, hasta el 15 de diciembre. La concesión es discrecional. La solicitas con una carta en la que expones los motivos y la envías antes del 15 de octubre. No recibirás confirmación: el IRS solo responde si rechaza la solicitud.

Este escalón está pensado para verdaderas excepciones, por ejemplo cuando falta la liquidación de tu país de residencia sin la cual la deducción no cuadra. No está disponible si ya tienes una prórroga mediante el Form 2350.

6Form 2350: más tiempo para tu primer año en el extranjero

Si te mudaste a Europa a mitad de año, tienes un problema particular. La Foreign Earned Income Exclusion exige cumplir una de dos pruebas: la bona fide residence en el extranjero durante un ejercicio fiscal completo o 330 días completos fuera dentro de doce meses consecutivos. A menudo no sabes hasta después del plazo de presentación si cumples alguna.

Para este caso existe el Form 2350. Lo presentas dentro del plazo de tu declaración, que para los estadounidenses en el extranjero suele ser el 15 de junio, y normalmente obtienes una prórroga hasta 30 días después de la fecha en que previsiblemente cumplas la prueba. La Publication 54 fija tres requisitos: eres ciudadano o residente de EE. UU., esperas cumplir una de las pruebas pero solo después del plazo de presentación, y tu domicilio fiscal está en el extranjero durante todo el periodo. El IRS aconseja presentarlo pronto, para que, si te lo rechazan, aún llegues a tiempo.

Si para tu sueldo en Europa la Exclusion es realmente mejor opción que deducir el impuesto pagado en tu país, lo explicamos en FEIE o Foreign Tax Credit.

7El FBAR y los formularios que lo acompañan

7.1El FBAR va a otro organismo

La declaración de tus cuentas fuera de EE. UU., el FinCEN Form 114, no es un anexo de la declaración de impuestos. La presentas en formato electrónico a través del BSA E-Filing System ante la Financial Crimes Enforcement Network. Vence el 15 de abril para el año anterior. Si se te pasa, se aplica automáticamente una prórroga hasta el 15 de octubre; según el IRS, no tienes que solicitarla. Estás obligado a declarar si tus cuentas en el extranjero suman en algún momento del año más de 10.000 $. Guarda la documentación cinco años desde la fecha de vencimiento.

Importante: la prórroga de junio de la declaración no vale para el FBAR. Este solo tiene su propio calendario: 15 de abril y, automáticamente, 15 de octubre. Qué cuentas se incluyen y cómo hacer la conversión lo explicamos en FBAR: declaración de cuentas en el extranjero; qué pasa con los años no declarados, en Regularizar el FBAR y sanciones.

7.2Anexos con el plazo del Form 1040

El Form 8938 sobre activos financieros en el extranjero se adjunta a la declaración y se presenta dentro de su plazo, prórrogas incluidas. Para los estadounidenses en el extranjero, los umbrales son más altos que dentro del país: para personas solteras, más de 200.000 $ al cierre del año o más de 300.000 $ en cualquier momento del año; para matrimonios con declaración conjunta, más de 400.000 $ y 600.000 $. El mismo principio rige para el Form 5471 si participas en una sociedad de capital extranjera o formas parte de sus órganos; tienes más información en Tu propia sociedad extranjera como ciudadano estadounidense. Si renuncias a la ciudadanía o a una green card de larga duración, el primer Form 8854 se adjunta a la declaración del año en que la renuncia surte efecto.

7.3El Form 3520 tiene sus propios plazos

Para donaciones y herencias recibidas del extranjero y para relaciones con trusts extranjeros existe el Form 3520. En principio vence el 15 de abril. Si el día del vencimiento vives fuera de EE. UU., el plazo pasa al 15 de junio, siempre que adjuntes la declaración correspondiente; con una prórroga de tu declaración de la renta, rige el 15 de octubre. Las instrucciones del IRS subrayan que esta fecha no está vinculada a tu declaración de la renta. Por tanto, la prórroga hasta diciembre no se aplica al Form 3520. Más información en Donar y heredar a ambos lados del Atlántico.

8Pagos a cuenta en EE. UU.

Las reglas de los pagos a cuenta son las mismas en el extranjero que en EE. UU. La Publication 54 da la regla práctica: si para el año esperas pagar menos de 1.000 $ o recibir una devolución, por lo general no tienes que hacer pagos a cuenta. Muchos estadounidenses en Europa se quedan por debajo gracias al crédito por el impuesto pagado en su país de residencia. Quien tiene rendimientos de capital, alquileres en EE. UU. o un cobro de un plan estadounidense suele superar ese límite.

Para el ejercicio 2026, el Form 1040-ES fija cuatro fechas: 15 de abril, 15 de junio y 15 de septiembre de 2026, y 15 de enero de 2027. El pago de enero no hace falta si presentas la declaración de 2026 antes del 1 de febrero de 2027 y pagas el resto con ella. Los ingresos que quieras excluir con la Foreign Earned Income Exclusion se restan en la estimación; el impuesto sobre el resto se calcula con los tipos que se aplicarían sin la exclusión.

9Los plazos en tu país de residencia

9.3Suiza

En Suiza, el plazo lo fija la autoridad fiscal cantonal competente. Según el art. 124 de la Ley federal del impuesto federal directo, requiere la declaración mediante anuncio público, comunicación personal o envío del formulario, y también debe presentarla quien no haya recibido formulario. Si no tienes permiso de establecimiento y pagas impuesto en origen sobre tu salario, hay una fecha adicional: la solicitud de liquidación ordinaria posterior se presenta, según el art. 89a, antes del 31 de marzo del año siguiente. Puede compensarte si quieres aplicar deducciones que el impuesto en origen no tiene en cuenta.

10El orden: primero pagar, luego acreditar, luego corregir

La declaración estadounidense acredita el impuesto de tu país de residencia, pero en muchos países la declaración local vence más tarde, y la liquidación llega después. La Publication 514 ofrece una solución que muchos pasan por alto: puedes acreditar el impuesto extranjero en el año en que se devenga en lugar del año en que se paga. La elección se hace marcando la casilla «Accrued» del Form 1116 en una declaración original presentada en plazo, no en una rectificación, y a partir de ahí se aplica a todos los años siguientes.

Si el impuesto pagado acaba siendo distinto del acreditado, el IRS suele exigir una declaración rectificada con el Form 1040-X y un nuevo Form 1116. Si el impuesto acreditado no se paga en los 24 meses siguientes al cierre del año, tienes que reducir el crédito hasta que lo pagues. Quien conoce los plazos de ambos países organiza la presentación para necesitar las menos rectificaciones posibles.

Para planificarte, funciona bien una lista sencilla:

• Antes del 15 de abril: estima el impuesto del año anterior y paga lo que prevés deber; presenta el FBAR cuando tengas la lista de cuentas.
• Antes del 15 de junio: presenta el Form 1040 con la declaración adjunta de prórroga o el Form 4868 con la casilla de la línea 8 marcada; si procede, presenta el Form 2350.
• Antes del 15 de octubre: declaración y FBAR, como muy tarde ahora; si hace falta, carta para la prórroga hasta diciembre.
• En tu país: no pierdas de vista el plazo de tu administración tributaria y las fechas de los pagos a cuenta.

11Si ya se te han pasado los plazos

Si llevas años sin presentar nada, lo tuyo no es un simple plazo vencido. Para los estadounidenses en el extranjero que no incumplieron sus obligaciones de forma intencionada existen los Streamlined Foreign Offshore Procedures: según las pautas del IRS, presentas las declaraciones de los últimos tres años con plazo vencido y los FBAR de los últimos seis años. Quien cumple los requisitos y todas las pautas no se enfrenta, según el IRS, a sanciones por presentación o pago tardíos, sanciones por inexactitud, sanciones por declaraciones informativas ni sanciones del FBAR. Cómo funciona el procedimiento lo explicamos en Streamlined Procedure: ponerte al día con los impuestos de EE. UU. sin sanciones.

Si solo se te ha pasado un plazo, la regla es sencilla: presenta la declaración cuanto antes y paga el impuesto pendiente, porque los porcentajes siguen sumándose cada mes. Si te ha llegado una carta del IRS con una sanción, puede tener sentido pedir su condonación; cómo funciona lo explicamos en Cartas y sanciones del IRS. Qué hacer en concreto en torno al plazo de octubre lo cuenta nuestro artículo Plazo del 15 de octubre: declaración de la renta y FBAR. La visión de conjunto de todas las obligaciones de los estadounidenses en Europa la tienes en la guía Obligaciones fiscales en EE. UU. para estadounidenses en Europa; los plazos generales para todos los contribuyentes de EE. UU. están en Plazo de la declaración de la renta en EE. UU..